比亞迪存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)比亞迪存貨管理，規(guī)范存貨日常核算與控制，保證存貨安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于比亞迪總部及各子公司存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。（三）基本原則1.存貨管理與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)原則，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量滿(mǎn)足生產(chǎn)、銷(xiāo)售需求。2.存貨成本效益原則，在保證存貨正常供應(yīng)和使用的前提下，降低存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、管理成本。3.存貨內(nèi)部控制原則，建立健全存貨內(nèi)部控制體系，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售需求合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資質(zhì)量、價(jià)格合理。3.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)出配送等工作。2.建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨收發(fā)存情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。3.確保存貨存儲(chǔ)環(huán)境安全、適宜，防止存貨損壞、變質(zhì)。（三）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過(guò)程中的存貨消耗。2.及時(shí)反饋生產(chǎn)過(guò)程中存貨短缺、積壓等異常情況。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.根據(jù)銷(xiāo)售訂單安排發(fā)貨，確保發(fā)貨及時(shí)、準(zhǔn)確。2.關(guān)注市場(chǎng)需求變化，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反饋存貨銷(xiāo)售情況及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄存貨增減變動(dòng)及成本核算。2.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)存貨賬目，進(jìn)行賬實(shí)相符性檢查。3.參與存貨采購(gòu)、銷(xiāo)售、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)等，結(jié)合存貨庫(kù)存狀況，于每年末制定下一年度存貨采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.每月末，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)、銷(xiāo)售實(shí)際情況及庫(kù)存動(dòng)態(tài)，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。2.對(duì)于新供應(yīng)商，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，收集相關(guān)資料，建立供應(yīng)商檔案。供應(yīng)商檔案應(yīng)包括供應(yīng)商基本信息、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證文件、業(yè)績(jī)情況等內(nèi)容。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作策略。對(duì)于考核不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停合作、限期整改等，直至終止合作。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商一致后，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核，確保合同條款合法合規(guī)。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本分送財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)部門(mén)，作為付款、驗(yàn)收、入賬等的依據(jù)。（四）采購(gòu)訂單執(zhí)行1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同下達(dá)采購(gòu)訂單，采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)物資的具體要求、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間等內(nèi)容。2.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保采購(gòu)物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的變更事項(xiàng)，如交貨期延遲、物資規(guī)格型號(hào)更改等，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并通知相關(guān)部門(mén)。3.采購(gòu)物資到貨前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。四、存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到采購(gòu)部門(mén)的到貨通知后，應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作，并根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票等核對(duì)采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.準(zhǔn)備驗(yàn)收所需的工具、量具、檢測(cè)設(shè)備等，確保驗(yàn)收工作順利進(jìn)行。（二）驗(yàn)收程序1.對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)實(shí)際到貨數(shù)量與采購(gòu)合同、發(fā)票一致。2.對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)規(guī)范進(jìn)行外觀檢查、性能測(cè)試等，確保物資質(zhì)量符合要求。3.對(duì)于需要進(jìn)行專(zhuān)業(yè)檢測(cè)的物資，應(yīng)委托具有資質(zhì)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)，并取得檢測(cè)報(bào)告。4.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期等信息，并簽字確認(rèn)。入庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分送采購(gòu)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)。5.驗(yàn)收不合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好記錄。五、存貨存儲(chǔ)保管管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類(lèi)、特性、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、退貨區(qū)等。2.對(duì)不同存儲(chǔ)區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于存貨的分類(lèi)存放和查找。（二）存貨存放方式1.根據(jù)存貨的性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇合適的存放方式，如貨架存放、堆碼存放、冷藏存放、防潮存放等，確保存貨安全完好。2.對(duì)于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物品，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的危險(xiǎn)物品倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存放，并嚴(yán)格按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行管理。（三）倉(cāng)庫(kù)日常管理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立倉(cāng)庫(kù)管理制度，明確倉(cāng)庫(kù)管理人員的職責(zé)和工作流程。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀況、數(shù)量變化、質(zhì)量情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并報(bào)告。3.做好倉(cāng)庫(kù)的清潔衛(wèi)生、通風(fēng)防潮、防火防盜等工作，確保倉(cāng)庫(kù)環(huán)境安全適宜。4.嚴(yán)格限制非倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，因工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并在倉(cāng)庫(kù)管理人員的陪同下進(jìn)入。六、存貨發(fā)出管理（一）領(lǐng)料管理1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.領(lǐng)料單應(yīng)一式多聯(lián)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)料，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。發(fā)料后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)登記存貨臺(tái)賬，減少庫(kù)存數(shù)量。3.對(duì)于限額領(lǐng)料的物資，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照限額控制領(lǐng)料數(shù)量，如需超限額領(lǐng)料，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。（二）銷(xiāo)售發(fā)貨管理1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單開(kāi)具發(fā)貨通知單，通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)貨。發(fā)貨通知單應(yīng)注明客戶(hù)名稱(chēng)、訂單編號(hào)、發(fā)貨物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨通知單進(jìn)行備貨、包裝、發(fā)運(yùn)等工作，并在發(fā)貨通知單上簽字確認(rèn)。發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)，減少庫(kù)存數(shù)量，并將發(fā)貨信息反饋給銷(xiāo)售部門(mén)。3.對(duì)于客戶(hù)退貨的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)按照退貨管理規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)處理。七、存貨盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)于每年末制定下一年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)確保全面、準(zhǔn)確地盤(pán)點(diǎn)存貨，避免遺漏或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.根據(jù)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量狀況等信息，并如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。2.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因，提出處理意見(jiàn)。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，注明盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、盤(pán)盈盤(pán)虧原因及處理建議等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)查明原因，如屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤、漏記等原因造成的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，并將盤(pán)盈存貨計(jì)入當(dāng)期損益。3.對(duì)于盤(pán)虧、毀損的存貨，應(yīng)查明原因，如屬于自然災(zāi)害、管理不善、被盜等原因造成的，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任，要求其賠償；屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠；屬于無(wú)法收回的損失，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷(xiāo)。八、存貨核算管理（一）核算原則1.存貨核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和歷史成本原則，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；其他成本是指除采購(gòu)成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。（二）核算方法1.存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)價(jià)，計(jì)算公式為：加權(quán)平均單價(jià)=（期初存貨成本+本期購(gòu)入存貨成本）÷（期初存貨數(shù)量+本期購(gòu)入存貨數(shù)量）；本期發(fā)出存貨成本=本期發(fā)出存貨數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)。2.對(duì)于不同類(lèi)型的存貨，如原材料、半成品、成品等，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄其收發(fā)存情況。（三）財(cái)務(wù)處理1.采購(gòu)存貨時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等憑證，借記“原材料”等存貨科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。2.生產(chǎn)領(lǐng)用存貨時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單等憑證，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”等科目。3.銷(xiāo)售發(fā)出存貨時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨通知單、出庫(kù)單等憑證，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“庫(kù)存商品”等科目。4.對(duì)于存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告及相關(guān)審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理，盤(pán)盈時(shí)借記“原材料”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；盤(pán)虧、毀損時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目，查明原因并批準(zhǔn)后，分別不同情況進(jìn)行處理，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——保險(xiǎn)公司”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法收回的損失，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。九、存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)在存貨管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。2.加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別存貨管理過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.審計(jì)內(nèi)容包括存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、準(zhǔn)