不良庫(kù)存管理制度總則目的為加強(qiáng)公司不良庫(kù)存管理，規(guī)范不良庫(kù)存的識(shí)別、評(píng)估、處理流程，降低庫(kù)存成本，提高資產(chǎn)利用率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及庫(kù)存管理的部門及人員，包括但不限于采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、銷售部門等。定義1.不良庫(kù)存：指因各種原因?qū)е碌牟环瞎举|(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、已損壞、滯銷、過期等無(wú)法正常使用或銷售的庫(kù)存商品或原材料。2.報(bào)廢庫(kù)存：經(jīng)評(píng)估確認(rèn)無(wú)法修復(fù)、再利用或銷售，必須進(jìn)行報(bào)廢處理的不良庫(kù)存。3.呆滯庫(kù)存：指連續(xù)[X]個(gè)月以上無(wú)動(dòng)態(tài)（無(wú)出入庫(kù)記錄）或雖有出入庫(kù)但數(shù)量極少，預(yù)計(jì)在未來[X]個(gè)月內(nèi)難以消耗或銷售的庫(kù)存。不良庫(kù)存的識(shí)別與評(píng)估識(shí)別責(zé)任部門1.倉(cāng)庫(kù)管理部門：負(fù)責(zé)日常庫(kù)存盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存商品的外觀損壞、變質(zhì)、過期等明顯不良情況，并定期向相關(guān)部門反饋。2.質(zhì)量控制部門：在原材料檢驗(yàn)、產(chǎn)品生產(chǎn)過程檢驗(yàn)及成品檢驗(yàn)中，發(fā)現(xiàn)不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的庫(kù)存，應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門及相關(guān)部門。3.銷售部門：根據(jù)市場(chǎng)銷售情況及客戶反饋，識(shí)別出滯銷、客戶退貨等可能形成不良庫(kù)存的商品，并及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)管理部門和生產(chǎn)部門溝通。4.采購(gòu)部門：關(guān)注采購(gòu)的原材料、零部件等因供應(yīng)商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題、規(guī)格不符等情況，及時(shí)反饋給倉(cāng)庫(kù)管理部門和相關(guān)部門。評(píng)估流程1.當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能存在不良庫(kù)存時(shí)，責(zé)任部門應(yīng)填寫《不良庫(kù)存識(shí)別報(bào)告》，詳細(xì)說明不良庫(kù)存的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、發(fā)現(xiàn)地點(diǎn)、可能原因等信息，并提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)人。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)人收到報(bào)告后，應(yīng)立即組織相關(guān)人員（如質(zhì)量控制人員、技術(shù)人員等）對(duì)不良庫(kù)存進(jìn)行初步評(píng)估，判斷其是否屬于不良庫(kù)存范疇。3.對(duì)于初步認(rèn)定為不良庫(kù)存的，由倉(cāng)庫(kù)管理部門填寫《不良庫(kù)存評(píng)估申請(qǐng)表》，連同《不良庫(kù)存識(shí)別報(bào)告》一并提交給公司設(shè)立的不良庫(kù)存評(píng)估小組。評(píng)估小組由采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、質(zhì)量控制部門等相關(guān)人員組成。4.評(píng)估小組應(yīng)在收到申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)不良庫(kù)存進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括但不限于不良庫(kù)存的質(zhì)量狀況、損壞程度、市場(chǎng)需求情況、可修復(fù)性、可再利用性、預(yù)計(jì)處理成本等。5.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，評(píng)估小組在《不良庫(kù)存評(píng)估申請(qǐng)表》上簽署意見，明確不良庫(kù)存的類別（報(bào)廢庫(kù)存、呆滯庫(kù)存等）及處理建議。報(bào)廢庫(kù)存管理報(bào)廢申請(qǐng)1.經(jīng)評(píng)估小組認(rèn)定為報(bào)廢庫(kù)存的，由倉(cāng)庫(kù)管理部門填寫《報(bào)廢庫(kù)存申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明報(bào)廢庫(kù)存的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、報(bào)廢原因等信息，并附上相關(guān)證明材料（如質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、損壞照片等）。2.《報(bào)廢庫(kù)存申請(qǐng)表》經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，依次提交至財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核報(bào)廢庫(kù)存的賬面價(jià)值及相關(guān)財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)最終審批。報(bào)廢處理1.經(jīng)審批同意報(bào)廢的庫(kù)存，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)組織清理，并將報(bào)廢庫(kù)存轉(zhuǎn)移至公司指定的報(bào)廢區(qū)域存放。2.對(duì)于有回收價(jià)值的報(bào)廢物資（如金屬、塑料等），倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)聯(lián)系專業(yè)的回收公司進(jìn)行回收處理，并簽訂回收協(xié)議。回收過程中，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)安排專人監(jiān)督，確?；厥瘴镔Y的數(shù)量、質(zhì)量及回收價(jià)格符合協(xié)議要求。3.對(duì)于無(wú)回收價(jià)值的報(bào)廢物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照環(huán)保要求，委托有資質(zhì)的廢棄物處理公司進(jìn)行無(wú)害化處理。