會計(jì)基本管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司會計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，提高會計(jì)信息質(zhì)量，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全完整，維護(hù)公司及利益相關(guān)者的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等相關(guān)活動?；驹瓌t1.合法性原則：公司的會計(jì)行為應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，便于公司管理層及其他利益相關(guān)者進(jìn)行決策。4.及時(shí)性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)效性。5.一致性原則：會計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及影響。6.明晰性原則：會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。會計(jì)人員配備1.任職資格：會計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定年限的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。重要會計(jì)崗位人員應(yīng)具備中級以上會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.人員招聘：會計(jì)人員的招聘應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招聘渠道選拔符合崗位要求的人員。招聘過程中應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的面試、筆試和背景調(diào)查。3.人員培訓(xùn)：公司應(yīng)定期組織會計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理知識、計(jì)算機(jī)技能等。4.人員考核：建立健全會計(jì)人員考核制度，對會計(jì)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行定期考核。考核結(jié)果作為會計(jì)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。會計(jì)人員職責(zé)1.會計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的會計(jì)工作，制定會計(jì)工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部單位的關(guān)系，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.會計(jì)核算崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和公司的會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)公司會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計(jì)檔案的安全完整。3.財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司的資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用。參與公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，提出改進(jìn)建議。進(jìn)行成本核算和成本控制，分析成本變動原因，為公司降低成本提供決策支持。開展財(cái)務(wù)分析工作，對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)，為公司管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位職責(zé)對公司的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定。審查公司的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用報(bào)銷等事項(xiàng)，對違規(guī)行為提出糾正意見。參與公司的重大經(jīng)濟(jì)決策，對決策的財(cái)務(wù)可行性進(jìn)行評估和審查。協(xié)助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。會計(jì)核算會計(jì)核算基礎(chǔ)1.會計(jì)期間：公司采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日作為會計(jì)年度。2.記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。3.會計(jì)核算方法：公司采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算。會計(jì)憑證1.憑證種類：會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會計(jì)憑證。2.憑證填制：會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由填制人員、審核人員、記賬人員、會計(jì)主管簽字或蓋章。3.憑證審核：記賬憑證填制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會計(jì)分錄是否正確，附件是否齊全等。審核無誤的憑證方可作為記賬依據(jù)。會計(jì)賬簿1.賬簿種類：公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用于詳細(xì)登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是為了滿足公司管理需要而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、往來賬款備查簿等。2.賬簿登記：會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿。賬簿登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.賬簿核對：定期進(jìn)行賬簿核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。賬賬核對是指總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的核對；賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證之間的核對；賬實(shí)核對是指賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金、往來賬款等實(shí)際情況之間的核對。財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類：公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.報(bào)表編制：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報(bào)表內(nèi)容的完整性等。審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。財(cái)務(wù)管理制度資金管理制度1.資金預(yù)算管理：公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金運(yùn)用預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金籌集管理：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、經(jīng)濟(jì)的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.資金運(yùn)用管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，提高資金使用效率。資金運(yùn)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。公司應(yīng)建立健全資金審批制度，對重大資金支出進(jìn)行集體決策。4.資金安全管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全完整。公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和公司的會計(jì)制度，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。2.成本費(fèi)用控制：公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和控制。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，通過制定成本費(fèi)用定額、標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用分析：公司應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法，對成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動趨勢等進(jìn)行分析。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司的采購管理制度進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)核算：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和公司的會計(jì)制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)核算應(yīng)包括固定資產(chǎn)的原值、折舊、減值等內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計(jì)劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司的采購管理制度進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.無形資產(chǎn)核算：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和公司的會計(jì)制度，對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。無形資產(chǎn)核算應(yīng)包括無形資產(chǎn)的原值、攤銷、減值等內(nèi)容。3.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)參與公司的重大經(jīng)濟(jì)決策，對決策的財(cái)務(wù)可行性進(jìn)行評估和審查。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可采用定期審計(jì)、不定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等方式進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司的納稅情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.審計(jì)監(jiān)督：公司應(yīng)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、注冊會計(jì)師審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的資料。檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案的整齊、有序。檔案整理應(yīng)包括編號、裝訂、編目等工作。檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備一定的檔案管理知識和技能。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