單位資金分散管理制度一、總則（一）目的為加強單位資金管理，規(guī)范資金分散使用行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及所屬分支機構(gòu)在資金使用和管理方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則資金的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，確保資金使用的合規(guī)性。2.安全性原則保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用等情況的發(fā)生，采取必要的風(fēng)險防控措施。3.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益的最大化。4.計劃性原則資金的使用應(yīng)納入單位年度預(yù)算計劃，按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項工作有序進行。二、資金分散管理的范圍與方式（一）范圍單位資金分散管理涵蓋單位日常運營所需的各項費用支出，包括但不限于辦公用品采購、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置與維護費、人員薪酬等。（二）方式1.預(yù)算控制各部門根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)單位預(yù)算管理部門審核匯總后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意超支。2.分級授權(quán)根據(jù)資金支出的金額大小和性質(zhì)，實行分級授權(quán)審批制度。對于小額資金支出，由部門負責(zé)人審批；對于較大金額的資金支出，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于重大資金支出，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.歸口管理各項資金支出按照業(yè)務(wù)性質(zhì)歸口相關(guān)部門管理。例如，辦公用品采購歸口行政部門管理，差旅費歸口財務(wù)部門管理等。各歸口管理部門負責(zé)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程和管理辦法，并對資金使用情況進行審核和監(jiān)督。三、資金分散管理流程（一）資金申請1.各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，填寫資金申請表，詳細說明資金用途、金額、預(yù)計支付時間等信息。2.資金申請表經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，提交至歸口管理部門。（二）歸口審核1.歸口管理部門收到資金申請表后，按照本部門的管理職責(zé)和相關(guān)規(guī)定，對資金申請的合理性、必要性進行審核。2.審核內(nèi)容包括：資金用途是否符合預(yù)算安排和業(yè)務(wù)實際需求；申請金額是否合理；支付方式是否合規(guī)等。3.對于不符合要求的資金申請，歸口管理部門應(yīng)及時與申請部門溝通，說明原因并要求其進行修改或補充完善。（三）分級審批1.經(jīng)歸口管理部門審核通過的資金申請，按照分級授權(quán)審批制度進行審批。2.小額資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由單位根據(jù)實際情況確定）由部門負責(zé)人審批；較大金額的資金支出（超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)）需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.審批人應(yīng)認真審查資金申請的各項內(nèi)容，簽署審批意見。對于同意支付的申請，審批人應(yīng)明確批準(zhǔn)支付的金額和支付方式；對于不同意支付的申請，審批人應(yīng)說明理由。（四）資金支付1.財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)審批通過的資金申請表，辦理資金支付手續(xù)。2.支付方式包括支票支付、網(wǎng)銀支付、現(xiàn)金支付等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)實際情況和相關(guān)規(guī)定確定。3.財務(wù)部門在支付資金前，應(yīng)再次核對資金申請信息和審批意見，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。對于不符合支付要求的申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.在支付過程中，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和相關(guān)財務(wù)規(guī)定，確保資金支付的安全、及時、準(zhǔn)確。（五）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門在完成資金支付后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，按照會計核算要求記錄資金支出的相關(guān)信息。2.賬務(wù)處理應(yīng)做到賬目清晰、準(zhǔn)確，確保資金流向可追溯。同時，財務(wù)部門應(yīng)定期對資金收支情況進行核對和盤點，保證賬賬相符、賬實相符。四、資金分散管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門定期對各部門資金使用情況進行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否符合本制度規(guī)定和相關(guān)財務(wù)制度要求。2.審計內(nèi)容包括資金申請的合理性、審批程序的合規(guī)性、資金支付的準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的規(guī)范性等。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門負責(zé)對單位資金分散使用情況進行日常監(jiān)督，審核各項資金支出的憑證和手續(xù)是否齊全。2.定期對各部門資金使用情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的異常情況。3.加強與各部門的溝通協(xié)調(diào)，了解資金使用的實際需求和存在的問題，為單位資金管理提供決策依據(jù)。（三）專項檢查1.根據(jù)工作需要，單位可組織開展資金分散管理專項檢查，對特定時期或特定項目的資金使用情況進行全面檢查。2.專項檢查可邀請外部專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與，提高檢查的專業(yè)性和權(quán)威性。3.檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項檢查報告，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施和建議，并督促相關(guān)部門落實整改。五、資金分散管理的風(fēng)險防控（一）建立風(fēng)險預(yù)警機制1.財務(wù)部門結(jié)合單位實際情況，設(shè)定資金分散管理的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、費用率等。2.定期對風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進行監(jiān)測和分析，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.根據(jù)預(yù)警信號，深入分析原因，采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，防止風(fēng)險擴大。（二）加強內(nèi)部控制1.完善單位內(nèi)部控制制度，明確各部門在資金分散管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。2.加強對資金審批、支付、核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，規(guī)范操作流程，防止違規(guī)行為的發(fā)生。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估和改進，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（三）強化人員培訓(xùn)1.加強對涉及資金管理相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、單位資金管理制度、資金管理流程、風(fēng)險防控知識等。3.通過培訓(xùn)，使相關(guān)人員熟悉資金管理的各項規(guī)定和要求，掌握正確的操作方法，避免因人為因素導(dǎo)致資金管理風(fēng)險。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對于違反本制度規(guī)定，在資金分散管理過程中出現(xiàn)違規(guī)行為的部門和個人，將視情節(jié)輕重進行責(zé)任界定。2.違規(guī)行為包括但不限于：未經(jīng)審批擅自使用資金；虛報、冒領(lǐng)資金；截留、挪用資金；擅自改變資金用途等。（二）責(zé)任追究方式1.對于違規(guī)行為較輕的部門和個人，給予批評教育、責(zé)令整改等處理措施。2.對于違規(guī)行為造成資金損失或其他嚴(yán)重后果的部門和個人，將依法依規(guī)追究其經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.由內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門對違規(guī)行為進行調(diào)查核實，形成調(diào)查報告。2.根據(jù)調(diào)查報告，提出責(zé)任追究建議，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單位按照審批