內(nèi)部控制實(shí)施方案

駐馬店市第二中醫(yī)院

根據(jù)財(cái)政部?關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的通

知？（財(cái)會(huì)（2012）21號(hào)）等文件精神，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，標(biāo)

準(zhǔn)內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn),

以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程

為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全

員、全過(guò)程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)平

安，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)

我院健康可持續(xù)開展，特制定本實(shí)施方案：

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)

我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照上級(jí)部門內(nèi)控建設(shè)工

作的整體部署，力爭(zhēng)在時(shí)間結(jié)點(diǎn)內(nèi)完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，

嚴(yán)格遵照?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)？（試行）要求，在全院范圍內(nèi)

建立統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活

動(dòng)的內(nèi)部控制體系；制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有

效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高根底管理水平

和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購(gòu)

業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳

遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面。按照？行政事業(yè)單

位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)？（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)

章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院

運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、標(biāo)

準(zhǔn)我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的根本保證，可以

保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，

提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院開展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循以下根本原則：

(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，

覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的根底上，

關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)

責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀

況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)開展和管理需要持續(xù)改良內(nèi)部控制

制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制

度缺失和流程缺陷。

(5)本錢效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施本錢與預(yù)期效益，以

適當(dāng)?shù)谋惧X實(shí)現(xiàn)有效控制。

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的根底,主要包括治理結(jié)

構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與

實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(3)控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控

制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

(4)信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信

息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢

查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改

良。

4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)

業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn).，制定修訂完善制度流程,

制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部

控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,我院

將建立內(nèi)部控制組織體系，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管

理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制，

共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)

督。決策層面包括?：院務(wù)委員會(huì)、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括:

內(nèi)部控制執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部

門；監(jiān)督層面是單位黨支部紀(jì)檢。

（一）醫(yī)院黨委會(huì)

黨委會(huì)是我院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)

施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大

風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方

案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院

長(zhǎng)擔(dān)任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人，副院長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，相關(guān)

職能科室負(fù)責(zé)人為成員，辦公室設(shè)在門診五樓財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)任

辦公室主任，主要負(fù)責(zé)具體工作。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施

進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日

常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)

估。

（四〕各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單

位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重

要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工

作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)

資料；

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控

制措施，協(xié)助內(nèi)控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等；

3.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反應(yīng)缺陷整改情況以及內(nèi)部

控制的主要情況等；

4.編制本部門內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對(duì)接

溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部

門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程