飯店應(yīng)收帳管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)飯店應(yīng)收帳款的管理，確保飯店資金的正常周轉(zhuǎn)，減少壞帳損失，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于飯店內(nèi)所有涉及應(yīng)收帳款的部門(mén)和員工，包括但不限于前臺(tái)接待、餐飲部、客房部、銷(xiāo)售部等。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算、監(jiān)控、分析和催收工作，定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)帳目，及時(shí)反饋應(yīng)收帳款的動(dòng)態(tài)信息。銷(xiāo)售部：負(fù)責(zé)客戶(hù)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)，簽訂銷(xiāo)售合同，明確付款方式和期限，并及時(shí)將客戶(hù)信息及合同副本傳遞給財(cái)務(wù)部。前臺(tái)接待：負(fù)責(zé)入住客人的登記、退房手續(xù)辦理，確?？腿诵畔?zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)將客人消費(fèi)信息傳遞給財(cái)務(wù)部。餐飲部：負(fù)責(zé)客人用餐的點(diǎn)單、結(jié)算工作，準(zhǔn)確記錄客人消費(fèi)項(xiàng)目和金額，并及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部?？头坎浚贺?fù)責(zé)客人退房時(shí)的查房工作，確保客房物品齊全、無(wú)損，如有損壞及時(shí)通知前臺(tái)并記錄，同時(shí)將客人退房信息傳遞給財(cái)務(wù)部。二、應(yīng)收帳款的確認(rèn)與記錄1.應(yīng)收帳款的確認(rèn)當(dāng)飯店向客戶(hù)提供商品或服務(wù)后，且滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收帳款。收入確認(rèn)條件包括：商品或服務(wù)已提供給客戶(hù)；客戶(hù)已接受該商品或服務(wù)；收入金額能夠可靠計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入飯店；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量。2.應(yīng)收帳款的記錄財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同、發(fā)票、消費(fèi)清單等原始憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生、收回及余額情況。記錄內(nèi)容應(yīng)包括客戶(hù)名稱(chēng)、合同編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)生日期、到期日期、收款情況等。對(duì)于每一筆應(yīng)收帳款，應(yīng)建立詳細(xì)的客戶(hù)檔案，記錄客戶(hù)的基本信息、信用狀況、交易歷史等，以便于跟蹤和管理。三、信用政策的制定與執(zhí)行1.信用政策的制定銷(xiāo)售部應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況、客戶(hù)信用狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款方式等。信用額度是指飯店給予客戶(hù)的最大賒銷(xiāo)金額，應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力、信用記錄等進(jìn)行評(píng)估確定。信用期限是指飯店允許客戶(hù)付款的最長(zhǎng)時(shí)間，應(yīng)根據(jù)行業(yè)慣例、客戶(hù)需求等因素合理設(shè)定。收款方式應(yīng)明確規(guī)定客戶(hù)的付款時(shí)間、付款方式（如現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬等）。2.信用政策的執(zhí)行銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照信用政策與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，并將信用政策告知客戶(hù)。在與客戶(hù)交易過(guò)程中，銷(xiāo)售部應(yīng)密切關(guān)注客戶(hù)的信用狀況變化，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用政策或采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)信用政策對(duì)客戶(hù)的應(yīng)收帳款進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于超信用額度或逾期未付款的客戶(hù)，應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部，并協(xié)助銷(xiāo)售部采取催收措施。四、應(yīng)收帳款的催收管理1.催收責(zé)任應(yīng)收帳款的催收工作由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)牽頭，相關(guān)部門(mén)協(xié)同配合。銷(xiāo)售部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收工作，明確催收責(zé)任人的職責(zé)和任務(wù)。對(duì)于逾期未付款的客戶(hù)，催收責(zé)任人應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解逾期原因，督促客戶(hù)盡快付款。2.催收方式電話催收：對(duì)于逾期時(shí)間較短的客戶(hù)，可通過(guò)電話方式進(jìn)行催收，向客戶(hù)說(shuō)明逾期情況，提醒客戶(hù)盡快付款。郵件催收：對(duì)于不方便電話溝通的客戶(hù)，可通過(guò)郵件方式發(fā)送催款通知，明確逾期金額、逾期時(shí)間及付款要求。上門(mén)催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大且電話和郵件催收無(wú)效的客戶(hù)，可考慮上門(mén)催收。上門(mén)催收時(shí)，催收人員應(yīng)注意禮貌和方式方法，避免與客戶(hù)發(fā)生沖突。法律催收：對(duì)于惡意拖欠帳款、經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶(hù)，可通過(guò)法律途徑解決，如向法院提起訴訟等。3.催收記錄催收責(zé)任人應(yīng)詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、內(nèi)容及結(jié)果等信息，并及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)催收記錄，對(duì)應(yīng)收帳款的催收情況進(jìn)行跟蹤和分析，對(duì)于催收效果不佳的客戶(hù)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整催收策略或采取其他措施。五、應(yīng)收帳款的監(jiān)控與分析1.監(jiān)控指標(biāo)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行監(jiān)控，設(shè)置以下監(jiān)控指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：反映飯店應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收帳款余額。平均收帳期：反映飯店應(yīng)收帳款平均收款時(shí)間的指標(biāo)，計(jì)算公式為：平均收帳期=365/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。逾期帳款率：反映飯店逾期未付款客戶(hù)比例的指標(biāo)，計(jì)算公式為：逾期帳款率=逾期帳款金額/應(yīng)收帳款總額。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)監(jiān)控指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收帳款管理中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。2.帳齡分析財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，將應(yīng)收帳款按照逾期時(shí)間長(zhǎng)短進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，分析不同帳齡段的應(yīng)收帳款金額、占比及變化趨勢(shì)。通過(guò)帳齡分析，了解應(yīng)收帳款的分布情況，重點(diǎn)關(guān)注逾期時(shí)間較長(zhǎng)的客戶(hù)，及時(shí)采取催收措施，降低壞帳風(fēng)險(xiǎn)。3.客戶(hù)信用分析財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行分析評(píng)估，根據(jù)客戶(hù)的付款記錄、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力等因素，調(diào)整客戶(hù)的信用額度和信用期限。對(duì)于信用狀況惡化的客戶(hù)，應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如停止供貨、加強(qiáng)催收等，避免壞帳損失的發(fā)生。六、應(yīng)收帳款的壞帳處理1.壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收帳款，可確認(rèn)為壞帳：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。2.壞帳處理程序?qū)τ诜蠅膸ご_認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明壞帳形成的原因、金額及相關(guān)證據(jù)。申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行帳務(wù)處理，核銷(xiāo)壞帳損失。已核銷(xiāo)的壞帳應(yīng)建立備查帳簿，繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)，如日后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)收回已核銷(xiāo)的壞帳。七、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：考核飯店應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度，指標(biāo)值越高越好。逾期帳款率：考核飯店逾期未付款客戶(hù)比例，指標(biāo)值越低越好。壞帳損失率：考核飯店壞帳損失情況，指標(biāo)值越低越好。2.考核周期應(yīng)收帳款相關(guān)指標(biāo)的考核周期為季度和年度。3.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)于在應(yīng)收帳款管理工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：通報(bào)表?yè)P(yáng)：在飯店內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)，肯定其工作成績(jī)。獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)：根據(jù)考核結(jié)果給予一定金額的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。晉升機(jī)會(huì)：在同等條件下，優(yōu)先考慮晉升。4.懲罰措施對(duì)于因工作失誤或管理不善導(dǎo)致應(yīng)收帳款出現(xiàn)問(wèn)題的部門(mén)和個(gè)人，給予以下懲罰：批評(píng)