現(xiàn)金及憑證管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金及憑證管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金及憑證管理。3.基本原則（1）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財務(wù)制度。（2）實行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的真實性、準(zhǔn)確性和合法性。（3）現(xiàn)金收支必須及時入賬，日清月結(jié)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。（4）憑證管理要做到規(guī)范、完整、安全，便于查閱和追溯。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍（1）職工工資、津貼、獎金。（2）個人勞務(wù)報酬。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫存限額（1）公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，核定現(xiàn)金庫存限額。一般情況下，庫存限額為不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金。（2）庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.現(xiàn)金收付規(guī)定（1）現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（3）從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向公司財會部門提出申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金盤點（1）公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金盤點工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織，至少每月進(jìn)行一次。（2）現(xiàn)金盤點時，應(yīng)由出納人員在場，盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金日記賬與實際庫存現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點報告表。（3）對于現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，計入其他?yīng)收款；屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。三、憑證管理1.憑證種類（1）原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單、支票存根、銀行對賬單等，是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始依據(jù)。（2）記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，是登記賬簿的直接依據(jù)。2.憑證填制要求（1）原始憑證內(nèi)容必須真實、完整，包括憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（2）記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容。3.憑證審核（1）原始憑證審核審核原始憑證的真實性。包括憑證日期是否真實、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、數(shù)據(jù)是否真實等。審核原始憑證的合法性。是否符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，是否有違規(guī)違紀(jì)行為。審核原始憑證的合理性。是否符合公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要，是否符合有關(guān)的計劃和預(yù)算等。審核原始憑證的完整性。原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否完備，各項要素是否齊全。審核原始憑證的正確性。包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。（2）記賬憑證審核審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致。審核記賬憑證的應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目是否正確，賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰，所使用的會計科目及其核算內(nèi)容是否符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。審核記賬憑證的金額計算是否準(zhǔn)確，摘要是否填寫清楚、準(zhǔn)確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，項目填寫是否齊全。審核記賬憑證中的有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。4.憑證傳遞與保管（1）憑證傳遞公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員分工情況，明確規(guī)定各種憑證的傳遞程序和時間要求，確保憑證傳遞的及時性、準(zhǔn)確性和安全性。憑證傳遞過程中，經(jīng)辦人員應(yīng)及時將憑證傳遞給下一環(huán)節(jié)，不得積壓。（2）憑證保管會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。會計憑證應(yīng)妥善保管，保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。四、現(xiàn)金及憑證交接1.現(xiàn)金交接（1）出納人員因工作調(diào)動、離職等原因辦理交接手續(xù)時，必須由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。（2）交接時，應(yīng)編制現(xiàn)金交接清單，詳細(xì)記錄交接現(xiàn)金的金額、幣種、票面情況等。交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在清單上簽字確認(rèn)。（3）交接完畢后，接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。2.憑證交接（1）會計人員因工作調(diào)動、離職等原因辦理交接手續(xù)時，應(yīng)將所經(jīng)管的會計憑證等資料編制清單，移交給接替人員。（2）交接清單應(yīng)包括憑證的種類、起止日期、編號、數(shù)量、保管期限等內(nèi)容。交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在清單上簽字確認(rèn)。（3）接替人員應(yīng)認(rèn)真核對接收的憑證，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與移交人員溝通解決。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督（1）公司財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金及憑證管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（2）公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金及憑證管理進(jìn)行審計監(jiān)督，確保制度的執(zhí)行情況符合規(guī)定要求。2.外部檢查接受國家有關(guān)部門和開戶銀行的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料，