會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/15做賬實(shí)操-支票正確開(kāi)具方法及數(shù)數(shù)字日期、大小寫(xiě)金額的書(shū)寫(xiě)規(guī)范支票正確的開(kāi)具方法以及數(shù)字日期、大小寫(xiě)金額的書(shū)寫(xiě)規(guī)范：支票開(kāi)具的一般步驟1.填寫(xiě)日期：使用中文大寫(xiě)填寫(xiě)出票日期，例如“貳零貳伍年零伍月壹拾叁日”。2.填寫(xiě)收款人：在“收款人”欄內(nèi)填寫(xiě)收款單位或個(gè)人的名稱。3.填寫(xiě)金額：包括大寫(xiě)金額和小寫(xiě)金額。大寫(xiě)金額應(yīng)使用規(guī)范的漢字書(shū)寫(xiě)，小寫(xiě)金額要在前面加上人民幣符號(hào)“￥”。4.填寫(xiě)用途：在“用途”欄簡(jiǎn)要填寫(xiě)支票的用途，如“貨款”“勞務(wù)費(fèi)”等。5.加蓋印章：在支票上加蓋預(yù)留銀行的印鑒，通常包括財(cái)務(wù)專用章和法人章。數(shù)字日期的書(shū)寫(xiě)年份：年份應(yīng)寫(xiě)全稱，如“貳零貳伍年”。月份：壹月、貳月和壹拾月應(yīng)在其前加“零”，例如“零壹月”“零貳月”“零壹拾月”。叁月至玖月前可加“零”也可不加，例如“叁月”或“零叁月”均可。拾壹月、拾貳月應(yīng)寫(xiě)成“壹拾壹月”“壹拾貳月”。日期：壹日至玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日應(yīng)在其前加“零”，例如“零壹日”“零玖日”“零壹拾日”“零貳拾日”“零叁拾日”。拾壹日至拾玖日應(yīng)寫(xiě)成“壹拾X日”，如“壹拾壹日”“壹拾玖日”。金額的書(shū)寫(xiě)大寫(xiě)金額：數(shù)字應(yīng)使用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。大寫(xiě)金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。金額到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字；到“分”的，在“分”之后不寫(xiě)“整”（或“正”）字。當(dāng)阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字，如￥1409.50，應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整”。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，如￥6007.14，應(yīng)寫(xiě)成“人民幣陸仟零柒元壹角肆分”。阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。如￥1680.32，可寫(xiě)成“人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分”，也可寫(xiě)成“人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分”；又如￥107000.53，可寫(xiě)成“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分”，也可寫(xiě)成“人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分”。阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分”。小寫(xiě)金額：小寫(xiě)金額前要填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”，然后寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“00”或符號(hào)“—”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“—”代替。例如，￥100.00或￥100.—；￥100.50，不能寫(xiě)成￥100.5—。財(cái)務(wù)專用章和法人章在支票上的蓋章位置如下：轉(zhuǎn)賬支票：在支票正面的“用途”或“金額”欄后的空白處加蓋財(cái)務(wù)專用章，在財(cái)務(wù)專用章的右側(cè)加蓋法人章。一般來(lái)說(shuō)，這兩個(gè)章應(yīng)蓋在支票右下角的出票人簽章處附近。轉(zhuǎn)賬支票背面通常不需要蓋章，但若涉及背書(shū)轉(zhuǎn)讓等情況，需在背面的“被背書(shū)人”一欄中填寫(xiě)相關(guān)信息，并在下面的方框中蓋上財(cái)務(wù)章和法人章?，F(xiàn)金支票：正面在中下部加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，位置一般也是在“用途”或“金額”欄后的空白處，與轉(zhuǎn)賬支票正面蓋章位置類似。背面需在右上部的框格里加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章；若收款人是個(gè)人，現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人需在背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。蓋章時(shí)需確保所有印章清晰可辨，且不要蓋重疊，財(cái)務(wù)章和法人章需與銀行預(yù)留的印章一致。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?成本核算制度一、總則本制度旨在規(guī)范企業(yè)的成本核算行為，確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及成本核算的部門(mén)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。二、成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目和范圍核算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。一般可以產(chǎn)品品種、批次、訂單、生產(chǎn)步驟等為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，還可增設(shè)燃料及動(dòng)力、廢品損失等成本項(xiàng)目。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬。制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等。成本核算范圍：涵蓋從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工到產(chǎn)品銷售等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)成本和費(fèi)用。三、成本核算的基礎(chǔ)工作建立健全原始記錄制度，確保各項(xiàng)成本核算的原始數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始記錄包括原材料采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料單、生產(chǎn)工時(shí)記錄、考勤記錄、設(shè)備使用記錄、產(chǎn)品入庫(kù)單、出庫(kù)單等。加強(qiáng)定額管理，制定合理的材料消耗定額、工時(shí)定額、費(fèi)用定額等，為成本核算和成本控制提供依據(jù)。完善計(jì)量驗(yàn)收制度，配備必要的計(jì)量器具，對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量和驗(yàn)收，防止跑冒滴漏和計(jì)量不準(zhǔn)等問(wèn)題。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部結(jié)算制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的材料領(lǐng)用、勞務(wù)提供等進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，明確各部門(mén)的成本責(zé)任。四、成本核算的方法根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)類型和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，將生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照成本項(xiàng)目歸集，計(jì)算出產(chǎn)品的總成本和單位成本。分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，以每批產(chǎn)品為成本核算對(duì)象，分別歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算各批產(chǎn)品的成本。分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，按照生產(chǎn)步驟歸集和分配成本費(fèi)用，先計(jì)算各步驟半成品成本，再匯總計(jì)算最終產(chǎn)品成本。成本計(jì)算期一般按月進(jìn)行，與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致。對(duì)于生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的產(chǎn)品，可以按生產(chǎn)周期作為成本計(jì)算期。五、成本費(fèi)用的歸集與分配直接材料的歸集與分配對(duì)于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料，根據(jù)領(lǐng)料單直接計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接材料”成本項(xiàng)目。對(duì)于幾種產(chǎn)品共同耗用的材料，按照一定的分配方法，如定額耗用量比例法、重量比例法、產(chǎn)量比例法等，分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接材料”成本項(xiàng)目。直接人工的歸集與分配直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬，根據(jù)考勤記錄、工時(shí)記錄等，直接計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接人工”成本項(xiàng)目。對(duì)于生產(chǎn)多種產(chǎn)品的工人人工薪酬，按照生產(chǎn)工時(shí)等比例分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接人工”成本項(xiàng)目。制造費(fèi)用的歸集與分配企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用，先通過(guò)“制造費(fèi)用”科目進(jìn)行歸集，月末再按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法、直接人工成本比例法等，分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“制造費(fèi)用”成本項(xiàng)目。六、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的核算月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)在產(chǎn)品的數(shù)量、完工程度等情況，選擇合適的方法計(jì)算在產(chǎn)品成本，如不計(jì)算在產(chǎn)品成本法、在產(chǎn)品按固定成本計(jì)價(jià)法、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法、