溫泉酒店成本管理制度總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)溫泉酒店成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，確保酒店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在成本可控的前提下高效運(yùn)行。2.適用范圍本制度適用于溫泉酒店各部門，包括但不限于客房部、餐飲部、溫泉部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、工程部等。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)。全員參與原則：酒店全體員工都應(yīng)樹(shù)立成本意識(shí)，積極參與成本管理工作。效益優(yōu)先原則：在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，追求成本最小化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法。成本管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定酒店成本管理制度和核算辦法，并組織實(shí)施。定期進(jìn)行成本核算和分析，編制成本報(bào)表，為管理層提供決策依據(jù)。監(jiān)督各部門成本控制執(zhí)行情況，對(duì)成本超支部門進(jìn)行預(yù)警和考核。參與酒店采購(gòu)、定價(jià)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供成本方面的專業(yè)意見(jiàn)。2.采購(gòu)部負(fù)責(zé)酒店各類物資的采購(gòu)工作，嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃和成本預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)。尋找優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，通過(guò)談判、招標(biāo)等方式爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和條件。建立供應(yīng)商檔案，定期評(píng)估供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和性價(jià)比。負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和管理，及時(shí)處理采購(gòu)過(guò)程中的各項(xiàng)事務(wù)。3.工程部制定并執(zhí)行酒店設(shè)施設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，確保設(shè)施設(shè)備正常運(yùn)行，降低維修成本。合理控制能源消耗，采取節(jié)能措施，降低能源費(fèi)用。參與酒店新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目的成本控制，從技術(shù)角度提供優(yōu)化建議。負(fù)責(zé)工程物資的管理，做好物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存和發(fā)放工作，防止浪費(fèi)和丟失。4.各經(jīng)營(yíng)部門本部門是成本控制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用的控制和管理。制定本部門成本控制目標(biāo)和措施，并組織實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)本部門員工的成本意識(shí)培訓(xùn)，提高員工節(jié)約成本的自覺(jué)性。定期對(duì)本部門成本費(fèi)用進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取改進(jìn)措施。成本核算1.成本核算對(duì)象客房部以每間客房為核算對(duì)象，核算客房的直接成本和間接成本。餐飲部以每個(gè)菜品、每個(gè)宴會(huì)、每個(gè)餐廳為核算對(duì)象，分別核算其成本。溫泉部以每次溫泉服務(wù)、每個(gè)溫泉項(xiàng)目為核算對(duì)象進(jìn)行成本核算。2.成本項(xiàng)目分類直接成本：包括原材料、食品、飲料、客用品、能源消耗等直接用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本。間接成本：包括員工薪酬、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、辦公費(fèi)等不能直接歸屬到某一核算對(duì)象的成本。3.成本核算方法品種法：適用于客房、餐飲等單一產(chǎn)品或服務(wù)的成本核算。分批法：適用于溫泉部等按訂單或項(xiàng)目提供服務(wù)的成本核算。分步法：對(duì)于復(fù)雜的生產(chǎn)或服務(wù)流程，可采用分步法進(jìn)行成本核算，逐步歸集和分配成本。4.成本核算流程數(shù)據(jù)收集：各部門定期將本部門的成本相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部，包括采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料單、考勤記錄、能耗計(jì)量數(shù)據(jù)等。成本歸集：財(cái)務(wù)部根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集，將直接成本直接計(jì)入相應(yīng)的核算對(duì)象，間接成本通過(guò)一定的分配方法分配到各核算對(duì)象。成本計(jì)算：根據(jù)成本核算方法，計(jì)算各核算對(duì)象的總成本和單位成本。成本分析：財(cái)務(wù)部對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，與預(yù)算成本、歷史成本進(jìn)行對(duì)比，找出成本變動(dòng)的原因和趨勢(shì)。成本控制措施1.采購(gòu)成本控制采購(gòu)計(jì)劃制定：各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求，提前制定物資采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后交采購(gòu)部執(zhí)行。采購(gòu)部應(yīng)綜合考慮庫(kù)存情況、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素，合理安排采購(gòu)時(shí)間和數(shù)量，避免盲目采購(gòu)。供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。與供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控：采購(gòu)部應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，定期收集同類物資的市場(chǎng)價(jià)格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，確保采購(gòu)價(jià)格合理。對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，可采用招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇最優(yōu)供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格。采購(gòu)成本分析：定期對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行分析，對(duì)比不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)質(zhì)量等指標(biāo)，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和改進(jìn)方向。2.人力資源成本控制人員編制管理：根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理確定各部門人員編制，嚴(yán)格控制人員數(shù)量。