屬于稅務(wù)風(fēng)險管理制度一、總則（一）目的為了加強公司稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本，保障公司合法合規(guī)運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)。2.全面風(fēng)險管理原則：涵蓋公司經(jīng)營活動涉及的所有稅務(wù)事項，進行全過程、全方位管理。3.成本效益原則：在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，追求稅務(wù)成本的最小化。4.制衡性原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部制衡機制，確保各部門之間相互監(jiān)督、相互制約。二、稅務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)（一）稅務(wù)風(fēng)險管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各相關(guān)部門負責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議公司稅務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略、制度和流程。審批重大稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方案。協(xié)調(diào)解決公司稅務(wù)風(fēng)險管理中的重大問題。監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險管理工作的執(zhí)行情況。（二）稅務(wù)管理部門1.設(shè)立：在財務(wù)部下設(shè)稅務(wù)管理崗位，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員。2.職責(zé)：制定和完善公司稅務(wù)管理制度和流程。負責(zé)公司日常稅務(wù)申報、繳納等工作。開展稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和監(jiān)控。組織稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳，提高員工稅務(wù)風(fēng)險意識。與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)問題。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)：負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的稅務(wù)風(fēng)險管理，配合稅務(wù)管理部門開展工作。及時向稅務(wù)管理部門提供業(yè)務(wù)相關(guān)信息，確保稅務(wù)處理的準確性。對本部門稅務(wù)風(fēng)險事項進行初步識別和應(yīng)對，并向稅務(wù)管理部門報告。三、稅務(wù)風(fēng)險識別與評估（一）風(fēng)險識別1.政策法規(guī)風(fēng)險：關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時評估對公司的影響。2.業(yè)務(wù)流程風(fēng)險：對公司采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等業(yè)務(wù)流程進行梳理，查找稅務(wù)風(fēng)險點。3.會計核算風(fēng)險：檢查會計核算是否符合稅收法規(guī)要求，是否存在稅務(wù)調(diào)整事項。4.發(fā)票管理風(fēng)險：加強發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理，防范發(fā)票風(fēng)險。5.稅務(wù)申報風(fēng)險：確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性，避免漏報、錯報。（二）風(fēng)險評估1.建立風(fēng)險評估指標體系，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進行量化評估。2.根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，將稅務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級。3.定期對稅務(wù)風(fēng)險進行重新評估，及時調(diào)整風(fēng)險等級和應(yīng)對策略。四、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略（一）風(fēng)險規(guī)避對于高風(fēng)險且無法有效控制的稅務(wù)事項，采取規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、放棄相關(guān)業(yè)務(wù)等。（二）風(fēng)險降低1.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過改進業(yè)務(wù)流程，減少稅務(wù)風(fēng)險點。2.加強內(nèi)部控制：完善公司內(nèi)部控制制度，確保稅務(wù)風(fēng)險管理措施的有效執(zhí)行。3.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）風(fēng)險轉(zhuǎn)移通過購買稅務(wù)保險等方式，將部分稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。（四）風(fēng)險承受對于低風(fēng)險的稅務(wù)事項，在公司可承受范圍內(nèi)，選擇承受風(fēng)險，但仍需持續(xù)關(guān)注。五、稅務(wù)風(fēng)險控制活動（一）稅務(wù)申報管理1.稅務(wù)管理人員應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限和要求，準確填寫納稅申報表，及時進行申報。2.申報前應(yīng)對申報數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.申報后應(yīng)及時關(guān)注稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，如有問題及時處理。（二）稅款繳納管理1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。2.建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況。3.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，及時申請享受相關(guān)優(yōu)惠，確保應(yīng)享盡享。（三）發(fā)票管理1.嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。2.加強對取得發(fā)票的審核，確保發(fā)票的真實性、合法性。3.妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、核銷臺賬。（四）稅務(wù)檔案管理1.收集、整理、歸檔公司稅務(wù)相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、發(fā)票存根等。2.稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保存期限符合國家規(guī)定。3.定期對稅務(wù)檔案進行清查，確保檔案的完整性和安全性。（五）稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳1.定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)知識和風(fēng)險意識。2.開展稅務(wù)宣傳活動，向員工普及稅收法規(guī)和公司稅務(wù)政策。3.鼓勵員工積極參與稅務(wù)風(fēng)險管理，提出合理化建議。六、稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督與改進（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)管理部門定期對公司稅務(wù)風(fēng)險管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.內(nèi)部審計部門將稅務(wù)風(fēng)險管理納入審計范圍，對稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性進行監(jiān)督評價。（二）外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。（三）改進措施根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，分析稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，制定改進措施，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程。七、信息與溝通（一）內(nèi)部信息溝通1.建立稅務(wù)信息共享平臺，各部門之間及時傳遞稅務(wù)相關(guān)信息。2.稅務(wù)管理部門定期向公司管理層匯報稅務(wù)風(fēng)險管理工作情況。3.加強與其他部門的溝通協(xié)作，共同解決稅務(wù)問題。（二）外部信息溝通1.關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時獲取外部稅務(wù)信息。2.與稅務(wù)機關(guān)保持密切聯(lián)系，及