論財務(wù)分層管理制度一、總則（一）目的為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，規(guī)范公司財務(wù)管理行為，明確各層級財務(wù)管理職責(zé)，提高財務(wù)管理效率和效益，保障公司財務(wù)安全，特制定本財務(wù)分層管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.分層管理原則：根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理要求，將財務(wù)管理職責(zé)劃分為不同層級，明確各層級的職責(zé)和權(quán)限，實現(xiàn)分層管理。2.權(quán)責(zé)對等原則：各層級在履行財務(wù)管理職責(zé)的同時，享有相應(yīng)的權(quán)力，確保權(quán)責(zé)對等。3.相互制衡原則：通過各層級之間的相互監(jiān)督和制約，防止權(quán)力濫用，保障公司財務(wù)安全。4.高效運行原則：優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高財務(wù)管理效率，確保公司財務(wù)工作高效運行。二、財務(wù)分層管理架構(gòu)（一）股東大會股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，對公司的重大財務(wù)決策具有最終決定權(quán)。主要職責(zé)包括：1.審議批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算、決算方案。2.審議批準(zhǔn)公司利潤分配方案和彌補虧損方案。3.對公司增加或者減少注冊資本作出決議。4.對發(fā)行公司債券作出決議。5.對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議。6.修改公司章程。（二）董事會董事會是公司的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司的財務(wù)戰(zhàn)略和重大財務(wù)決策。主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報告工作。2.執(zhí)行股東大會的決議。3.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。4.制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。5.制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。6.制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案。7.制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案。8.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置。9.聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其報酬事項。10.制定公司的基本管理制度。（三）監(jiān)事會監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。主要職責(zé)包括：1.檢查公司財務(wù)。2.對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議。3.當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正。4.提議召開臨時股東大會，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會。5.向股東大會提出提案。6.依照《公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟。7.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。（四）經(jīng)理層經(jīng)理層是公司的執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實施公司的財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)決策，具體負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理工作。主要職責(zé)包括：1.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議。2.組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案。3.擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案。4.擬訂公司的基本管理制度。5.制定公司的具體規(guī)章。6.提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人。7.決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員。8.董事會授予的其他職權(quán)。（五）財務(wù)部門財務(wù)部門是公司財務(wù)管理的具體執(zhí)行部門，在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、各層級財務(wù)管理職責(zé)（一）股東大會財務(wù)管理職責(zé)1.審議批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，確保公司財務(wù)預(yù)算、決算符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益。2.審議批準(zhǔn)公司利潤分配方案和彌補虧損方案，合理確定公司利潤分配政策，保障股東權(quán)益。3.對公司增加或者減少注冊資本作出決議，決定公司的資本規(guī)模和結(jié)構(gòu)，影響公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營能力。4.對發(fā)行公司債券作出決議，籌集公司發(fā)展所需資金，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)。5.對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議，決定公司的重大財務(wù)重組事項，影響公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。6.修改公司章程，為公司財務(wù)管理提供制度依據(jù)和保障。（二）董事會財務(wù)管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報告工作，確保股東大會對公司財務(wù)決策的知情權(quán)和決策權(quán)。2.執(zhí)行股東大會的決議，將股東大會的財務(wù)決策轉(zhuǎn)化為實際行動，推動公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。3.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案，制定公司的財務(wù)戰(zhàn)略和投資策略，合理配置公司資源，提高公司經(jīng)濟效益。4.制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案，組織編制和審核公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，確保公司財務(wù)預(yù)算、決算的科學(xué)性和合理性。5.制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案，根據(jù)公司經(jīng)營情況和發(fā)展需要，提出合理的利潤分配政策和彌補虧損措施。6.制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案，籌集公司發(fā)展所需資金，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)。7.制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案，決定公司的重大財務(wù)重組事項，影響公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。8.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置，優(yōu)化公司財務(wù)管理組織架構(gòu)，提高財務(wù)管理效率。9.聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其報酬事項，建立健全公司財務(wù)管理激勵約束機制。