審計(jì)服務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范審計(jì)服務(wù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于審計(jì)服務(wù)公司全體員工，包括公司總部及各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。執(zhí)行國家稅收政策，做好稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行績效考核和培訓(xùn)。協(xié)調(diào)與外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核算工作。財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬目核對(duì)，編制試算平衡表，確保賬簿記錄準(zhǔn)確。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容編制。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)送相關(guān)部門和單位。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。資金管理1.資金預(yù)算管理每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃編制下一年度資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司年度資金預(yù)算草案。公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后執(zhí)行。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.資金籌集管理根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集規(guī)模、時(shí)間、渠道等。辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。對(duì)資金籌集成本進(jìn)行分析和控制，降低資金籌集成本。3.資金使用管理嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用合理、合規(guī)。資金使用實(shí)行審批制度，根據(jù)資金金額大小和用途不同，分別由不同層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。4.現(xiàn)金及銀行存款管理現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和國家法律法規(guī)，真實(shí)、合理、合法。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家規(guī)定的格式和內(nèi)容。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和限額。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，出納人員根據(jù)報(bào)銷金額支付款項(xiàng)。4.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小，設(shè)定不同層級(jí)的審批權(quán)限。例如，費(fèi)用金額在一定限額以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過一定限額的，需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)購置固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，由財(cái)務(wù)部門按照實(shí)際成本入賬。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整，財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。提高公司財(cái)務(wù)管理效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則：不相容職務(wù)相互分離，相互制約。適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層和