項(xiàng)目成本部管理制度總則目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目成本管理，規(guī)范項(xiàng)目成本部工作流程，提高成本控制水平，確保項(xiàng)目目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司所有項(xiàng)目成本部的工作管理?；驹瓌t1.成本效益原則：在項(xiàng)目成本管理中，力求以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。2.全面管理原則：對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全過(guò)程、全方位的管理，涵蓋項(xiàng)目的各個(gè)階段和各個(gè)環(huán)節(jié)。3.動(dòng)態(tài)控制原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)調(diào)整成本管理策略，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確成本部各崗位的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。組織架構(gòu)與職責(zé)組織架構(gòu)項(xiàng)目成本部設(shè)部門經(jīng)理一名，副經(jīng)理若干名，下轄成本預(yù)算組、成本核算組、成本控制組等崗位。職責(zé)分工1.部門經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本部的管理工作，制定部門工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)與公司其他部門及外部相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保項(xiàng)目成本管理工作的順利進(jìn)行。審核項(xiàng)目成本預(yù)算、核算、控制等相關(guān)文件和報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目成本管理結(jié)果負(fù)責(zé)。組織部門人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.副經(jīng)理職責(zé)協(xié)助部門經(jīng)理開展工作，負(fù)責(zé)分管范圍內(nèi)的成本管理工作。組織編制項(xiàng)目成本預(yù)算、核算等相關(guān)文件，審核相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制措施的制定和實(shí)施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。定期向部門經(jīng)理匯報(bào)分管工作進(jìn)展情況，提出改進(jìn)建議。3.成本預(yù)算組職責(zé)收集、整理項(xiàng)目相關(guān)資料，包括項(xiàng)目圖紙、技術(shù)規(guī)范、合同文件等。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和要求，編制項(xiàng)目成本預(yù)算，確定項(xiàng)目目標(biāo)成本。對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算進(jìn)行分解，明確各階段、各分項(xiàng)工程的成本控制指標(biāo)。參與項(xiàng)目成本分析和成本控制措施的制定，為成本管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。4.成本核算組職責(zé)負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄項(xiàng)目成本發(fā)生情況。定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，編制成本核算報(bào)表，反映項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)。審核項(xiàng)目成本費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。協(xié)助成本控制組進(jìn)行成本差異分析，查找成本偏差原因，提出改進(jìn)措施建議。5.成本控制組職責(zé)制定項(xiàng)目成本控制計(jì)劃和措施，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任人。對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取有效措施進(jìn)行糾正。參與項(xiàng)目變更管理，對(duì)變更事項(xiàng)進(jìn)行成本評(píng)估，提出成本控制建議。定期對(duì)項(xiàng)目成本控制效果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本控制體系。工作流程項(xiàng)目成本預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目啟動(dòng)階段成本預(yù)算組收集項(xiàng)目相關(guān)資料，了解項(xiàng)目概況、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)要求等。與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人等溝通，明確項(xiàng)目成本預(yù)算編制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。2.成本估算階段根據(jù)項(xiàng)目資料和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，采用合適的估算方法，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行初步估算。估算內(nèi)容包括直接成本（如人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等）和間接成本（如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等）。3.成本預(yù)算細(xì)化階段對(duì)初步估算結(jié)果進(jìn)行細(xì)化，按照項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS），將成本分解到各階段、各分項(xiàng)工程。結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格信息和項(xiàng)目實(shí)際情況，確定各項(xiàng)成本的預(yù)算單價(jià)和數(shù)量。4.成本預(yù)算審核階段成本預(yù)算編制完成后，由部門經(jīng)理組織相關(guān)人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，以及成本控制指標(biāo)的可行性。根據(jù)審核意見，對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行修改和完善，形成最終的項(xiàng)目成本預(yù)算文件。5.成本預(yù)算審批階段將審核通過(guò)的項(xiàng)目成本預(yù)算文件提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行審批。經(jīng)審批后的成本預(yù)算作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。項(xiàng)目成本核算流程1.成本數(shù)據(jù)收集階段成本核算組定期收集項(xiàng)目成本相關(guān)數(shù)據(jù)，包括費(fèi)用報(bào)銷憑證、物資采購(gòu)發(fā)票、工程進(jìn)度報(bào)表等。對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分類，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本核算階段根據(jù)項(xiàng)目成本核算對(duì)象和成本核算方法，對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。成本核算方法可采用品種法、分批法、分步法等，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況選擇合適的核算方法。計(jì)算項(xiàng)目各階段、各分項(xiàng)工程的實(shí)際成本，包括直接成本和間接成本。3.成本分析階段定期對(duì)項(xiàng)目成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異。分析成本差異產(chǎn)生的原因，包括價(jià)格因素、數(shù)量因素、管理因素等。通過(guò)成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制提供依據(jù)。4.成本報(bào)表編制階段根據(jù)成本核算和分析結(jié)果，編制項(xiàng)目成本報(bào)表，如成本核算表、成本分析表等。成本報(bào)表應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)，為項(xiàng)目管理決策提供支持。5.成本核算資料歸檔階段將項(xiàng)目成本核算過(guò)程中產(chǎn)生的各類資料進(jìn)行歸檔保存，包括成本數(shù)據(jù)、核算報(bào)表、分析報(bào)告等。