電氣公司成本控制管理制度一、總則（一）目的為加強公司成本管理，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動高效、有序進行，特制定本成本控制管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則：成本控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個部門、各個環(huán)節(jié)，包括但不限于采購、生產(chǎn)、銷售、管理等方面。2.全員參與原則：成本控制是全體員工的共同責任，公司全體員工應樹立成本意識，積極參與成本控制工作。3.效益優(yōu)先原則：在成本控制過程中，要以提高經(jīng)濟效益為核心目標，確保成本控制措施的實施能夠帶來實際的效益提升。4.動態(tài)控制原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整成本控制策略和方法，確保成本控制的有效性和適應性。二、成本控制組織架構及職責（一）成本控制管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責負責制定公司成本控制戰(zhàn)略和目標，審批成本控制管理制度和重大成本控制措施。定期召開成本控制工作會議，研究解決成本控制工作中的重大問題。對公司成本控制工作進行全面監(jiān)督和考核。（二）成本控制管理部門1.組成：設立成本控制管理辦公室，掛靠在財務部門，配備專業(yè)的成本管理人員。2.職責負責制定和完善成本控制管理制度、流程和標準，并組織實施。負責公司成本預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，定期向成本控制管理委員會匯報成本情況。對各部門成本控制工作進行指導、監(jiān)督和考核，協(xié)助各部門查找成本管理中的問題并提出改進建議。參與公司重大項目的成本核算和控制，提供成本分析報告和決策支持。（三）各部門成本控制職責1.采購部門負責供應商的開發(fā)、評估和管理，建立穩(wěn)定的供應渠道，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。制定采購計劃，合理控制采購數(shù)量和采購時機，降低采購成本。參與采購合同的談判和簽訂，嚴格審核合同條款，確保合同風險可控。負責采購成本的核算和分析，定期與成本控制管理部門溝通采購成本情況。2.生產(chǎn)部門負責制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)任務，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損耗。嚴格控制生產(chǎn)過程中的物料消耗、能源消耗和人工成本，確保各項成本指標在預算范圍內(nèi)。負責生產(chǎn)設備的維護和管理，提高設備利用率，降低設備維修成本。3.銷售部門負責制定銷售策略，拓展市場，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額。加強銷售費用管理，控制銷售費用支出，提高銷售費用的使用效益。及時了解市場價格動態(tài)，協(xié)助公司制定合理的產(chǎn)品價格體系，確保產(chǎn)品銷售價格具有市場競爭力。負責應收賬款的催收工作，降低壞賬損失風險。4.研發(fā)部門負責新產(chǎn)品的研發(fā)和技術創(chuàng)新工作，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和性能的前提下，優(yōu)化產(chǎn)品設計，降低產(chǎn)品研發(fā)成本。加強研發(fā)過程中的成本控制，合理安排研發(fā)資源，提高研發(fā)效率。參與產(chǎn)品成本的核算和分析，為產(chǎn)品定價和成本控制提供技術支持。5.財務部門負責公司成本核算體系的建立和完善，準確核算各項成本費用。定期編制成本報表，為公司管理層提供成本信息和決策支持。加強資金管理，合理安排資金，降低資金成本。參與公司成本控制管理制度的制定和修訂，對成本控制工作進行財務監(jiān)督。6.行政部門負責公司辦公用品、設備設施等物資的采購和管理，控制行政費用支出。加強辦公場地、車輛等資源的管理，提高資源利用率，降低相關成本。制定并執(zhí)行公司行政管理制度，規(guī)范行政辦公流程，減少行政浪費。負責公司后勤保障工作，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，同時控制后勤成本。三、成本預算管理（一）預算編制原則1.科學性原則：預算編制應基于公司的戰(zhàn)略目標、市場需求和歷史數(shù)據(jù)，采用科學合理的方法進行預測和計算。2.準確性原則：各部門應認真收集、分析相關信息，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、完整，避免高估或低估成本。3.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：成本控制管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定預算編制大綱，下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的成本預算草案，并提交給成本控制管理部門。3.成本控制管理部門審核與匯總：成本控制管理部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，要求相關部門進行調(diào)整。審核通過后，成本控制管理部門將各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度成本預算草案。4.預算審批：公司年度成本預算草案提交成本控制管理委員會審批。成本控制管理委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營情況和財務狀況，對預算草案進行審議，提出修改意見或批準預算草案。