分公司稅務(wù)會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，規(guī)范稅務(wù)會(huì)計(jì)行為，確保分公司稅務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司全體稅務(wù)會(huì)計(jì)人員及涉及稅務(wù)相關(guān)工作的其他部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保稅務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，稅務(wù)申報(bào)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.及時(shí)性原則：及時(shí)掌握稅收政策變化，按時(shí)完成各項(xiàng)稅務(wù)工作任務(wù)。4.保密性原則：對(duì)涉及公司稅務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、崗位職責(zé)（一）稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位主要職責(zé)1.負(fù)責(zé)分公司日常稅務(wù)核算工作，按照國家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.收集、整理、保管分公司各類稅務(wù)資料，包括發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。3.按時(shí)完成分公司各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和繳納的及時(shí)性。4.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并提出合理的稅務(wù)籌劃建議，降低公司稅負(fù)。5.協(xié)助配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查、審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料，解釋稅務(wù)問題。6.負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部其他部門溝通協(xié)調(diào)稅務(wù)相關(guān)事宜，提供稅務(wù)咨詢和支持。（二）稅務(wù)管理相關(guān)崗位協(xié)作職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門協(xié)助稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃討論，從財(cái)務(wù)角度提供專業(yè)意見。2.業(yè)務(wù)部門及時(shí)向稅務(wù)會(huì)計(jì)提供業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等稅務(wù)相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)前，就稅務(wù)問題與稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行溝通，確保業(yè)務(wù)操作符合稅務(wù)法規(guī)要求。3.審計(jì)部門對(duì)分公司稅務(wù)工作進(jìn)行定期審計(jì)，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況和稅務(wù)處理的合規(guī)性。協(xié)助稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)外部稅務(wù)審計(jì)，提供審計(jì)所需的資料和支持。三、稅務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，設(shè)置專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目，分別核算增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等各項(xiàng)稅費(fèi)。2.在“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等科目下設(shè)置“稅金及附加”明細(xì)科目，核算公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。（二）稅務(wù)核算流程1.收入核算稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的銷售合同、發(fā)票等資料，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。按照增值稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.成本費(fèi)用核算審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的發(fā)票及相關(guān)憑證，確保其真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對(duì)于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的成本費(fèi)用，按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.稅金計(jì)算與賬務(wù)處理根據(jù)收入、成本費(fèi)用核算結(jié)果，結(jié)合稅收法規(guī)，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。編制稅務(wù)記賬憑證，記錄稅費(fèi)的計(jì)提、繳納等情況，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。（三）稅務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)1.每日終了，稅務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)當(dāng)天的稅務(wù)核算數(shù)據(jù)，確保銷售收入、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.定期（每月）與財(cái)務(wù)部門的總賬會(huì)計(jì)核對(duì)稅務(wù)相關(guān)科目余額，保證賬賬相符。3.每年年末，對(duì)全年的稅務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，確保年度稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)分公司業(yè)務(wù)需要，及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表，提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.開具發(fā)票時(shí)，核對(duì)客戶信息、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息，確保與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.發(fā)票開具后，加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的順序和方式進(jìn)行編號(hào)、登記。（三）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等設(shè)施，確保發(fā)票安全。2.將發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)等按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，防止發(fā)票丟失、被盜或損毀。（四）發(fā)票取得與審核1.在采購貨物、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，要求供應(yīng)商提供合法有效的發(fā)票。2.稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開票日期等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，及時(shí)要求供應(yīng)商重新開具或更換，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。五、納稅申報(bào)與繳納管理（一）納稅申報(bào)1.稅務(wù)會(huì)計(jì)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和要求，編制各類納稅申報(bào)表。2.納稅申報(bào)表編制完成后，進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.通過電子稅務(wù)局等渠道按時(shí)提交納稅申報(bào)表，并取得申報(bào)成功的反饋信息。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額。2.在規(guī)定的繳納期限內(nèi)，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式足額繳納稅款。3.取得稅款繳納憑證，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄稅款繳納情況。（三）申報(bào)異常處理1.如遇納稅申報(bào)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常情況，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)查找原因，進(jìn)行調(diào)整和更正。2.對(duì)于無法自行解決的申報(bào)異常問題，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查和處理。六、稅務(wù)籌劃管理（一）稅務(wù)籌劃目標(biāo)1.在合法合規(guī)的前提下，降低分公司整體稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)活動(dòng)的穩(wěn)健運(yùn)行。（二）稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則：稅務(wù)籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得采取違法手段進(jìn)行避稅。2.成本效益原則：綜合考慮稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施成本和收益，確?；I劃方案具有實(shí)際可行性。3.前瞻性原則：關(guān)注國家稅收政策變化趨勢(shì)，提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃安排，適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（三）稅務(wù)籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策：關(guān)注國家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵免、稅率優(yōu)惠等，合理調(diào)整公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)安排，充分享受稅收優(yōu)惠。2.合理安排收入與成本費(fèi)用：通過合理的收入確認(rèn)時(shí)間、成本費(fèi)用分?jǐn)偟确椒?，?yōu)化公司應(yīng)納稅所得額，降低稅負(fù)。3.組織形式籌劃：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略，選擇合適的組織形式，如分公司、子公司等，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化。（四）稅務(wù)籌劃流程1.收集信息：稅務(wù)會(huì)計(jì)收集分公司業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅收政策等相關(guān)信息。2.分析研究：對(duì)收集的信息進(jìn)行分析研究，結(jié)合公司實(shí)際情況，提出稅務(wù)籌劃建議。3.方案制定：根據(jù)分析研究結(jié)果，制定具體的稅務(wù)籌劃方案，明確籌劃目標(biāo)、方法、步驟和預(yù)期效果。4.方案評(píng)估：組織相關(guān)部門對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估，分析其可行性、風(fēng)險(xiǎn)和收益。5.方案實(shí)施與監(jiān)控：經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，實(shí)施稅務(wù)籌劃方案，并對(duì)實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化方案。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.稅務(wù)會(huì)計(jì)定期對(duì)分公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，關(guān)注稅收政策變化、業(yè)務(wù)模式調(diào)整、稅務(wù)合規(guī)情況等因素可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，采取日常監(jiān)控和定期檢查的方式進(jìn)行管理。2.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略，如加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)、咨詢稅務(wù)專家等。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、發(fā)票異常率等，當(dāng)指標(biāo)超出正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.將稅務(wù)相關(guān)檔案分為稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票管理資料、稅務(wù)籌劃資料、稅務(wù)審計(jì)資料等類別。2.對(duì)每類檔案再按照時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行細(xì)分，便于查閱和管理。（二）檔案整理與歸檔1.稅務(wù)會(huì)計(jì)在完成各項(xiàng)稅務(wù)工作后，及時(shí)對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行整理，確保資料齊全、完整。2.將整理好的資料按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸檔，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號(hào)等信息。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。3.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，需填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱，并做好查閱記錄。九、稅務(wù)培訓(xùn)與溝通（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織分公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員參加稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)了解國家稅收政策法規(guī)的變化。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)解讀、稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作、稅務(wù)籌劃案例分析等。3.鼓勵(lì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，提升業(yè)務(wù)水平