公司業(yè)務(wù)欠款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)欠款管理，規(guī)范業(yè)務(wù)欠款行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及業(yè)務(wù)欠款的部門、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：業(yè)務(wù)欠款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：以防范風(fēng)險(xiǎn)為核心，對(duì)業(yè)務(wù)欠款進(jìn)行全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門、崗位在業(yè)務(wù)欠款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.效率優(yōu)先原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高資金回籠效率，保障公司正常運(yùn)營。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合同的簽訂與執(zhí)行，確保合同條款明確、合法有效，特別是關(guān)于付款方式、付款期限等條款的約定。2.對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行初步評(píng)估，建立客戶信用檔案，并及時(shí)更新。3.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)欠款的催收工作，制定催收計(jì)劃，定期與客戶溝通，跟蹤欠款回收情況，及時(shí)向公司匯報(bào)催收進(jìn)展。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行欠款分析，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)欠款的核算與管理，建立健全欠款臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄每筆欠款的發(fā)生、回收等情況。2.定期對(duì)業(yè)務(wù)欠款進(jìn)行分析，向公司管理層提供欠款賬齡分析、欠款金額分布等報(bào)告，為欠款催收和風(fēng)險(xiǎn)控制提供決策依據(jù)。3.協(xié)助銷售部門制定合理的信用政策，參與客戶信用評(píng)估工作。4.根據(jù)公司規(guī)定，對(duì)逾期欠款采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)措施，如暫停發(fā)貨、扣除貨款等，并及時(shí)與銷售部門溝通協(xié)調(diào)。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)合同，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，避免因合同漏洞導(dǎo)致欠款風(fēng)險(xiǎn)。2.為業(yè)務(wù)欠款管理提供法律咨詢和支持，協(xié)助處理欠款糾紛，制定法律應(yīng)對(duì)策略。3.參與重大欠款案件的處理，代表公司進(jìn)行訴訟或仲裁活動(dòng)，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）其他部門各相關(guān)部門應(yīng)積極配合銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)部門的工作，按照職責(zé)分工履行各自在業(yè)務(wù)欠款管理中的職責(zé)，共同做好欠款管理工作。例如，物流部門應(yīng)確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確送達(dá)客戶，并及時(shí)提供相關(guān)物流信息；售后服務(wù)部門應(yīng)積極解決客戶反饋的問題，提高客戶滿意度，促進(jìn)欠款回收。三、業(yè)務(wù)欠款審批流程（一）合同簽訂前審批1.銷售部門在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同前，應(yīng)將合同草案提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核付款方式、付款期限、信用額度等條款是否符合公司規(guī)定和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。2.對(duì)于信用狀況不佳或新客戶，銷售部門應(yīng)同時(shí)提交客戶信用評(píng)估報(bào)告及初步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，供財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門參考。3.法務(wù)部門對(duì)合同條款的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確保合同不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。4.經(jīng)財(cái)務(wù)、法務(wù)部門審核通過后，合同草案報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素進(jìn)行最終決策，審批通過后方可簽訂合同。（二）發(fā)貨審批1.在發(fā)貨前，銷售部門應(yīng)填寫發(fā)貨審批單，注明合同編號(hào)、客戶名稱、發(fā)貨金額、發(fā)貨時(shí)間等信息。2.發(fā)貨審批單需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款方式和信用額度，審核客戶是否具備發(fā)貨條件。如客戶欠款已超過信用額度或付款期限，財(cái)務(wù)部門有權(quán)暫停發(fā)貨審批，并及時(shí)通知銷售部門。3.對(duì)于特殊情況需要超額度發(fā)貨的，銷售部門應(yīng)提交詳細(xì)的情況說明和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司管理層審批同意后方可發(fā)貨。（三）欠款催收審批1.當(dāng)業(yè)務(wù)欠款逾期時(shí)，銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，并填寫欠款催收審批單，說明催收方式、預(yù)計(jì)回收時(shí)間、可能采取的法律措施等。2.欠款催收審批單需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)欠款賬齡、金額等情況評(píng)估催收風(fēng)險(xiǎn)，法務(wù)部門提供法律建議和支持。3.