會計檢查管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強會計監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本會計檢查管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的會計檢查管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計檢查工作應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括會計憑證、賬簿、報表等。3.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)和糾正會計工作中的問題，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和時效性。4.客觀性原則：檢查過程應(yīng)客觀公正，以事實為依據(jù)，避免主觀臆斷。二、會計檢查的組織與職責(zé)（一）檢查組織架構(gòu)公司設(shè)立會計檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計部門負(fù)責(zé)人等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織公司的會計檢查工作，制定檢查計劃，審批檢查報告等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體實施會計檢查工作，成立會計檢查小組，成員由財務(wù)人員組成。審計部門負(fù)責(zé)對會計檢查工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，對檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)會計檢查工作，確保檢查工作符合公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)管理要求。審批會計檢查計劃和報告，對重大問題提出決策意見。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織制定會計檢查計劃，明確檢查目標(biāo)、范圍、方法和時間安排。協(xié)調(diào)檢查小組的工作，解決檢查過程中遇到的問題。審核檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。3.審計部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督會計檢查工作的開展，確保檢查工作的獨立性和客觀性。對檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，檢查檢查程序是否合規(guī)，結(jié)論是否準(zhǔn)確。4.會計檢查小組成員按照檢查計劃和要求，認(rèn)真實施會計檢查工作，收集、整理檢查資料。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，提出初步整改建議。撰寫檢查報告，如實反映檢查情況和結(jié)果。三、會計檢查的內(nèi)容與方法（一）檢查內(nèi)容1.會計憑證檢查憑證的真實性、合法性、完整性，包括憑證的日期、編號、摘要、金額、附件等是否齊全。審核憑證的記賬科目是否正確，借貸方金額是否平衡，會計分錄是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度。檢查憑證的簽字、蓋章是否齊全，審批手續(xù)是否完備。2.會計賬簿核對賬簿記錄與會計憑證是否一致，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。檢查賬簿的登記是否及時、準(zhǔn)確，摘要是否清晰，余額計算是否正確。審查賬簿的結(jié)賬方法是否正確，結(jié)賬是否及時，有無跳行、隔頁現(xiàn)象。3.財務(wù)報表檢查財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，報表項目是否完整。核對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，包括報表之間的勾稽關(guān)系是否正確，與賬簿記錄是否一致。分析財務(wù)報表的合理性，關(guān)注重要財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.財務(wù)管理制度執(zhí)行情況檢查公司各項財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，如費用報銷制度、資金管理制度、預(yù)算管理制度等。審查財務(wù)審批流程是否合規(guī)，有無越權(quán)審批、違規(guī)報銷等問題。檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，是否存在內(nèi)部控制漏洞。（二）檢查方法1.核對法：將會計憑證、賬簿、報表等相關(guān)資料進(jìn)行相互核對，檢查數(shù)據(jù)的一致性。2.審閱法：對會計資料進(jìn)行詳細(xì)審閱，檢查其內(nèi)容的真實性、合法性和完整性。3.抽查法：從大量的會計資料中抽取部分樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體情況。4.實地盤點法：對庫存現(xiàn)金、存貨等實物資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，核實賬實是否相符。5.調(diào)查詢問法：向相關(guān)人員詢問財務(wù)事項的處理情況，核實信息的真實性。四、會計檢查的程序（一）檢查準(zhǔn)備階段1.根據(jù)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營特點和管理需求，制定年度會計檢查計劃。檢查計劃應(yīng)明確檢查的目的、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排和人員分工等。2.收集與檢查相關(guān)的法律法規(guī)、公司財務(wù)制度、會計憑證、賬簿、報表等資料，為檢查工作做好準(zhǔn)備。3.組織檢查小組成員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉檢查內(nèi)容、方法和程序，明確檢查工作的要求和紀(jì)律。（二）檢查實施階段1.檢查小組按照檢查計劃和分工，對被檢查單位的會計資料進(jìn)行全面檢查。檢查過程中，應(yīng)認(rèn)真做好記錄，收集相關(guān)證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)分析和判斷。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查小組應(yīng)及時與被檢查單位溝通，聽取其意見和解釋。如雙方存在分歧，應(yīng)進(jìn)一步核實情況，確保問題的準(zhǔn)確性。3.在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題或涉及違法違規(guī)行為，應(yīng)及時向會計檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告。（三）檢查報告階段1.檢查結(jié)束后，檢查小組應(yīng)撰寫檢查報告。檢查報告應(yīng)包括檢查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、整改建議等內(nèi)容。2.檢查報告應(yīng)經(jīng)檢查小組成員簽字確認(rèn)后，提交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)總監(jiān)審批。3.經(jīng)審批后的檢查報告應(yīng)及時送達(dá)被檢查單位，并要求其在規(guī)定時間內(nèi)反饋整改情況。（四）整改落實階段1.被檢查單位應(yīng)根據(jù)檢查報告中提出的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改措施應(yīng)具有針對性和可操作性，能夠有效解決檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。整改過程中，應(yīng)及時向公司財務(wù)部門報告整改進(jìn)展情況。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對被檢查單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。如整改不到位，應(yīng)要求其重新整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、會計檢查結(jié)果的處理（一）對檢查中發(fā)現(xiàn)的一般性問題1.被檢查單位應(yīng)立即進(jìn)行整改，調(diào)整相關(guān)會計記錄，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對被檢查單位的日常財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，幫助其規(guī)范會計核算行為，提高財務(wù)管理水平。（二）對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題1.公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，包括批評教育、警告、罰款、降職、撤職等。2.涉及違法違規(guī)行為的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.公司應(yīng)針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，完善相關(guān)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，防止類似問題再次發(fā)生。六、會計檢查工作的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.審計部門負(fù)責(zé)對會計檢查工作進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查檢查程序是否合規(guī)，檢查人員是否遵守職業(yè)道德和工作紀(jì)律。2.公司定期對會計檢查工作進(jìn)行內(nèi)部審計，評估會計檢查工作的質(zhì)量和效果，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.接受公司員工和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，對會計檢查工作中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報和投訴，公司將及時進(jìn)行調(diào)查處理。（二）考核辦法1.建立會計檢查工作考核指標(biāo)體系，對會計檢查小組的工作質(zhì)量、工作效率、整改落實情況等進(jìn)行考核。2.考核結(jié)果與檢查小組成員的績效掛鉤