公司內(nèi)部帳目管理制度總則1.目的：為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司內(nèi)部帳目管理，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的帳目管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行帳目處理。準(zhǔn)確性原則：確保會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：按時(shí)進(jìn)行帳目記錄、核算和報(bào)告，不得拖延積壓。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息予以保密，防止信息泄露。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)政策公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為原則，但符合規(guī)定的可按公允價(jià)值等進(jìn)行計(jì)量。收入確認(rèn)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。費(fèi)用按照配比原則進(jìn)行核算，與收入相關(guān)的費(fèi)用在同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記帳人等要素。記帳憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。對(duì)于涉及現(xiàn)金、銀行存款收支的記帳憑證，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4.會(huì)計(jì)帳簿登記公司設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳及其他輔助帳簿。總帳應(yīng)根據(jù)記帳憑證匯總表登記，明細(xì)帳應(yīng)根據(jù)記帳憑證逐筆登記，日記帳應(yīng)序時(shí)逐筆登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)帳簿記錄，做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)帳簿記錄有誤，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。資金管理1.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金庫(kù)存限額由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出情況核定，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，憑審核無(wú)誤的原始憑證支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由領(lǐng)款人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、專(zhuān)用存款帳戶(hù)和臨時(shí)存款帳戶(hù)。銀行存款帳戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款日記帳的管理，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。銀行支付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，憑審核無(wú)誤的付款憑證支付款項(xiàng)。付款憑證應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒。嚴(yán)禁出租、出借銀行帳戶(hù)，嚴(yán)禁將公司資金以個(gè)人名義存儲(chǔ)。3.資金審批公司資金支出實(shí)行分級(jí)審批制度。具體審批流程如下：部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：各部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用支出，先由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支出金額大小，由相應(yīng)級(jí)別的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，并有合法有效的憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)原始憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后簽字。根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額大小，按照資金審批流程進(jìn)行審批。報(bào)銷(xiāo)人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果支付款項(xiàng)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際需要，合理確定辦公費(fèi)的預(yù)算和報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。辦公用品應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)：制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定合理的招待標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在公司規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，并附詳細(xì)的招待事由和參與人員名單。通訊費(fèi)：根據(jù)公司規(guī)定，為員工發(fā)放通訊補(bǔ)貼，憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛費(fèi)：包括車(chē)輛購(gòu)置、維修保養(yǎng)、加油、保險(xiǎn)等費(fèi)用。車(chē)輛費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。培訓(xùn)費(fèi)：?jiǎn)T工參加培訓(xùn)應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，培訓(xùn)費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。廣告費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)等：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)憑合法有效的憑證報(bào)銷(xiāo)，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義及分類(lèi)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等類(lèi)別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置理由等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算情況進(jìn)行審核，如預(yù)算允許，簽字確認(rèn)。報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置金額大小，由相應(yīng)級(jí)別的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批后的申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)移交使用部門(mén)，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。使用部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)要求。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，組織相關(guān)部門(mén)人員參與。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。清查過(guò)程中應(yīng)詳細(xì)記錄清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行審批后核銷(xiāo)。成本核算管理1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司產(chǎn)品特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品品種、批次、訂單等。2.成本項(xiàng)目設(shè)置：成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。根據(jù)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，設(shè)置相應(yīng)的成本核算明細(xì)帳。3.成本核算方法：公司采用[具體成本核算方法，如品種法、分批法等]進(jìn)行成本核算。成本核算方法應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.成本核算流程生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括領(lǐng)料單、工時(shí)記錄等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)提供的資料，進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集和分配。對(duì)于直接材料，按照領(lǐng)用數(shù)量和單價(jià)計(jì)算直接材料成本；對(duì)于直接人工，按照工時(shí)記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算直接人工成本；對(duì)于制造費(fèi)用，按照一定的分配方法分配到各個(gè)成本核算對(duì)象中。每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)算出各成本核算對(duì)象的總成本和單位成本，并編制成本報(bào)表。5.成本分析與控制定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平等，找出成本變動(dòng)原因和存在的問(wèn)題。根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施，加強(qiáng)成本管理。如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等。往來(lái)帳款管理1.應(yīng)收帳款管理銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立健全客戶(hù)信用檔案，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和信用期限。銷(xiāo)售合同應(yīng)明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與銷(xiāo)售合同的審核，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，編制應(yīng)收帳款帳齡分析表，及時(shí)掌握應(yīng)收帳款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的帳款，應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收。銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收工作，采取有效措施，如電話(huà)催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等，確保應(yīng)收帳款及時(shí)收回。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)查明原因，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。2.應(yīng)付帳款管理采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)等進(jìn)行評(píng)估。采購(gòu)合同應(yīng)明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與采購(gòu)合同的審核，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付帳款，確保公司信譽(yù)。在付款前，應(yīng)對(duì)付款憑證進(jìn)行審核，確保付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。定期與供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)往來(lái)帳款，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍：財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)帳單、發(fā)票等。2.財(cái)務(wù)檔案整理：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)裝訂，編制檔案目錄。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的檔案柜中。財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等保管期限為[具體期限]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[具體期限]年。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查，確保檔案安全完整。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)檔案查閱