對(duì)于重大欠款案件或涉及復(fù)雜法律問題的催收行動(dòng)，需報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)具體情況決定是否采取進(jìn)一步的法律行動(dòng)或其他特殊措施。四、信用管理（一）客戶信用評(píng)估1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。2.可以通過多種渠道收集客戶信用信息，如實(shí)地考察、查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告、與客戶的供應(yīng)商或合作伙伴溝通等。3.根據(jù)收集到的信息，銷售部門填寫客戶信用評(píng)估表，對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行初步評(píng)定。信用等級(jí)分為優(yōu)秀、良好、一般、較差、差五個(gè)等級(jí)，分別對(duì)應(yīng)不同的信用額度和付款期限。4.客戶信用評(píng)估表經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況和還款能力，法務(wù)部門審核客戶是否存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。5.經(jīng)財(cái)務(wù)、法務(wù)部門審核通過后，客戶信用評(píng)估結(jié)果報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定最終的客戶信用等級(jí)和信用額度。（二）信用額度調(diào)整1.定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，一般每半年進(jìn)行一次全面評(píng)估，根據(jù)客戶的經(jīng)營變化、財(cái)務(wù)狀況、付款記錄等情況及時(shí)調(diào)整信用額度。2.如客戶出現(xiàn)經(jīng)營惡化、財(cái)務(wù)危機(jī)、逾期付款等情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門報(bào)告，財(cái)務(wù)部門有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況下調(diào)客戶信用額度，直至?xí)和I(yè)務(wù)往來。3.對(duì)于信用狀況良好、合作穩(wěn)定且有擴(kuò)大業(yè)務(wù)需求的客戶，銷售部門可以提出上調(diào)信用額度的申請(qǐng)。申請(qǐng)需附上詳細(xì)的客戶經(jīng)營情況分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門審核，公司管理層審批通過后方可調(diào)整。（三）信用檔案管理1.銷售部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、信用評(píng)估結(jié)果、信用額度、付款記錄、欠款情況等內(nèi)容。2.客戶信用檔案應(yīng)及時(shí)更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。每次與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來或信用狀況發(fā)生變化時(shí)，銷售部門應(yīng)在檔案中進(jìn)行相應(yīng)記錄。3.財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門應(yīng)定期查閱客戶信用檔案，了解客戶信用狀況動(dòng)態(tài)，為業(yè)務(wù)決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，信用檔案應(yīng)妥善保管，防止信息泄露。五、欠款催收管理（一）催收方式1.電話催收：銷售部門應(yīng)在欠款逾期后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，主動(dòng)與客戶聯(lián)系，了解逾期原因，提醒客戶按時(shí)還款，并告知逾期可能產(chǎn)生的后果。2.郵件催收：對(duì)于重要客戶或電話溝通效果不佳的情況，可以通過發(fā)送郵件的方式進(jìn)行催收。郵件內(nèi)容應(yīng)明確欠款金額、逾期時(shí)間、還款要求等信息，并保留郵件發(fā)送記錄。3.上門催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長、欠款金額較大或電話、郵件催收無效的客戶，銷售部門可以安排專人上門催收。上門催收人員應(yīng)兩人以上，并攜帶相關(guān)證明文件，如合同復(fù)印件、欠款明細(xì)等。4.法律催收：對(duì)于惡意拖欠、經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，公司應(yīng)及時(shí)采取法律措施，通過訴訟或仲裁等方式追討欠款。法務(wù)部門負(fù)責(zé)制定法律催收方案，組織相關(guān)證據(jù)材料，代表公司進(jìn)行法律訴訟或仲裁活動(dòng)。（二）催收流程1.逾期提醒：財(cái)務(wù)部門每月初統(tǒng)計(jì)上月逾期欠款客戶名單及欠款金額，發(fā)送給銷售部門。銷售部門在接到名單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)逾期客戶進(jìn)行電話或郵件催收，提醒客戶還款。2.階段性催收：對(duì)于逾期超過[X]天的客戶，銷售部門制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收方式、責(zé)任人及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。按照催收計(jì)劃進(jìn)行電話、郵件、上門等催收工作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。3.重點(diǎn)催收：對(duì)于逾期超過[X]天、欠款金額較大或多次催收無果的客戶，列為重點(diǎn)催收對(duì)象。銷售部門負(fù)責(zé)人親自參與催收工作，與法務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，制定更具針對(duì)性的催收策略，必要時(shí)采取法律措施。4.催收記錄與報(bào)告：銷售部門在每次催收后，應(yīng)及時(shí)填寫催收記錄，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、方式、客戶反饋、催收結(jié)果等信息。每月末，銷售部門向財(cái)務(wù)部門提交當(dāng)月欠款催收?qǐng)?bào)告，總結(jié)催收工作情況，分析未收回欠款原因，提出下一步催收建議。（三）催收效果評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)欠款催收效果進(jìn)行評(píng)估，以回收率、逾期賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)為依據(jù)，衡量催收工作的成效。