資金池是一些大型的集團(tuán)性企業(yè)為了達(dá)到提升資金使用效率、加強(qiáng)資金管理、確保資金安全等目的而設(shè)立的資金集中管理的代名詞。而對于地方政府色彩較為濃厚的地方政府投融資平臺公司來說，如何搭建資金池，本文進(jìn)行了探討。1實(shí)施資金集中管理的必要性地方政府投融資平臺公司，一般多指地方政府為了發(fā)展其區(qū)域經(jīng)濟(jì)，解決城市基礎(chǔ)設(shè)施需求不足的要求，而由地方財(cái)政撥款、注入股權(quán)及土地的方式成立的，承擔(dān)政府的投融資職能并且具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。投融資平臺公司由于其大多涉及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新興產(chǎn)業(yè)的開發(fā)，其無論是投資還是融資，存量資金及增量資金都是較大的，如果不能對其實(shí)施有效的管理，不僅會損失資金本身的價(jià)值，還會造成國有資產(chǎn)流失問題，因而加強(qiáng)其資金的管理顯得尤為重要。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是資金安全的需要。實(shí)施資金集中管理，有利于提升資金的安全性，為企業(yè)的健康發(fā)展提供資金上的保障。二是資金合理配置，降低融資成本的需要。資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)劑，避免資金分散在各個(gè)子公司中，無法形成資金優(yōu)勢。另外，資金集中后，總部增強(qiáng)了議價(jià)能力，可提高資金收益，降低融資成本。三是集團(tuán)統(tǒng)一管理的需要。地方政府投融資平臺公司通常需要實(shí)施統(tǒng)一管理，集中資源辦大事，資金集中是核心和基礎(chǔ)。2地方政府投融資平臺公司資金集中管理總體解決思路地方政府投融資平臺公司為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理首先要根據(jù)自身情況成立資金結(jié)算中心，并組織財(cái)務(wù)部門對資金結(jié)算系統(tǒng)的總體解決方案進(jìn)行深入的研究。通過購買或者是自行研發(fā)公司的資金結(jié)算軟件。軟件要集合現(xiàn)在市場上不同的資金管理軟件的精髓，能夠同時(shí)支持多種資金管理模式，使整個(gè)公司的資金管理流程更清晰流暢，并遵照數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用集成、管理集權(quán)的設(shè)計(jì)原則，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算、投融資管理、資金歸集、資金下?lián)?、?nèi)部賬戶計(jì)價(jià)、內(nèi)部借貸、預(yù)警信息、資金報(bào)表等一體化業(yè)務(wù)管理，并能與公司的其他系統(tǒng)如OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等各類系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換等。3地方政府投融資平臺公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理的步驟為使地方政府投融資平臺公司對各級公司的資金集中管理能夠及時(shí)推進(jìn)，集團(tuán)公司根據(jù)各個(gè)公司的實(shí)際狀況，分步推進(jìn)資金的集中管理。條件成熟的經(jīng)營單位先實(shí)施，經(jīng)過試行后，逐步擴(kuò)大資金集中管理的范圍。對下屬各級經(jīng)營單位的資金集中管理，分二個(gè)步驟實(shí)施。3.1選取部分銀行賬戶集中在這個(gè)階段，集中管理的主要對象和要求是選擇有一定現(xiàn)金流、主要業(yè)務(wù)發(fā)生的公司進(jìn)行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理，其業(yè)務(wù)要求集中在結(jié)算中心操作。資金管理的主要手段是加強(qiáng)資金預(yù)測和監(jiān)控，利用多銀行資金管理平臺進(jìn)行資金調(diào)配，通過內(nèi)部借貸等提高資金使用效率、減少外部財(cái)務(wù)費(fèi)用。閑置資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一理財(cái)?shù)忍岣哔Y金收益。