稽核科科室管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稽核工作，規(guī)范稽核行為，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司稽核科及稽核科工作人員，以及公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)活動中涉及稽核工作的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.獨立性原則：稽核科獨立于被稽核部門開展工作，不受其他部門或個人的干涉和影響，以保證稽核工作的公正性和客觀性。2.客觀性原則：稽核人員應(yīng)基于客觀事實，以法律法規(guī)、公司制度和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，如實反映稽核情況，不得主觀臆斷或歪曲事實。3.全面性原則：稽核工作涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等，確保不留死角，全面評估公司運(yùn)行狀況。4.及時性原則：對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行稽核并反饋，以便及時采取措施進(jìn)行整改，避免問題擴(kuò)大化，降低公司損失。5.保密性原則：稽核人員應(yīng)對稽核過程中知悉的公司機(jī)密信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員，維護(hù)公司利益。二、稽核科職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.制定和完善公司稽核工作制度、流程和規(guī)范，并組織實施。2.依據(jù)國家法律法規(guī)、公司政策制度，對公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期的稽核檢查。3.對公司重大投資項目、重要經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用等事項進(jìn)行專項稽核，評估其合規(guī)性和效益性。4.協(xié)助相關(guān)部門開展內(nèi)部審計、外部審計以及其他專項檢查工作，提供必要的支持和配合。5.對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)建議和措施，并跟蹤督促整改落實情況。6.定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報稽核工作開展情況、存在問題及整改結(jié)果，為公司決策提供依據(jù)。7.負(fù)責(zé)對稽核資料進(jìn)行整理、歸檔和保管，建立健全稽核檔案管理制度。（二）權(quán)限1.有權(quán)要求被稽核部門提供與稽核事項有關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等，并進(jìn)行查閱、復(fù)制和核對。2.有權(quán)對被稽核部門的相關(guān)人員進(jìn)行詢問，要求其說明有關(guān)情況，并制作詢問筆錄。3.有權(quán)檢查被稽核部門的財務(wù)賬目、資產(chǎn)實物、業(yè)務(wù)流程等，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實。4.對于稽核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，有權(quán)責(zé)令被稽核部門立即糾正，并提出處理建議。5.根據(jù)工作需要，有權(quán)調(diào)閱其他部門與稽核工作相關(guān)的文件、資料等信息。三、稽核工作流程（一）稽核計劃制定1.每年年初，稽核科根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、工作計劃以及風(fēng)險管理要求，結(jié)合以往稽核工作情況和公司實際狀況，制定年度稽核工作計劃，明確年度稽核工作的目標(biāo)、范圍、重點和時間安排等。2.在執(zhí)行年度稽核工作計劃過程中，根據(jù)實際情況的變化，如公司業(yè)務(wù)調(diào)整、新政策出臺、重大事件發(fā)生等，適時對稽核計劃進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，確?；斯ぷ鞯尼槍π院陀行浴＃ǘ┗藴?zhǔn)備1.根據(jù)稽核項目成立稽核組，指定稽核組長，并明確稽核組成員的分工和職責(zé)。2.稽核組收集與稽核項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程等資料，進(jìn)行深入學(xué)習(xí)和研究，熟悉稽核對象的基本情況和業(yè)務(wù)特點。3.制定稽核實施方案，明確稽核的具體內(nèi)容、方法、步驟和時間要求等?；藢嵤┓桨笐?yīng)具有可操作性和針對性，確?；斯ぷ饔行蜷_展。4.向被稽核部門發(fā)送稽核通知書，告知稽核的目的、范圍、時間、要求等事項，要求被稽核部門做好準(zhǔn)備工作。（三）現(xiàn)場稽核1.首次會議：稽核組進(jìn)駐被稽核部門后，召開首次會議，向被稽核部門介紹稽核目的、范圍、人員分工以及稽核工作安排等情況，并要求被稽核部門負(fù)責(zé)人介紹本部門基本情況、業(yè)務(wù)開展情況以及內(nèi)部控制情況等。2.實施稽核：稽核人員按照稽核實施方案，運(yùn)用審閱、核對、盤點、分析、調(diào)查等方法，對被稽核部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面檢查。在稽核過程中，應(yīng)認(rèn)真收集證據(jù)，做好工作底稿記錄，確?；俗C據(jù)的充分、真實、有效。3.溝通交流：稽核人員在稽核過程中應(yīng)與被稽核部門保持密切溝通，及時了解情況，解答疑問。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)與被稽核部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實，聽取其意見和解釋，并要求其提供相關(guān)資料或說明情況。4.末次會議：稽核工作結(jié)束前，召開末次會議，向被稽核部門反饋稽核情況，通報稽核發(fā)現(xiàn)的問題及初步意見，并要求被稽核部門負(fù)責(zé)人對稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行確認(rèn)，并表明態(tài)度。（四）稽核報告撰寫1.稽核組對稽核工作進(jìn)行總結(jié)分析，根據(jù)稽核情況撰寫稽核報告?；藞蟾鎽?yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映稽核工作開展情況、稽核發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析以及整改建議等內(nèi)容。2.稽核報告應(yīng)經(jīng)稽核組集體討論通過，并由稽核組長簽字確認(rèn)后報稽核科負(fù)責(zé)人審核。稽核科負(fù)責(zé)人對稽核報告進(jìn)行審核，提出修改意見，確?；藞蟾鎯?nèi)容完整、邏輯清晰、結(jié)論準(zhǔn)確。3.稽核報告經(jīng)審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)稽核報告提出的問題和建議，做出批示或指示，明確整改要求和責(zé)任部門。（五）整改跟蹤1.被稽核部門根據(jù)稽核報告提出的問題，制定整改計劃，明確整改措施、整改責(zé)任人和整改期限，并報送稽核科備案。2.稽核科負(fù)責(zé)對被稽核部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任部門按時完成整改任務(wù)。3.