初級出納考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可用于支取現(xiàn)金？（）A.轉賬支票B.商業(yè)匯票C.現(xiàn)金支票D.銀行本票答案：C2.出納每日工作結束時，應對庫存現(xiàn)金進行（）。A.清查B.不定期盤點C.局部清查D.實地盤點答案：D3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A4.現(xiàn)金日記賬應（）登記。A.按業(yè)務發(fā)生順序B.定期匯總C.按會計分錄順序D.按憑證編號順序答案：A5.下列賬戶中，出納可以登記的是（）。A.應收賬款B.管理費用C.庫存現(xiàn)金日記賬D.主營業(yè)務收入答案：C6.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，至少（）核對一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B7.下列不屬于出納職責的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.保管空白支票C.編制財務報表D.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務答案：C8.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.坐支答案：C9.收到現(xiàn)金時，出納應（）。A.先記賬后收款B.先收款后記賬C.只收款不記賬D.只記賬不收款答案：B10.銀行存款余額調節(jié)表（）。A.可以作為記賬依據(jù)B.是調節(jié)企業(yè)銀行存款日記賬余額的憑證C.調節(jié)后的余額表示企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)D.是企業(yè)自制原始憑證答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結原則D.監(jiān)督原則答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金結算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金D.向個人收購農副產品和其他物資的價款答案：ABCD3.下列可以作為庫存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：AB4.出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應審核（）。A.原始憑證的真實性B.原始憑證的合法性C.原始憑證的完整性D.原始憑證的合理性答案：ABCD5.銀行結算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD6.下列票據(jù)中，通過“應收票據(jù)”或“應付票據(jù)”核算的有（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行匯票D.支票答案：AB7.出納應保管的印章包括（）。A.財務專用章B.法人名章C.發(fā)票專用章D.合同專用章答案：AB8.現(xiàn)金管理的“八不準”包括（）。A.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).不準單位之間互相借用現(xiàn)金C.不準謊報用途套取現(xiàn)金D.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金答案：ABCD9.下列關于銀行存款日記賬的說法正確的有（）。A.應按銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記B.每日終了應結出余額C.每月末應與銀行對賬單核對D.銀行存款日記賬由出納人員登記答案：ABCD10.出納在辦理銀行存款收付業(yè)務時，需要填寫的憑證有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉賬支票C.進賬單D.電匯憑證答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）答案：對2.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯3.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：對4.銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（）答案：對5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，一定是企業(yè)記賬錯誤。（）答案：錯6.庫存現(xiàn)金限額一經確定，不得變更。（）答案：錯7.所有的收款憑證都可以作為登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的依據(jù)。（）答案：錯8.出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，可以先記賬后收款或付款。（）答案：錯9.銀行存款余額調節(jié)表編制完成后，若調節(jié)后的余額相等，說明企業(yè)和銀行記賬完全無誤。（）答案：錯10.空白支票應專人保管，不得隨意簽發(fā)。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納的工作內容。答案：出納的工作內容主要包括辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等；進行現(xiàn)金和銀行存款的清查等。2.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：錢賬分管原則、收付合法原則、日清月結原則、監(jiān)督原則等，確?，F(xiàn)金收支合法、準確，保證現(xiàn)金安全。3.簡述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬按銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了結出余額，每月末與銀行對賬單核對。根據(jù)銀行存款收款憑證、付款憑證進行登記。4.簡述現(xiàn)金日記賬的核對內容。答案：現(xiàn)金日記賬的核對包括賬證核對，即日記賬與現(xiàn)金收付憑證核對；賬賬核對，與總分類賬庫存現(xiàn)金賬戶核對；賬實核對，與庫存現(xiàn)金實際數(shù)額核對。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風險？答案：防范出納工作風險可從多方面入手。一是嚴格遵守規(guī)章制度，按流程操作。二是加強資金管理，如限額管理現(xiàn)金等。三是做好印章和票據(jù)保管，防止冒用。四是定期進行賬目核對。2.請闡述現(xiàn)金盤點的重要性。答案：現(xiàn)金盤點非常重要。能及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實是否相符，防止現(xiàn)金短缺或溢余未被發(fā)現(xiàn)?？杀O(jiān)督現(xiàn)金收付是否準確，防范貪污、挪用等情況，確保企業(yè)現(xiàn)金資產安全。3.論述銀行存款余額調節(jié)表的作用。答案：銀行存款余額調節(jié)表作用在于檢查企業(yè)和銀行記賬是否存在差錯，確定企業(yè)實際可