經(jīng)批準后的預算即為公司正式年度成本預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預算指標：成本控制管理部門將公司年度成本預算分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的成本控制目標。2.預算執(zhí)行跟蹤：各部門按照分解后的預算指標組織實施成本控制工作，成本控制管理部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預算執(zhí)行進度和偏差情況。3.預算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預算的，由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。成本控制管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交成本控制管理委員會審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案作為預算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預算分析與考核1.預算分析：成本控制管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行結果，找出差異原因，提出改進措施和建議。預算分析報告應提交給公司管理層和各部門負責人，為公司決策和部門管理提供參考依據(jù)。2.預算考核：公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、成本節(jié)約率、費用控制率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行批評和處罰。四、采購成本控制（一）供應商管理1.供應商開發(fā)：采購部門應通過多種渠道開發(fā)供應商，建立供應商信息庫。對潛在供應商進行調(diào)查、評估和篩選，選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理、交貨及時的供應商作為合作對象。2.供應商評估：定期對供應商進行評估，評估內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務等方面。根據(jù)評估結果，對供應商進行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應商給予更多的合作機會，對于表現(xiàn)不佳的供應商進行警告或淘汰。3.供應商合作：與供應商簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權利和義務，包括產(chǎn)品規(guī)格、價格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標準、售后服務等條款。在合作過程中，加強與供應商的溝通與協(xié)調(diào)，確保雙方合作順利進行。（二）采購計劃管理1.需求預測：采購部門應與各部門密切配合，及時了解生產(chǎn)、銷售等業(yè)務部門的物資需求情況，結合庫存狀況，進行需求預測。需求預測應考慮市場變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等因素，確保采購計劃的合理性和準確性。2.采購計劃制定：根據(jù)需求預測結果，制定采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間、交貨地點等內(nèi)容。采購計劃應經(jīng)過相關部門審核后實施，確保采購計劃與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配。3.采購計劃執(zhí)行與調(diào)整：嚴格按照采購計劃組織采購活動，確保采購物資按時、按質(zhì)、按量供應。如因市場變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等原因需要調(diào)整采購計劃的，應及時辦理相關手續(xù)，并通知供應商。（三）采購價格控制1.價格調(diào)研：采購部門應定期收集市場價格信息，了解同類物資的市場價格動態(tài)。通過與多家供應商進行談判、詢價等方式，掌握供應商的報價情況，為采購價格決策提供依據(jù)。2.價格談判：在采購過程中，與供應商進行價格談判，爭取最優(yōu)惠的采購價格。價格談判應遵循公平、公正、公開的原則，充分考慮產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務等因素，確保采購價格合理。3.價格審批：對于重大采購項目或采購金額較大的物資，采購價格應經(jīng)過相關部門審批。審批部門應根據(jù)市場價格信息、成本分析報告等資料，對采購價格的合理性進行審核，確保采購價格符合公司成本控制要求。（四）采購成本核算與分析1.采購成本核算：財務部門應及時、準確地核算采購成本，包括物資采購價格、運輸費用、裝卸費用、保險費用、稅費等。采購成本核算應按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行，確保采購成本數(shù)據(jù)真實、可靠。2.采購成本分析：定期對采購成本進行分析，對比不同供應商的采購價格、采購數(shù)量、采購成本等指標，找出采購成本控制的關鍵點和存在的問題。通過采購成本分析，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議，不斷降低采購成本。五、生產(chǎn)成本控制（一）生產(chǎn)計劃管理1.生產(chǎn)計劃制定：生產(chǎn)部門應根據(jù)銷售訂單、市場需求預測和庫存狀況，制定科學合理的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃應明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、生產(chǎn)時間、生產(chǎn)進度等內(nèi)容，確保生產(chǎn)任務的順利完成。2.