從嚴財務管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常運轉，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.管理公司財務檔案，確保檔案的安全和完整。（二）財務人員配備1.公司設財務總監(jiān)一名，全面負責公司財務管理工作。2.根據(jù)公司業(yè)務需要，配備相應的會計、出納等財務人員。3.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育。（三）財務人員崗位職責1.財務總監(jiān)崗位職責主持公司財務戰(zhàn)略的制定、財務管理及內部控制工作，完成企業(yè)財務計劃。利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的制定。制定公司資金運營計劃，監(jiān)督資金管理報告和預、決算。對公司投資活動所需要的資金籌措方式進行成本計算，并提供最為經濟的酬資方式。籌集公司運營所需資金，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批公司重大資金流向。主持對重大投資項目和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制。協(xié)調公司同銀行、工商、稅務等政府部門的關系，維護公司利益。參與公司重要事項的分析和決策，為企業(yè)的生產經營、業(yè)務發(fā)展及對外投資等事項提供財務方面的分析和決策依據(jù)。審核財務報表，提交財務管理工作報告。2.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。按照經濟核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。完成企業(yè)領導交的其他相關工作。3.出納崗位職責負責公司日常現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得坐支現(xiàn)金。負責保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、財務審批流程（一）費用報銷審批1.員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費用報銷單應經部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。3.財務部門對報銷憑證進行審核，檢查憑證的合法性、完整性和準確性。4.審核通過后，報總經理審批。總經理根據(jù)公司財務狀況和相關規(guī)定進行審批。5.審批通過的費用報銷單交給出納，出納按照規(guī)定支付報銷款項。（二）采購付款審批1.采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單。2.付款申請單應包括采購訂單號、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關憑證。3.采購部門負責人對付款申請進行審核，確認采購事項的真實性和合理性。4.財務部門對付款申請進行審核，檢查憑證的合法性、完整性和準確性，核對采購合同與發(fā)票的一致性。5.審核通過后，報總經理審批。總經理根據(jù)公司資金狀況和采購合同執(zhí)行情況進行審批。6.審批通過的付款申請單交給出納，出納按照審批金額和付款方式進行付款。（三）借款審批1.員工因工作需要借款，應填寫借款單，注明借款事由、借款金額、還款期限等信息。2.借款單應經部門負責人審核簽字，確認借款用途的合理性。3.財務部門對借款申請進行審核，檢查借款金額是否在合理范圍內，還款計劃是否可行。4.審核通過后，報總經理審批?？偨浝砀鶕?jù)公司規(guī)定和實際情況進行審批。5.審批通過的借款單交給出納，出納按照借款金額支付借款。6.借款人應在規(guī)定的還款期限內歸還借款，如需延期還款，應提前辦理相關手續(xù)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放工資、獎金、差旅費等規(guī)定用途外，其他支出應通過銀行轉賬結算。3.現(xiàn)金收付應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結，賬款相符。4.財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金的安全。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和一般賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經總經理批準，并報財務部門備案。3.加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.嚴格控制銀行賬戶的資金往來，不得出租、出借銀行賬戶。（三）資金預算管理1.公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃，合理安排資金。2.資金預算應根據(jù)公司年度經營計劃、投資計劃和財務狀況進行編制，確保資金預算的科學性和合理性。3.各部門應根據(jù)公司資金預算，編制本部門的資金使用計劃，并報財務部門審核。4.財務部門應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。2.公司應建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。3.固定資產購置應按照公司審批流程進行，經批準后由采購部門負責采購。4.固定資產驗收合格后，由財務部門按照規(guī)定入賬，并計提折舊。5.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。6.固定資產處置應按照規(guī)定進行審批，處置收入應及時入賬。（二）流動資產（存貨等）管理1.流動資產包括存貨、應收賬款、預付賬款等。2.公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應按照公司審批流程進行，選擇合適的供應商，確保存貨質量和價格合理。4.存貨驗收合格后，應及時辦理入庫手續(xù)，并進行賬務處理。5.定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。6.加強應收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。7.預付賬款應按照合同約定進行支付，并及時跟蹤款項的使用情況。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照成本核算對象歸集和分配成本費用，計算產品或服務的成本。3.定期對成本核算結果進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.公司應建立費用控制制度，對各項費用支出進行嚴格控制。2.制定費用預算指標，將費用預算分解到各部門，并進行考核。3.加強對費用支出的審核，嚴格控制不合理的費用支出。4.定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、財務報告與分析（一）財務報告1.公司應按照國家有關規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。3.財務報告編制完成后，應經財務總監(jiān)審核，總經理審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風險，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司應建立內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務制度的執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料