公司管理中審計(jì)管理制度公司審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范公司審計(jì)工作，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本審計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門或個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等，確保審計(jì)無死角。4.重要性原則：根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)重要事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織和實(shí)施。審計(jì)部門直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門配備具有專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等。審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)素養(yǎng)和溝通協(xié)調(diào)能力。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.撰寫審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。4.跟蹤審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。5.協(xié)助外部審計(jì)：配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助完成審計(jì)工作。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等。3.資金審計(jì)：對(duì)公司資金的籌集、使用、管理情況進(jìn)行審計(jì)，包括銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制制度審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.業(yè)務(wù)流程審計(jì)：對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、有效性進(jìn)行審計(jì)，包括采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、人力資源等業(yè)務(wù)流程。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司所屬各部門、各分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制等方面。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司重大項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目實(shí)施過程中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目成本控制、項(xiàng)目效益實(shí)現(xiàn)等方面。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.固定資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況進(jìn)行審計(jì)，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。2.工程項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)公司工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、招標(biāo)、施工、結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量和效益。3.合同審計(jì)：對(duì)公司各類合同的簽訂、履行、變更、終止等情況進(jìn)行審計(jì)，確保合同的合法合規(guī)和有效執(zhí)行。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃階段1.制定年度審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，明確審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排等。3.組建審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，組建審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排等，并要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料。2.開展審計(jì)工作：審計(jì)組按照審計(jì)通知書的要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)溝通與反饋：審計(jì)組在審計(jì)過程中，應(yīng)與被審計(jì)單位保持溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展情況，聽取被審計(jì)單位的意見和建議。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。2.征求意見：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見。3.修改審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。4.提交審計(jì)報(bào)告：正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審批后，送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門。（四）審計(jì)整改階段1.制定整改方案：被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改時(shí)間等。2.實(shí)施整改：被審計(jì)單位應(yīng)按照整改方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。3.跟蹤檢查：審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按時(shí)完成，整改措施落實(shí)到位。4.整改結(jié)果報(bào)告：被審計(jì)單位應(yīng)在整改工作完成后，向?qū)徲?jì)部門提交整改結(jié)果報(bào)告，報(bào)告整改工作的完成情況和整改效果。五、審計(jì)工作權(quán)限（一）要求提供資料權(quán)審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目、電子數(shù)據(jù)等，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或謊報(bào)。（二）檢查權(quán)審計(jì)人員有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)賬目、資產(chǎn)、文件、資料等，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，被審計(jì)單位應(yīng)予以配合。（三）調(diào)查取證權(quán)審計(jì)人員有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)情況和證明材料，不得拒絕、阻礙或提供虛假證明材料。（四）制止權(quán)審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，有權(quán)予以制止，并及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。（五）建議權(quán)審計(jì)人員有權(quán)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，向公司董事會(huì)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為提出處理意見。六、審計(jì)工作紀(jì)律（一）遵守職業(yè)道德審計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守秘密。（二）保持獨(dú)立性審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（三）廉潔自律審計(jì)人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、禮品、宴請(qǐng)等，不得利用審計(jì)工作謀取私利。（四）保守秘密審計(jì)人員應(yīng)保守在審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密，不得泄露給無關(guān)人員。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種文件、資料、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等收集整理，移交審計(jì)部門檔案管理人員。（二）檔案整理審計(jì)部門檔案管理人員應(yīng)對(duì)收集到的審計(jì)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作，確保檔案的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案損壞、丟失、泄密等情況發(fā)生。審計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)