2.根據(jù)催收效果評(píng)估結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的催收人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)催收不力的人員進(jìn)行督促改進(jìn)或問責(zé)。3.同時(shí)，分析催收過程中存在的問題和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化催收流程和方法，提高催收工作效率和效果。六、財(cái)務(wù)處理（一）欠款核算1.財(cái)務(wù)部門按照業(yè)務(wù)合同約定和實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確核算每筆業(yè)務(wù)欠款。確保欠款金額、賬齡等信息清晰、準(zhǔn)確地記錄在欠款臺(tái)賬中。2.對(duì)于已確認(rèn)無法收回的壞賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷壞賬損失，并保留相關(guān)證明材料，以備審計(jì)和稅務(wù)檢查。（二）逾期利息計(jì)算1.如業(yè)務(wù)合同中約定了逾期付款利息條款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的利率和計(jì)算方式，準(zhǔn)確計(jì)算逾期利息。2.逾期利息應(yīng)及時(shí)計(jì)入應(yīng)收賬款科目，與本金一并進(jìn)行管理和催收。同時(shí)，在與客戶溝通催收欠款時(shí)，明確告知客戶逾期利息的金額和計(jì)算依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)業(yè)務(wù)欠款情況進(jìn)行分析，制作欠款賬齡分析表、欠款金額分布表等報(bào)表，直觀反映欠款的構(gòu)成和風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，及時(shí)向銷售部門反饋欠款風(fēng)險(xiǎn)信息，提出改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)欠款金額異常增長、逾期賬款比例上升等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并協(xié)同相關(guān)部門采取措施加以解決。七、風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.銷售部門、財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)欠款管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。重點(diǎn)關(guān)注客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等因素。2.通過分析客戶經(jīng)營狀況變化、行業(yè)動(dòng)態(tài)、法律法規(guī)調(diào)整等信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并評(píng)估其對(duì)公司業(yè)務(wù)欠款的影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.建立業(yè)務(wù)欠款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)閾值。例如，逾期賬款占比超過[X]%、賬齡超過[X]天的欠款金額占比達(dá)到[X]%等。2.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或接近閾值時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門關(guān)注欠款風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化情況，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)向銷售部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門通報(bào)，并組織召開風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，共同商討應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)欠款，銷售部門可以加強(qiáng)與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)還款，同時(shí)密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整信用政策。2.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)欠款，銷售部門加大催收力度，采取多種催收方式，必要時(shí)與法務(wù)部門合作，制定法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)欠款，公司應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，暫停與該客戶的業(yè)務(wù)往來，通過法律訴訟等手段全力追討欠款，最大程度減少公司損失。同時(shí)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)業(yè)務(wù)欠款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審查業(yè)務(wù)欠款審批流程是否合規(guī)、信用管理是否有效、欠款催收是否及時(shí)等方面。2.審計(jì)部門通過查閱相關(guān)文件、記錄，訪談相關(guān)人員，實(shí)地調(diào)查等方式收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）績效考核1.將業(yè)務(wù)欠款管理納入各部門和相關(guān)崗位的績效考核體系。設(shè)定明確的考核指標(biāo)，如欠款回收率、逾期賬款控制率、客戶滿意度等。2.根據(jù)考核指標(biāo)完成情況，對(duì)各部門和個(gè)人進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，與薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極做好業(yè)務(wù)欠款管理工作。（三）定期檢查1.銷售部門、財(cái)務(wù)部門定期對(duì)業(yè)務(wù)欠款管理工作進(jìn)行自查，梳理工作流程，查找存在的問題和不足，并及時(shí)進(jìn)行整改。2.公司管理層定期聽取業(yè)務(wù)欠款管理工作匯報(bào)，對(duì)整體工作情況