避免人員冗余，提高勞動(dòng)效率。招聘與培訓(xùn)：優(yōu)化招聘流程，降低招聘成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)技能和工作效率，減少因員工技能不足導(dǎo)致的工作失誤和成本增加?？?jī)效考核：建立科學(xué)合理的績(jī)效考核體系，將員工績(jī)效與薪酬掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作質(zhì)量和效率，同時(shí)避免不合理的薪酬支出。員工流失控制：關(guān)注員工滿意度，改善工作環(huán)境和福利待遇，降低員工流失率。員工流失會(huì)增加招聘、培訓(xùn)等成本，因此要盡量保持員工隊(duì)伍的穩(wěn)定。3.能源成本控制能源消耗監(jiān)控：安裝能源計(jì)量設(shè)備，對(duì)酒店的水、電、氣等能源消耗進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)能源浪費(fèi)現(xiàn)象。節(jié)能措施實(shí)施：工程部制定節(jié)能計(jì)劃，采取節(jié)能措施，如優(yōu)化照明系統(tǒng)、合理設(shè)置空調(diào)溫度、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)等，降低能源消耗。能源成本分析：定期對(duì)能源成本進(jìn)行分析，對(duì)比不同時(shí)期的能源消耗情況和成本支出，找出能源消耗的規(guī)律和節(jié)能潛力點(diǎn)，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行改進(jìn)。4.物料成本控制庫(kù)存管理：建立合理的庫(kù)存管理制度，控制庫(kù)存水平。根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求和采購(gòu)周期，確定合理的安全庫(kù)存和補(bǔ)貨點(diǎn)，避免庫(kù)存積壓或缺貨。加強(qiáng)庫(kù)存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓物資。物料領(lǐng)用控制：各部門嚴(yán)格按照規(guī)定的領(lǐng)料流程領(lǐng)用物料，填寫領(lǐng)料單，注明用途和數(shù)量。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物料，對(duì)于超量領(lǐng)用或不合理領(lǐng)用的情況要及時(shí)制止。物料消耗分析：定期對(duì)物料消耗情況進(jìn)行分析，對(duì)比不同時(shí)期、不同部門的物料消耗數(shù)據(jù)，找出物料消耗的異常點(diǎn)和原因，采取措施進(jìn)行控制。成本分析與考核1.成本分析定期分析：財(cái)務(wù)部每月定期對(duì)酒店成本進(jìn)行全面分析，編制成本分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)、成本控制效果等，找出成本管理中存在的問(wèn)題和原因。專項(xiàng)分析：針對(duì)成本管理中的重點(diǎn)問(wèn)題或異常情況，開(kāi)展專項(xiàng)成本分析。如采購(gòu)成本過(guò)高、能源消耗過(guò)大等，深入分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)比分析：將酒店實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本、同行業(yè)成本進(jìn)行對(duì)比分析，找出差距和優(yōu)勢(shì)，學(xué)習(xí)借鑒同行業(yè)先進(jìn)的成本管理經(jīng)驗(yàn)。2.成本考核考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)各部門成本管理職責(zé)，設(shè)定相應(yīng)的成本考核指標(biāo)，如采購(gòu)成本降低率、能源消耗節(jié)約率、物料消耗控制率、人力資源成本利潤(rùn)率等?？己酥芷冢撼杀究己税醇径冗M(jìn)行，每季度末對(duì)各部門成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己朔椒ǎ翰捎枚颗c定性相結(jié)合的考核方法，根據(jù)考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行打分。定量指標(biāo)依據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算得分，定性指標(biāo)根據(jù)各部門成本管理工作的開(kāi)展情況、改進(jìn)措施的有效性等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)打分?？己私Y(jié)果應(yīng)用：將成本考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)成本控制優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本超支嚴(yán)重的部門進(jìn)行懲罰。同時(shí)，將考核結(jié)果作為部門負(fù)責(zé)人晉升、獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)。成本預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)收入預(yù)測(cè)，合理安排成本支出，確保成本支出不超過(guò)收入水平，實(shí)現(xiàn)收支平衡。全面性原則：成本預(yù)算應(yīng)涵蓋酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括直接成本和間接成本，做到全面、完整。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要充分考慮各種因素，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)變化趨勢(shì)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。彈性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不確定性因素。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)下一年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門成本預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算金額和依據(jù)。預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與各部門溝通調(diào)整，然后進(jìn)行匯總，形成酒店年度成本預(yù)算草案。預(yù)算審批：酒店年度成本預(yù)算草案報(bào)管理層審批，經(jīng)審批通過(guò)后正式下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部將年度成本預(yù)算分解到各季度、各月份，明確各部門各階段的成本控制目標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各部門按照分解后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行成本控制工作，財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。成本管理信息化建設(shè)1.建立成本管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立酒店成本管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的集中管理和共享。系統(tǒng)應(yīng)具備成本核算、成本控制、成本分析、預(yù)算管理等功能模塊，提高成本管理工作的效率和準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)采集與整合通過(guò)接口、手工錄入等方式，將采購(gòu)、庫(kù)存、能耗、人員等相關(guān)數(shù)據(jù)采集到成本管理信息系