軍品退稅工作管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司軍品退稅工作流程，加強管理與監(jiān)督，確保退稅工作合法、合規(guī)、高效進行，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及軍品退稅工作的所有部門及人員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關政策開展軍品退稅工作。2.準確及時原則：確保退稅申報信息準確無誤，按時提交申報資料，及時辦理退稅手續(xù)。3.分工協(xié)作原則：明確各部門職責，加強溝通協(xié)作，共同推進軍品退稅工作順利完成。二、職責分工（一）銷售部門1.負責與軍方客戶溝通協(xié)調(diào)，確保軍品銷售合同的簽訂、執(zhí)行及相關資料的提供。2.協(xié)助財務部門收集、整理與軍品銷售相關的發(fā)票、發(fā)貨憑證等原始資料。3.跟蹤軍品銷售款項的回收情況，及時反饋給財務部門。（二）技術部門1.提供軍品技術資料，包括產(chǎn)品設計圖紙、技術規(guī)格書等，以證明產(chǎn)品符合軍品認定標準。2.協(xié)助解答軍品退稅過程中涉及的技術問題，配合相關部門進行技術審核。（三）質(zhì)量部門1.負責軍品質(zhì)量檢驗工作，出具產(chǎn)品質(zhì)量合格證明文件。2.確保軍品生產(chǎn)過程符合質(zhì)量管理體系要求，配合相關部門應對質(zhì)量方面的審核。（四）財務部門1.負責軍品退稅工作的整體規(guī)劃與組織實施，制定退稅工作計劃和預算。2.審核、整理退稅申報資料，確保資料的完整性和準確性。3.與稅務機關溝通協(xié)調(diào)，辦理退稅申請、審核、審批及稅款退還等手續(xù)。4.對軍品退稅資金進行核算與管理，及時記錄退稅收入情況。5.定期對軍品退稅工作進行總結(jié)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（五）法務部門1.審查軍品銷售合同及相關文件的合法性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.為軍品退稅工作提供法律咨詢服務，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律問題。3.參與軍品退稅政策法規(guī)的研究與解讀，為公司制定合規(guī)策略提供法律建議。三、退稅申報流程（一）準備階段1.銷售部門在軍品銷售業(yè)務發(fā)生后，及時收集并整理以下資料：軍品銷售合同副本。發(fā)票記賬聯(lián)。發(fā)貨憑證。軍方驗收證明文件（如有）。其他相關證明材料。2.銷售部門將整理好的資料定期移交給財務部門，財務部門進行初步審核，核對資料的完整性和準確性。3.技術部門根據(jù)財務部門需求，提供相應的軍品技術資料，質(zhì)量部門提供產(chǎn)品質(zhì)量合格證明。（二）申報階段1.財務部門依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關政策，確定軍品退稅適用的稅種、稅率及申報期限。2.財務人員按照規(guī)定的格式和要求，填寫軍品退稅申報表，將銷售部門提供的資料作為附件一并提交給稅務機關。3.在申報過程中，如遇疑問或不確定事項，財務部門及時與稅務機關溝通，確保申報信息準確無誤。（三）審核階段1.稅務機關收到公司提交的軍品退稅申報資料后，進行審核。審核內(nèi)容包括申報資料的完整性、準確性、合法性，以及軍品是否符合退稅條件等。2.財務部門配合稅務機關的審核工作，及時提供所需的補充資料和解釋說明。3.對于稅務機關提出的問題和反饋意見，財務部門組織相關部門進行研究討論，制定應對措施，確保審核順利通過。（四）審批階段1.經(jīng)稅務機關審核通過的軍品退稅申請，提交給上級稅務機關進行審批。2.財務部門跟蹤審批進度，及時了解審批結(jié)果。如審批過程中出現(xiàn)問題，積極與上級稅務機關溝通協(xié)調(diào)，爭取盡快解決。（五）稅款退還階段1.審批通過后，稅務機關按照規(guī)定的程序辦理稅款退還手續(xù)。2.財務部門收到退還的稅款后，及時進行賬務處理，確保資金安全、準確入賬。四、退稅資料管理（一）資料收集1.各部門按照職責分工，負責收集與軍品退稅相關的各類資料。2.資料收集應及時、完整，確保不漏項、不缺頁。（二）資料整理1.財務部門對收集到的資料進行統(tǒng)一整理，按照稅務機關要求的順序和格式進行編排。2.整理過程中，對資料進行分類編號，建立清晰的檔案索引，便于查找和核對。（三）資料歸檔1.整理好的軍品退稅資料應及時歸檔保存，歸檔期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。2.檔案應存放在安全、保密的場所，防止資料丟失、損壞或泄露。（四）資料查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱軍品退稅資料的，應填寫查閱申請表，經(jīng)部門負責人批準后，到財務部門查閱。2.查閱人員應在規(guī)定的時間和地點查閱資料，不得擅自復印、拍照或帶出檔案室。如需復印相關資料，應按照公司檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對軍品退稅工作進行自查，檢查申報資料的準確性、完整性，退稅流程的合規(guī)性等。2.審計部門不定期對軍品退稅工作進行審計監(jiān)督，重點審查退稅政策執(zhí)行情況、資金使用情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務機關的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整公司軍品退稅工作策略，確保公司始終符合退稅政策要求。（三）考核機制1.建立軍品退稅工作考核制度，對各部門及相關人員在軍品退稅工作中的表現(xiàn)進行考核評價。2.考核指標包括資料提供的及時性和準確性、退稅申報的成功率、與稅務機關溝通協(xié)調(diào)情況等。3.考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，對工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對工作不力導致退稅工作出現(xiàn)問題的進行相應處罰。六、培訓與溝通（一）培訓1.定期組織軍品退稅相關政策法規(guī)和業(yè)務知識培訓，提高公司員工對軍品退稅工作的認識和業(yè)務水平。2.培訓內(nèi)容包括稅收政策解讀、申報流程操作、資料整理要求等，可邀請稅務機關工作人員或?qū)I(yè)培訓機構(gòu)進行授課。3.鼓勵員工自主學習軍品退稅相關知識，及時了解政策動態(tài)，不斷提升自身業(yè)務能力。（二）溝通1.加強公司內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作，建立定期的工作溝通會議制度，及時解決軍品退稅工作中出現(xiàn)的問題。2.財務部門與稅務機關保持密切溝通，及時了解稅收政策變化和稅務機關工作要求，確保公司軍品退稅工作順利進行。3.關注行業(yè)動態(tài)和其他企業(yè)的軍品退稅工作經(jīng)驗，積極與同行業(yè)企業(yè)交流學習，不斷改進公司的軍品退稅工作方法。七、風險防范（一）政策風險1.密切關注國家稅收政策變化，及時組織相關人員學習研究，評估政策調(diào)整對公司軍品退稅工作的影響。2.對于政策變化可能導致的退稅風險，提前制定應對措施，調(diào)整公司業(yè)務策略和退稅申報方案。（二）操作風險1.加強對軍品退稅申報流程的管理，嚴格執(zhí)行各項操作規(guī)范，確保申報信息準確無誤。2.對涉及軍品退稅的關鍵崗位人員進行定期輪崗，防范因人員操作失誤或違規(guī)行為帶來的風險。（三）法律風險1.法務部門對