成本核算資料應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計(jì)。項(xiàng)目成本控制流程1.成本控制計(jì)劃制定階段成本控制組根據(jù)項(xiàng)目成本預(yù)算和項(xiàng)目特點(diǎn)，制定項(xiàng)目成本控制計(jì)劃。成本控制計(jì)劃應(yīng)明確成本控制目標(biāo)、控制措施、控制責(zé)任人以及控制時(shí)間節(jié)點(diǎn)。將成本控制計(jì)劃分解到各階段、各分項(xiàng)工程，確保成本控制工作落實(shí)到具體責(zé)任人。2.成本監(jiān)控階段成本控制組對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期收集成本數(shù)據(jù)，與成本控制指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。采用掙值分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差和進(jìn)度偏差，判斷項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。對(duì)成本偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)責(zé)任人采取措施進(jìn)行糾正。3.成本偏差分析與糾正階段當(dāng)發(fā)現(xiàn)成本偏差時(shí)，成本控制組組織相關(guān)人員進(jìn)行成本偏差分析，查找偏差原因。根據(jù)成本偏差原因，制定針對(duì)性的糾正措施，明確責(zé)任人和時(shí)間要求。跟蹤糾正措施的執(zhí)行情況，確保成本偏差得到有效糾正，使項(xiàng)目成本回到控制范圍內(nèi)。4.成本控制效果評(píng)估階段定期對(duì)項(xiàng)目成本控制效果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)成本控制工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。評(píng)估內(nèi)容包括成本控制目標(biāo)完成情況、控制措施執(zhí)行效果、成本節(jié)約情況等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)成本控制體系進(jìn)行調(diào)整和完善，不斷提高成本控制水平。成本預(yù)算管理預(yù)算編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件等相關(guān)資料。2.國(guó)家和地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、政策文件。3.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括人工、材料、設(shè)備等價(jià)格。4.公司類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。預(yù)算編制方法1.定額計(jì)價(jià)法：根據(jù)國(guó)家或地方頒發(fā)的預(yù)算定額、費(fèi)用定額等，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行編制。2.工程量清單計(jì)價(jià)法：按照工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范，計(jì)算工程量，確定綜合單價(jià)，編制工程量清單報(bào)價(jià)。3.成本估算指標(biāo)法：利用公司積累的成本估算指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行估算。預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)項(xiàng)目發(fā)生重大變更、不可抗力因素等導(dǎo)致成本預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書面申請(qǐng)。2.成本預(yù)算組對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析變更對(duì)成本的影響，提出調(diào)整建議。3.經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.成本預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)文件和資料，確保成本管理的準(zhǔn)確性。成本核算管理核算對(duì)象確定根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和成本管理要求，合理確定項(xiàng)目成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程等。核算方法選擇根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，選擇合適的成本核算方法。常用的成本核算方法有品種法、分批法、分步法等。核算周期項(xiàng)目成本核算周期應(yīng)與項(xiàng)目進(jìn)度相適應(yīng)，一般按月或按季進(jìn)行核算。對(duì)于工期較短的項(xiàng)目，可根據(jù)實(shí)際情況縮短核算周期。核算資料管理成本核算資料應(yīng)妥善保管，包括成本核算憑證、報(bào)表、分析報(bào)告等。成本核算資料的保存期限應(yīng)符合國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定。成本控制管理成本控制目標(biāo)設(shè)定根據(jù)項(xiàng)目成本預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，設(shè)定成本控制目標(biāo)。成本控制目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并具有一定的挑戰(zhàn)性。成本控制措施1.組織措施：建立健全成本管理組織機(jī)構(gòu)，明確各部門和人員的成本管理職責(zé)，加強(qiáng)成本管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)。2.技術(shù)措施：優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案，采用先進(jìn)的施工技術(shù)和工藝，降低工程成本。3.經(jīng)濟(jì)措施：合理安排資金，控制費(fèi)用支出，對(duì)成本節(jié)約有功人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本超支責(zé)任人進(jìn)行處罰。4.合同措施：加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格審查合同條款，避免因合同漏洞導(dǎo)致成本增加。成本控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)1.設(shè)計(jì)階段：參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的評(píng)審，從成本角度提出優(yōu)化建議，控制設(shè)計(jì)變更。2.招投標(biāo)階段：審核招標(biāo)文件和投標(biāo)文件，合理確定招標(biāo)控制價(jià)和中標(biāo)價(jià)格，確保合同價(jià)格合理。3.施工階段：加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)成本管理，嚴(yán)格控制工程變更、材料采購(gòu)、費(fèi)用報(bào)銷等環(huán)節(jié)，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.竣工結(jié)算階段：認(rèn)真審核工程結(jié)算資料，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確合理，避免高估冒算。成本分析與考核成本分析1.定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)、成本偏差原因等。2.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為成本管理決策提供依據(jù)。成本考核1.建立成本考核制度，明確成本考核指標(biāo)、考核方法和考核周期。2.對(duì)項(xiàng)目成本部及相關(guān)人員進(jìn)行成本考核，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。3.對(duì)成本控制效果好、成本節(jié)約顯著的項(xiàng)目和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)成本控制不力、成本超支嚴(yán)重的項(xiàng)目和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。信息管理成本信息收集1.成本部應(yīng)建立健全成本信息收集渠道，及時(shí)收集項(xiàng)目成本相關(guān)信息。2.收集的信息包括項(xiàng)目預(yù)算、核算、控制等方面的數(shù)據(jù)，以及市場(chǎng)價(jià)格信息、政策法規(guī)信息等。成本信息整理與分析1.對(duì)收集到的成本信息進(jìn)行整理和分類，確