生產(chǎn)計劃執(zhí)行與監(jiān)控：嚴格按照生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)活動，加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，確保生產(chǎn)過程的高效、有序進行。定期對生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題，保證生產(chǎn)任務按時完成。3.生產(chǎn)計劃調(diào)整：如因市場訂單變化、原材料供應不足、設備故障等原因需要調(diào)整生產(chǎn)計劃的，應及時辦理相關手續(xù)，并通知相關部門。生產(chǎn)計劃調(diào)整應在保證產(chǎn)品質(zhì)量和交貨期的前提下，盡量減少對生產(chǎn)成本的影響。（二）物料消耗控制1.物料定額制定：生產(chǎn)部門應根據(jù)產(chǎn)品設計要求和生產(chǎn)工藝特點，制定物料消耗定額。物料消耗定額應明確每種產(chǎn)品、每個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料消耗標準，作為物料采購、領用和成本核算的依據(jù)。2.物料領用管理：嚴格按照物料消耗定額和生產(chǎn)計劃領用物料，實行限額領料制度。倉庫管理人員應根據(jù)領料單發(fā)放物料，確保物料領用數(shù)量不超過定額標準。對于超定額領料的情況，應經(jīng)過相關部門審批，并分析原因，采取措施加以控制。3.物料回收與再利用：加強生產(chǎn)過程中物料的回收和再利用，減少物料浪費。對于可回收利用的物料，如邊角料、廢料等，應及時進行回收，并按照規(guī)定的流程進行處理和再利用，降低物料采購成本。（三）能源消耗控制1.能源消耗定額制定：根據(jù)生產(chǎn)工藝要求和設備運行情況，制定能源消耗定額。能源消耗定額應明確每種產(chǎn)品、每個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的能源消耗標準，作為能源管理和成本核算的依據(jù)。2.能源管理措施：加強能源管理，采取節(jié)能措施，降低能源消耗。例如，優(yōu)化生產(chǎn)設備運行參數(shù)，提高設備能源利用效率；加強設備維護保養(yǎng)，減少設備故障導致的能源浪費；合理安排生產(chǎn)時間，避免設備空轉(zhuǎn)等。3.能源消耗統(tǒng)計與分析：建立能源消耗統(tǒng)計制度，定期對能源消耗情況進行統(tǒng)計和分析。通過對比能源消耗定額與實際消耗數(shù)據(jù)，找出能源消耗控制的關鍵點和存在的問題，采取針對性的措施加以改進，降低能源消耗成本。（四）人工成本控制1.人力資源規(guī)劃：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，制定合理的人力資源規(guī)劃。人力資源規(guī)劃應明確各部門、各崗位的人員編制和人員需求計劃，避免人員冗余或不足，合理控制人工成本。2.員工招聘與培訓：在員工招聘過程中，嚴格按照崗位要求進行選拔，確保招聘人員素質(zhì)符合崗位需求，避免因人員素質(zhì)不達標導致的人工成本增加。加強員工培訓，提高員工業(yè)務能力和工作效率，充分發(fā)揮員工的潛能，為公司創(chuàng)造更大的價值。3.績效考核與薪酬管理：建立科學合理的績效考核制度，將員工績效與薪酬掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和工作質(zhì)量。合理控制薪酬水平，根據(jù)公司經(jīng)營狀況和市場行情，制定具有競爭力的薪酬體系，確保人工成本在合理范圍內(nèi)。六、銷售成本控制（一）銷售費用管理1.銷售費用預算編制：銷售部門應根據(jù)公司銷售目標和市場推廣計劃，編制銷售費用預算。銷售費用預算應明確各項費用的支出標準和支出范圍，包括市場推廣費用、銷售人員薪酬、差旅費、業(yè)務招待費等。2.銷售費用審批：銷售費用預算應經(jīng)過相關部門審核后實施。對于重大銷售費用支出項目，應經(jīng)過公司管理層審批。在費用支出過程中，嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，確保銷售費用支出合理、合規(guī)。3.銷售費用控制與分析：加強銷售費用控制，定期對銷售費用支出情況進行分析，對比預算指標與實際支出數(shù)據(jù)，找出銷售費用控制的關鍵點和存在的問題。通過銷售費用分析，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議，不斷降低銷售費用水平。（二）應收賬款管理1.信用政策制定：制定合理的信用政策，明確客戶信用額度、信用期限、收款政策等內(nèi)容。信用政策應根據(jù)客戶信用狀況、市場競爭情況等因素進行動態(tài)調(diào)整，確保在控制應收賬款風險的前提下，促進產(chǎn)品銷售。2.應收賬款跟蹤與催收：加強應收賬款跟蹤管理，及時掌握客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，應采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等。對于長期拖欠賬款的客戶，應通過法律手段維護公司的合法權益，降低壞賬損失風險。3.應收賬款考核：建立應收賬款考核制度，將應收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬損失率等指標納入考核體系，對銷售部門和相關人員進行考核評價。根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對因工作不力導致應收賬款管理不善的部門和個人進行批評和處罰。七、成本控制監(jiān)督與考核（一）成本控制監(jiān)督1.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對公司成本控制情況進行審計監(jiān)督，檢查成本控制制度的執(zhí)行情況、成本預算的執(zhí)行情況、各項成本費用的支出情況等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，要求相關