在整改期限屆滿后，被稽核部門應(yīng)向稽核科提交整改報告，說明整改情況、整改結(jié)果以及整改后取得的成效等?；丝茖φ膱蟾孢M(jìn)行審核，必要時進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)查，確認(rèn)整改工作是否到位。4.對于整改不力或未按時完成整改任務(wù)的部門，稽核科應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出進(jìn)一步的處理建議，督促其繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。四、稽核工作規(guī)范（一）工作紀(jì)律1.稽核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，保守稽核工作秘密，不得泄露稽核過程中知悉的公司機(jī)密信息。2.稽核人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不得偏袒任何一方，不得接受被稽核部門的賄賂、禮品或其他利益，確?；斯ぷ鞯墓?。3.在稽核工作中，稽核人員應(yīng)遵守工作程序和方法，不得擅自簡化或變更稽核程序，確保稽核工作的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。4.稽核人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，按時完成稽核任務(wù)，不得無故拖延或敷衍了事。（二）工作底稿規(guī)范1.稽核人員在稽核過程中應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄稽核工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，形成工作底稿。工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分，能夠客觀反映稽核事項的全貌。2.工作底稿應(yīng)注明稽核項目名稱、稽核事項、稽核時間、稽核人員、工作底稿編號等基本信息，并對稽核過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)描述。3.工作底稿中的數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確，所引用的文件、資料等應(yīng)注明來源，并與原件核對一致。稽核人員應(yīng)對工作底稿的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并簽字確認(rèn)。4.稽核工作結(jié)束后，工作底稿應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，作為稽核檔案的重要組成部分妥善保管。（三）證據(jù)收集與管理1.稽核人員應(yīng)注重證據(jù)的收集，確?；斯ぷ饔谐浞?、有效的證據(jù)支持。證據(jù)的收集應(yīng)符合法律法規(guī)和公司制度的要求，具有真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性。2.證據(jù)的形式包括但不限于文件、合同、報表、憑證、記錄、訪談筆錄、實物等?；巳藛T應(yīng)根據(jù)稽核事項的特點和要求，選擇合適的證據(jù)收集方法。3.對于收集到的證據(jù)，稽核人員應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核和整理，確保證據(jù)的真實性和有效性。對重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行復(fù)印、拍照或掃描等備份處理，并注明證據(jù)來源和取得時間。4.證據(jù)應(yīng)妥善保管，按照稽核檔案管理制度的要求進(jìn)行歸檔存儲，以便后續(xù)查閱和使用。在證據(jù)保管過程中，應(yīng)確保證據(jù)的安全、完整，防止證據(jù)丟失、損壞或篡改。五、稽核人員管理（一）任職條件1.具備財務(wù)、審計、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識，本科及以上學(xué)歷。2.具有一定的財務(wù)、審計工作經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)、業(yè)務(wù)流程。3.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力，能夠獨立完成稽核工作任務(wù)。4.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，廉潔奉公，客觀公正，保守公司秘密。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.建立稽核人員培訓(xùn)制度，定期組織稽核人員參加內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、業(yè)務(wù)研討等活動，不斷提高稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、公司政策制度、稽核業(yè)務(wù)知識、內(nèi)部控制知識、信息技術(shù)應(yīng)用等方面，以滿足稽核工作不斷發(fā)展的需要。3.鼓勵稽核人員參加各類專業(yè)資格考試，對取得相關(guān)專業(yè)資格證書的人員給予一定的獎勵和支持，促進(jìn)稽核人員的職業(yè)發(fā)展。（三）績效考核1.制定稽核人員績效考核辦法，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期等內(nèi)容，對稽核人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核評價。2.考核指標(biāo)包括稽核項目完成情況、稽核報告質(zhì)量、問題整改跟蹤效果、工作創(chuàng)新與貢獻(xiàn)等方面?？己藰?biāo)準(zhǔn)應(yīng)具體、量化，具有可操作性。3.根據(jù)績效考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的稽核人員給予獎勵，對考核不稱職的人員進(jìn)行誡勉談話、調(diào)整崗位或其他相應(yīng)處理，激勵稽核人員不斷提高工作質(zhì)量和效率。六、稽核檔案管理（一）檔案內(nèi)容稽核檔案主要包括以下內(nèi)容：1.稽核計劃、方案、通知書等相關(guān)文件。2.稽核工作底稿、證據(jù)材料、詢問筆錄等。3.稽核報告、整改報告及相關(guān)審批文件。4.與稽核工作有關(guān)的其他資料，如會議記錄、工作匯報等。（二）檔案整理1.稽核工作結(jié)束后，稽核組應(yīng)及時對稽核檔案進(jìn)行整理。按照稽核項目的類別和時間順序，將各類檔案資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、有序。2.對每份檔案資料應(yīng)編制目錄，注明資料名稱、編號、日期等信息，便于查閱和檢索。3.檔案整理過程中應(yīng)剔除無關(guān)或重復(fù)的資料，對重要資料應(yīng)進(jìn)行備份存儲，確保檔案信息的安全和完整。（三）檔案保管與查閱1.稽核檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)施，確保檔案安全。2.建立檔案查閱登記制度，嚴(yán)格限定檔案查閱范圍。內(nèi)部人員查閱稽核檔案應(yīng)經(jīng)稽核科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在查閱登記本上記錄查閱時間、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。外部單位查閱稽核檔案應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)