處理過程中，應(yīng)保留相關(guān)處理憑證，以備財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批通過的《報(bào)廢庫(kù)存申請(qǐng)表》及相關(guān)處理憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷報(bào)廢庫(kù)存的賬面價(jià)值，相應(yīng)減少庫(kù)存資產(chǎn)，并按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行損益核算。呆滯庫(kù)存管理呆滯庫(kù)存預(yù)警1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期（每月/每季度）對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)和分析，根據(jù)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡等指標(biāo)，篩選出可能形成呆滯庫(kù)存的商品，并生成《呆滯庫(kù)存預(yù)警清單》。2.《呆滯庫(kù)存預(yù)警清單》應(yīng)發(fā)送至采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門，各部門應(yīng)根據(jù)清單內(nèi)容，分析呆滯庫(kù)存產(chǎn)生的原因，并制定相應(yīng)的處理措施。處理措施1.促銷處理：銷售部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況，制定針對(duì)呆滯庫(kù)存的促銷方案，如打折銷售、捆綁銷售、贈(zèng)品促銷等，以加快呆滯庫(kù)存的銷售速度。2.與供應(yīng)商協(xié)商處理：采購(gòu)部門對(duì)于因供應(yīng)商原因?qū)е碌拇魷?kù)存，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，爭(zhēng)取退貨、換貨、補(bǔ)貨或給予價(jià)格補(bǔ)償?shù)忍幚矸绞健?.內(nèi)部調(diào)劑使用：生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)品需求，對(duì)呆滯庫(kù)存進(jìn)行評(píng)估，如可作為替代材料或零部件用于其他產(chǎn)品生產(chǎn)的，應(yīng)及時(shí)辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，實(shí)現(xiàn)呆滯庫(kù)存的再利用。4.報(bào)廢處理：對(duì)于無(wú)法通過上述方式處理的呆滯庫(kù)存，經(jīng)評(píng)估小組再次評(píng)估后，確認(rèn)為報(bào)廢庫(kù)存的，按照?qǐng)?bào)廢庫(kù)存管理流程進(jìn)行處理。跟蹤與反饋1.各部門應(yīng)建立呆滯庫(kù)存處理臺(tái)賬，對(duì)呆滯庫(kù)存的處理過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處理措施、處理時(shí)間、處理結(jié)果等信息。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期對(duì)呆滯庫(kù)存處理情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握處理進(jìn)度，并向公司管理層反饋處理結(jié)果。對(duì)于處理過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門解決。不良庫(kù)存處理的監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督機(jī)制1.公司設(shè)立不良庫(kù)存管理監(jiān)督小組，成員包括內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員等。監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)不良庫(kù)存的識(shí)別、評(píng)估、處理全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)流程符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.監(jiān)督小組應(yīng)定期（每季度/每半年）對(duì)不良庫(kù)存管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，檢查內(nèi)容包括不良庫(kù)存的管理制度執(zhí)行情況、處理流程的合規(guī)性、處理結(jié)果的準(zhǔn)確性等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。審計(jì)要求1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)不良庫(kù)存管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)范圍包括不良庫(kù)存的形成原因、處理過程、賬務(wù)處理、資產(chǎn)損失等方面。2.審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)不良庫(kù)存管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，督促相關(guān)部門落實(shí)整改措施，完善不良庫(kù)存管理制度。獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)1.對(duì)于在不良庫(kù)存管理工作中表現(xiàn)突出的部門或個(gè)人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。2.具體獎(jiǎng)勵(lì)情形如下：在不良庫(kù)存識(shí)別、評(píng)估工作中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大問題，避免公司遭受重大損失的；通過創(chuàng)新處理方式，成功降低不良庫(kù)存數(shù)量，顯著提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，為公司節(jié)約大量成本的；在與供應(yīng)商協(xié)商處理呆滯庫(kù)存過程中，為公司爭(zhēng)取到有利條件，挽回較大經(jīng)濟(jì)損失的。懲罰1.對(duì)于因工作失誤、失職等原因?qū)е虏涣紟?kù)存增加或未能及時(shí)有效處理不良庫(kù)存的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.具體處罰情形如下：未按照規(guī)定及時(shí)識(shí)別不良庫(kù)存，導(dǎo)致問題擴(kuò)大化的；在不良庫(kù)存評(píng)估過程中，故意隱瞞或虛報(bào)情況，影響評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性的；對(duì)已認(rèn)定的不良庫(kù)存，未采取有效處理措施，導(dǎo)致庫(kù)存積壓時(shí)