小規(guī)模納稅人的

簡易計稅辦法第三章第六節(jié)一般納稅人的計稅辦法

一般納稅人的認定標準溫故

稅率購進扣稅法，實行進項抵扣制應納增值稅=銷售額*稅率-進項稅一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。6%、9%、13%小規(guī)模納稅人的概念和認定案例分析方案一案例分析方案二對比與反思新課講授概念和認定一、小規(guī)模納稅人新課講授概念小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。新課講授根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準：1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人認定標準二、小規(guī)模納稅人增值稅的計算辦法實行簡易征收：應納增值稅額=銷售額*征收率案例分析應納稅額=銷售額*征收率增值稅計算公式123銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用銷售額3%征收率計稅辦法課堂練習：甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店12月份應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.[103000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3111元

B.（103000＋721）×3%＝3111.63元

C.[103000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3021.63元

D.（103000＋721）÷（1＋3%）×3%＝3021元『正確答案』D『答案解析』捐贈應視同銷售，小規(guī)模納稅人零售收入與捐贈收入均為含稅價格，因此一并換算為不含稅金額再乘以征收率。受疫情影響，公司最近壓力很大，有沒有什么辦法可以將公司的增值稅降下來？大家都說說看吧情景模擬分組討論分小組討論：應該如何回答老板的提問？②①④③分組討論案例分析受疫情影響影響，公司最近壓力很大，有沒有什么辦法可以將公司的增值稅降下來？你倆都說說看方案一：我認為可以將我們的部分銷售額不對外報，這樣銷售額少了，我們要交的增值稅就少了方案二：我不這么認為。。。小規(guī)模納稅人應納增值稅=銷售額*征收率情景模擬方案一分析方案一：我認為可以將我們的部分銷售額不對外報，這樣銷售額少了，我們要交的增值稅就少了小規(guī)模納稅人應納增值稅=銷售額*征收率0萬收入1萬2萬3萬4萬80*3%=2.4萬60*3%=1.8萬收入2.4-1.8=0.6萬元這樣做可以嗎？請同學們展開小組討論。法律責任依據(jù)《稅收征管法》第六十三條“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?！钡囊?guī)定進行處理處罰。法律責任方案二分析案例分析受疫情影響影響，公司最近壓力很大，有沒有什么辦法可以將公司的增值稅降下來？你倆都說說看方案一：我認為可以將我們的部分銷售額不對外報，這樣銷售額少了，我們要交的增值稅就少了方案二：我不這么認為。國家為支持廣大個體工商戶在做好新冠疫情防控同時加快復工復業(yè)，增值稅有新的優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人應納增值稅=銷售額*征收率情景模擬2020/3/1-2021/12/313%1%2020/3/1-2021/3/313%免2021/4/1-2021/12/313%1%湖北省除湖北外小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠案例分析小規(guī)模納稅人應納增值稅=銷售額*征收率0萬收入1萬2萬3萬4萬80*3%=2.4萬80*1%=0.8萬收入2.4-0.8=1.6萬元方案二：我不這么認為。國家為支持廣大個體工商戶在做好新冠疫情防控同時加快復工復業(yè)，增值稅有新的優(yōu)惠政策。方案分析對比與反思對比與反思010203040萬收入1萬2萬3萬4萬60*3%=1.8萬收入2.4-1.8=0.6萬元80*3%=2.4萬0萬收入1萬2萬3萬4萬80*1%=0.8萬收入2.4-0.8=1.6萬元80*3%=2.4萬這兩個方案給我們什么啟示？對比與反思分組討論分小組討論：面對企業(yè)的稅負壓力，財務人員應該怎么做？②①④③分組討論對比反思熟悉國家的最新稅收政策不做假賬、不偷稅漏稅國家穩(wěn)定繁榮，企業(yè)更好發(fā)展社會責任與擔當1234反思與總結(jié)課后作業(yè)：1、簡述這節(jié)課內(nèi)容給你的啟示。2、完成課后練習**頁第**題。3、完成課后評價表。謝謝觀看！時間：2021.10.4小規(guī)模納稅人的

簡易計稅辦法第三章第六節(jié)一般納稅人的計稅辦法

一般納稅人的認定標準溫故

稅率購進扣稅法，實行進項抵扣制應納增值稅=銷售額*稅率-進項稅一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。6%、9%、13%小規(guī)模納稅人的概念和認定案例分析方案一案例分析方案二對比與反思新課講授概念和認定一、小規(guī)模納稅人新課講授概念小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。新課講授根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準：1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人認定標準二、小規(guī)模納稅人增值稅的計算辦法實行簡易征收：應納增值稅額=銷售額*征收率案例分析應納稅額=銷售額*征收率增值稅計算公式123銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用銷售額3%征收率計稅辦法課堂練習：甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店12月份應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.[103000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3111元

B.（103000＋