公司企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財(cái)產(chǎn)管理活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，由公司總部統(tǒng)一制定管理制度和核算辦法。歸口管理原則：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按照其性質(zhì)和用途，歸口相關(guān)職能部門進(jìn)行管理，明確管理職責(zé)。誰使用誰負(fù)責(zé)原則：財(cái)產(chǎn)使用部門和個(gè)人對所使用的財(cái)產(chǎn)負(fù)有保管、維護(hù)和合理使用的責(zé)任。二、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。分類：分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)的購置需求申請：各部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途及預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購審批：對于金額較大的固定資產(chǎn)購置，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。采購部門根據(jù)審批后的申請表進(jìn)行采購。驗(yàn)收與入庫：固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)的折舊折舊方法：公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算折舊額。折舊年限：各類固定資產(chǎn)的折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如房屋及建筑物為2040年，機(jī)器設(shè)備為1014年等。折舊計(jì)提：資產(chǎn)管理部門每月末根據(jù)固定資產(chǎn)卡片信息，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊額，編制《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)和維修，并做好記錄。維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門制定固定資產(chǎn)年度維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、時(shí)間和責(zé)任人。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)制定專項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)方案。維修管理：固定資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修時(shí)，使用部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后送維修部門。維修部門根據(jù)維修申請進(jìn)行維修，并填寫《固定資產(chǎn)維修記錄單》。維修費(fèi)用較大的，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員和方法。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督下進(jìn)行。清查盤點(diǎn)實(shí)施：清查盤點(diǎn)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬與實(shí)物是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，填寫《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》。處理結(jié)果：財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，盤盈的固定資產(chǎn)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、流動(dòng)資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際情況核定，一般不超過35天的日常零星開支。現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目。票據(jù)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。2.應(yīng)收賬款管理信用政策制定：銷售部門負(fù)責(zé)制定公司的信用政策，明確信用額度、信用期限和收款政策等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)信用政策對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用等級。銷售合同管理：銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核客戶信用狀況、付款方式、結(jié)算期限等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。應(yīng)收賬款跟蹤與催收：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤催收，對于逾期賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。對于重大逾期賬款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取法律手段進(jìn)行追討。3.存貨管理存貨分類與計(jì)價(jià)：存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等類別。存貨計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法，按照采購成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本確定存貨的入賬價(jià)值。存貨采購管理：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同執(zhí)行，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量。采購物資到貨后，由采購部門、倉庫管理部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。存貨倉儲(chǔ)管理：倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，對存貨進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，定期盤點(diǎn)，確保存貨的安全與完整。倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)記錄存貨的出入庫情況，做到賬實(shí)相符。存貨發(fā)出管理：生產(chǎn)部門或其他領(lǐng)用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫《存貨領(lǐng)用申請表》，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取存貨。倉庫管理人員按照審批后的申請表發(fā)放存貨，并及時(shí)登記存貨明細(xì)賬。四、無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)的定義與分類定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。分類：根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為技術(shù)類無形資產(chǎn)、品牌類無形資產(chǎn)、土地類無形資產(chǎn)等。2.無形資產(chǎn)的取得外購無形資產(chǎn)：外購無形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行研發(fā)無形資產(chǎn)：自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。研發(fā)過程中應(yīng)區(qū)分研究階段和開發(fā)階段，研究階段的支出全部費(fèi)用化，開發(fā)階段的支出符合資本化條件的予以資本化。投資者投入無形資產(chǎn)：投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。3.無形資產(chǎn)的攤銷攤銷方法：無形資產(chǎn)的攤銷采用直線法，根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算攤銷額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但每年應(yīng)進(jìn)行減值測試。攤銷期限：無形資產(chǎn)的攤銷期限按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定執(zhí)行，如專利權(quán)的攤銷期限為1020年，商標(biāo)權(quán)的攤銷期限為10年等。攤銷計(jì)提：財(cái)務(wù)部門每月末根據(jù)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和攤銷期限，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的攤銷額，編制《無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表》，經(jīng)審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.無形資產(chǎn)的處置出售：無形資產(chǎn)出售時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。出售無形資產(chǎn)需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。報(bào)廢：無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。無形資產(chǎn)報(bào)廢需經(jīng)技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門鑒定，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對外投資：公司以無形資產(chǎn)對外投資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定投資價(jià)值。無形資產(chǎn)對外投資需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批，并簽訂投資協(xié)議。五、財(cái)產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃公司應(yīng)定期組織財(cái)產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)部門配合。資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，制定詳細(xì)的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法和步驟等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)核對固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬與實(shí)物是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等；對于流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、存貨等，核對賬目與實(shí)際情況是否相符；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)檢查其相關(guān)證書、文件等資料是否齊全，賬面價(jià)值與實(shí)際情況是否一致。在清查盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫《財(cái)產(chǎn)清查盤盈盤虧報(bào)告表》。報(bào)告表應(yīng)詳細(xì)記錄財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤盈盤虧金額及原因等信息。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《財(cái)產(chǎn)清查盤盈盤虧報(bào)告表》進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后入賬；對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，總結(jié)財(cái)產(chǎn)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，完善財(cái)產(chǎn)管理制度。六、財(cái)產(chǎn)損失處理1.損失界定公司財(cái)產(chǎn)損失是指由于自然災(zāi)害、意外事故、管理不善、市場變化等原因造成的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的損失。財(cái)產(chǎn)損失分為正常損失和非正常損失。正常損失是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的合理損耗；非正常損失是指因自然災(zāi)害、意外事故、被盜、貪污、舞弊等原因造成的損失。2.損失報(bào)告與審批發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失后，責(zé)任部門或責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)告。資產(chǎn)管理部門接到報(bào)告后，應(yīng)立即組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明損失原因、損失金額等情況，并填寫《財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告表》?！敦?cái)產(chǎn)損失報(bào)告表》應(yīng)經(jīng)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大財(cái)產(chǎn)損失，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。3.損失處理經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。對于因人為原因造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，要求責(zé)任人賠償損失。對于非正常損失的財(cái)產(chǎn)，如涉及保險(xiǎn)賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，辦理理賠手續(xù)。保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~應(yīng)沖減財(cái)產(chǎn)損失金額。七、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對財(cái)產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理情況，以及財(cái)產(chǎn)損失的處理情況等。審計(jì)部門在監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對于違反財(cái)產(chǎn)管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.考核評價(jià)