10.制定公司的基本管理制度，規(guī)范公司財務(wù)管理行為，保障公司財務(wù)安全。（三）監(jiān)事會財務(wù)管理職責(zé)1.檢查公司財務(wù)，監(jiān)督公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議，維護公司和股東的合法權(quán)益。3.當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正，保障公司財務(wù)安全。4.提議召開臨時股東大會，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會，監(jiān)督公司治理結(jié)構(gòu)的有效運行。5.向股東大會提出提案，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，為股東大會決策提供參考。6.依照《公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟，維護公司和股東的合法權(quán)益。7.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)，全面履行監(jiān)事會的監(jiān)督職責(zé)。（四）經(jīng)理層財務(wù)管理職責(zé)1.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，確保公司財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)決策的有效執(zhí)行。2.組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，合理安排公司資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。3.擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案，優(yōu)化公司財務(wù)管理組織架構(gòu)，提高財務(wù)管理效率。4.擬訂公司的基本管理制度，制定公司的具體規(guī)章，規(guī)范公司財務(wù)管理行為，保障公司財務(wù)安全。5.提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，建立健全公司財務(wù)管理團隊，提高財務(wù)管理水平。6.決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員，優(yōu)化公司人力資源配置，提高公司運營效率。7.董事會授予的其他職權(quán)，全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作，確保公司財務(wù)活動的順利開展。（五）財務(wù)部門財務(wù)管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金，確保公司資金的合理配置和安全使用。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，加強公司成本費用管理，提高公司盈利能力。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，為公司決策提供財務(wù)支持和參考依據(jù)。4.承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，完成公司財務(wù)管理的各項任務(wù)，保障公司財務(wù)工作的順利開展。四、財務(wù)決策與執(zhí)行（一）財務(wù)決策程序1.提出議案：公司各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，提出與財務(wù)相關(guān)的議案，提交財務(wù)部門進行初步審核。2.審核分析：財務(wù)部門對提交的議案進行審核分析，評估其對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響，提出審核意見。3.方案擬訂：根據(jù)審核意見，相關(guān)部門擬訂具體的財務(wù)方案，提交董事會或經(jīng)理層審議。4.審議決策：董事會或經(jīng)理層對財務(wù)方案進行審議，根據(jù)審議結(jié)果作出決策。5.決策執(zhí)行：財務(wù)部門根據(jù)決策結(jié)果，組織實施財務(wù)方案，確保決策的有效執(zhí)行。（二）財務(wù)執(zhí)行監(jiān)督1.建立健全財務(wù)執(zhí)行監(jiān)督機制：公司建立健全財務(wù)執(zhí)行監(jiān)督機制，加強對財務(wù)執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.定期報告財務(wù)執(zhí)行情況：財務(wù)部門定期向董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告財務(wù)執(zhí)行情況，及時反饋財務(wù)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險。3.加強內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)決策的執(zhí)行效果，提出審計意見和建議。4.強化外部監(jiān)督：公司接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，及時披露公司財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。五、財務(wù)信息披露與溝通（一）財務(wù)信息披露1.定期報告：公司按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制和披露年度報告、中期報告等財務(wù)報告，真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.臨時報告：公司發(fā)生重大財務(wù)事項時，及時編制和披露臨時報告，向投資者和社會公眾披露相關(guān)信息。3.信息披露渠道：公司通過指定的信息披露媒體和公司網(wǎng)站等渠道，及時、準(zhǔn)確地披露財務(wù)信息，確保投資者和社會公眾能夠及時獲取公司財務(wù)信息。（二）財務(wù)溝通1.內(nèi)部溝通：公司建立健全內(nèi)部財務(wù)溝通機制，加強財務(wù)部門與其他部門之間的溝通與協(xié)作，及時傳遞財務(wù)信息，共同解決財務(wù)問題。2.外部溝通：公司加強與投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時了解外部需求和意見，維護公司良好的外部形象。3.溝通方式：公司通過定期會議、專題報告、電話溝通、郵件溝通等方式，加強與內(nèi)外部利益相關(guān)者的溝通與交流。六、財務(wù)風(fēng)險控制（一）風(fēng)險識別與評估1.建立風(fēng)險識別機制：公司建立健全財務(wù)風(fēng)險識別機制，定期對公司面臨的財務(wù)風(fēng)險進行識別和分析，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：公司采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。3.風(fēng)險預(yù)警：公司建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警，及時采取措施防范和化解風(fēng)險。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.風(fēng)險規(guī)避：對于無法承受的財務(wù)風(fēng)險，公司采取風(fēng)險規(guī)避措施，避免風(fēng)險的發(fā)生。2.風(fēng)險降低：對于可以降低的財務(wù)風(fēng)險，公司采取風(fēng)險降低措施，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、分散投資等，降低風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于可以轉(zhuǎn)移的財務(wù)風(fēng)險，公司采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，如購買保險、簽訂擔(dān)保合同等，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險承受：對于可以承受的財務(wù)風(fēng)險，公司采取風(fēng)險承受措施，在風(fēng)險發(fā)生時承擔(dān)相應(yīng)的損失。（三）內(nèi)部控制與監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度：公司建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)決策