現(xiàn)金與發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金與發(fā)票管理，規(guī)范現(xiàn)金收支和發(fā)票開具、使用、保管行為，確保公司資金安全，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行現(xiàn)金收支和發(fā)票管理。2.確?，F(xiàn)金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范發(fā)票開具、使用和保管，保證發(fā)票真實(shí)、完整、有效。4.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，明確責(zé)任。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，與開戶銀行協(xié)商核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。一般情況下，現(xiàn)金庫(kù)存限額為不超過3天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。2.若因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)提前向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）現(xiàn)金收支規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。如當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向本公司財(cái)會(huì)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金收付手續(xù)1.現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。2.對(duì)于涉及現(xiàn)金收付的原始憑證，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。審核內(nèi)容包括憑證的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。3.現(xiàn)金收付時(shí)，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。4.每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定程序報(bào)告。（五）現(xiàn)金日記賬管理1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.月度終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)持稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和種類。每次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票交財(cái)務(wù)部門妥善保管，并辦理交接手續(xù)。交接時(shí)應(yīng)注明發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。5.公司應(yīng)建立發(fā)票開具登記制度，如實(shí)逐筆記錄發(fā)票的開具情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購(gòu)貨單位名稱、貨物或勞務(wù)名稱、金額、稅額等信息。發(fā)票開具登記記錄應(yīng)保存5年以上，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）發(fā)票取得1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.公司取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。如取得的發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具合規(guī)發(fā)票。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀、擅自銷毀發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在保存期限內(nèi)，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。4.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，發(fā)票保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。同時(shí)，應(yīng)采取必要措施，防止發(fā)票被非法使用。（五）發(fā)票檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的開具、使用和保管情況進(jìn)行自查，確保發(fā)票管理規(guī)范。自查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否符合規(guī)定、發(fā)票取得是否真實(shí)有效、發(fā)票保管是否安全等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行發(fā)票檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、記賬憑證等資料，不得拒絕、隱瞞。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。如涉及稅務(wù)違法違規(guī)行為，應(yīng)依法接受處罰，并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)處理。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金與發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，確保制度執(zhí)行到位。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支是否合規(guī)、發(fā)票開具與取得是否符合規(guī)定、現(xiàn)金日記賬與發(fā)票登記簿記錄是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金與發(fā)票管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門現(xiàn)金與發(fā)票使用情況的自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金與發(fā)票管理的有關(guān)資料，積極配合檢查工作。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)糾正存在的問題，確?，F(xiàn)金與發(fā)票管理符合法律法規(guī)要求。五、責(zé)任追究（一）違反現(xiàn)金管理制度的責(zé)任追究1.對(duì)違反現(xiàn)金使用范圍規(guī)定、坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等行為，責(zé)令限期改正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告處分。2.因現(xiàn)金管理不善導(dǎo)致公司資金損失的，視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并追究其賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）違反發(fā)票管理制度的責(zé)任追究1.對(duì)虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、未按規(guī)