公司各類財(cái)物管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司各類財(cái)物的管理，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范財(cái)物的采購、使用、保管及處置等行為，提高財(cái)物使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財(cái)物管理活動(dòng)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司財(cái)物實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算的管理方式。分級(jí)負(fù)責(zé)原則：按照公司組織架構(gòu)，明確各級(jí)部門在財(cái)物管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。效益優(yōu)先原則：合理配置財(cái)物資源，提高財(cái)物使用效率，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。規(guī)范透明原則：財(cái)物管理活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，做到公開、公平、公正。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提前編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途及預(yù)算金額等，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。購置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門、資產(chǎn)管理部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀等是否與合同約定相符，技術(shù)資料是否齊全等。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。4.固定資產(chǎn)入賬與折舊財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購發(fā)票等原始憑證，按照公司財(cái)務(wù)制度及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期計(jì)提折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)使用與保管固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自拆卸、改裝、出借或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。如因工作需要確需變動(dòng)，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊情況等信息，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。6.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)固定資產(chǎn)使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫維修申請(qǐng)單，注明資產(chǎn)名稱、故障現(xiàn)象、維修要求等，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請(qǐng)單，安排專業(yè)人員進(jìn)行維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行保養(yǎng)服務(wù)。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于大型或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)建立維修檔案，記錄維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息，以便跟蹤設(shè)備的運(yùn)行狀況。7.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等方式。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式及預(yù)計(jì)處置收入等，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)清理，確保資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬一致。流動(dòng)資產(chǎn)管理制度1.貨幣資金管理公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應(yīng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用，不得坐支現(xiàn)金。每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照公司開戶銀行的規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。其他貨幣資金應(yīng)按照用途進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制使用范圍，確保資金專款專用。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋逾期賬款情況，協(xié)助銷售部門制定催收措施。對(duì)于逾期較長的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)可通過法律手段追討欠款。同時(shí)，應(yīng)建立壞賬核銷制度，對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后予以核銷。3.存貨管理存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨管理應(yīng)遵循先進(jìn)先出、成本與可變現(xiàn)凈值孰低等原則。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，合理安排存貨采購，確保存貨的供應(yīng)滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，同時(shí)避免存貨積壓。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨的成本和價(jià)值，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置與入賬公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。購置無形資產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。財(cái)務(wù)部依據(jù)無形資產(chǎn)購置合同、發(fā)票等原始憑證，按照公司財(cái)務(wù)制度及時(shí)進(jìn)行無形資產(chǎn)入賬核算，并按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)使用與保護(hù)無形資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照公司規(guī)定合理使用無形資產(chǎn)，確保其安全與有效。對(duì)于涉及商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應(yīng)采取保密措施，防止泄露。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，定期對(duì)無形資產(chǎn)的法律狀態(tài)進(jìn)行檢查，及時(shí)辦理相關(guān)的續(xù)展、變更等手續(xù)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、出租、報(bào)廢等方式。處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)使用部門或管理部門提出處置申請(qǐng)，填寫無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式及預(yù)計(jì)處置收入等，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)物清查盤點(diǎn)制度1.清查盤點(diǎn)范圍公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類財(cái)物進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)組織與實(shí)施財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)物清查盤點(diǎn)工作，制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工等事項(xiàng)。各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部的清查盤點(diǎn)工作，如實(shí)提供財(cái)物相關(guān)資料和信息，協(xié)助清查盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)財(cái)物的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、存放地點(diǎn)等情況，填寫清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄清查盤點(diǎn)結(jié)果。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)查明原因，區(qū)分不同情況進(jìn)行處理。屬于正常損耗或合理誤差的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后調(diào)整賬目；屬于保管不善、人為損壞等原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失；對(duì)于涉及違法違規(guī)行為的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并依法處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，編制財(cái)物清查盤點(diǎn)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，完善財(cái)物管理制度。財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則公司各項(xiàng)財(cái)物支出應(yīng)遵循“先申請(qǐng)、后審批、再支出”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性、合法性和必要性。2.審批流程財(cái)物支出申請(qǐng)應(yīng)由經(jīng)辦部門或人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單或用款申請(qǐng)單，詳細(xì)說明支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的財(cái)物支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署審核意見。財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)物支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度、預(yù)算安排以及原始憑證的合法性、完整性等，簽署審核意見。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)財(cái)物支出申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。對(duì)于重大財(cái)物支出，應(yīng)提交公司管理層會(huì)議審議通過。3.審批權(quán)限公司根據(jù)財(cái)物支出的金額大小