3.2所有銀行賬戶的資金集中在這個(gè)階段，集團(tuán)公司統(tǒng)一管理各個(gè)下屬公司的銀行賬戶的開立、變更、撤銷。對所有企業(yè)的全部資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，實(shí)行統(tǒng)一信貸，對日常資金活動進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算中心、資金信貸中心、資金監(jiān)控中心、資金信息中心的功能。4地方政府投融資平臺公司資金集中管理系統(tǒng)的構(gòu)建4.1結(jié)算中心的建立在傳統(tǒng)的模式下，成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心須配備大量的人員，且效率低下，無法迅速調(diào)配資金和應(yīng)付日常核算，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，通過多銀行資金管理平臺系統(tǒng)組建精簡高效的結(jié)算中心，利用各金融機(jī)構(gòu)提供的銀企直聯(lián)服務(wù)，組建一個(gè)跨銀行的內(nèi)部銀行平臺，通過該平臺可以實(shí)時(shí)收款、實(shí)時(shí)支付款項(xiàng)、實(shí)時(shí)調(diào)配資金和查詢銀行賬戶余額、銀行對賬單。組建集團(tuán)結(jié)算中心的投入依各平臺公司的需要而定，性能要求高，則資金需求多，投資大。反之則投資小。1)人員配備?；揪幹茷?人，其中經(jīng)理1人，制單1人，記賬1人，信息系統(tǒng)管理員1人。由于采用信息化的技術(shù)，會計(jì)憑證的生成，記賬，對賬均可通過計(jì)算機(jī)完成。2)資金結(jié)算軟件。委托第三方軟件公司(比如杭州保融、浪潮等)開發(fā)資金結(jié)算軟件，此軟件通過各商業(yè)銀行銀企直聯(lián)接口實(shí)現(xiàn)資金歸集、資金劃撥、網(wǎng)上付款、網(wǎng)上收款、銀行對賬單的下載和管理、銀行賬戶余額及交易明細(xì)的實(shí)時(shí)查詢、資金內(nèi)部計(jì)價(jià)等。4.2結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問題盡管地方融資平臺結(jié)算中心有許多功能，但同時(shí)也暴露出不少不容忽視、亟待解決的問題。1)地方政府行政干預(yù)較多，貸款管理較弱。結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為集團(tuán)公司的職能部門，同時(shí)公司作為地方政府的“錢袋子”，受制于地方政府的行政干預(yù)。銀行實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對貸款的審查極為嚴(yán)格，而結(jié)算中心房貸多受政府的行政指令決定，極少考慮資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報(bào)。2)結(jié)算中心的內(nèi)部計(jì)價(jià)利率確定困難。結(jié)算中心一方面要從各下屬公司歸集資金，對于歸集的資金，要按照一定的收益率跟下屬公司結(jié)算。下屬公司資金短缺時(shí)，又會從結(jié)算中心借款，歸集與下?lián)苜Y金的利率確定比較困難，下屬子公司與集團(tuán)公司該利率的確定存在較大的爭議。3)資金上劃與下?lián)芏忌婕暗劫Y金在不同的法人實(shí)體之間的流動，按照相關(guān)稅收法律的規(guī)定，存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。4.3完善集團(tuán)結(jié)算中心運(yùn)行的對策為了進(jìn)一步發(fā)揮結(jié)算中心的功能，可進(jìn)一步完善結(jié)算中心的運(yùn)行。1)實(shí)行政企分開的管理體制，推動平臺公司市場化轉(zhuǎn)型，發(fā)揮結(jié)算中心在融資平臺公司市場化轉(zhuǎn)型過程中的資金、信息中介作用。2)經(jīng)過協(xié)商合理確定資金的上劃以及下?lián)芾?。在?jiān)持市場化原則的基礎(chǔ)上，合理兼顧結(jié)算中心與下屬各公司的利益。3)根據(jù)國家稅務(wù)總局的公告，以統(tǒng)借統(tǒng)還的形式借給下屬各公司使用，可不征收增值稅，建議結(jié)算中心以統(tǒng)借統(tǒng)還的形式將資金調(diào)撥到各下屬公司使用，這樣可避免重復(fù)征稅問題。4