企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障公司的經(jīng)濟(jì)效益和持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及應(yīng)收應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、勞務(wù)提供與接受等。3.基本原則合法性原則：應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。準(zhǔn)確性原則：確保賬款記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收，應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按時(shí)支付，避免逾期產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估和控制，采取必要的防范措施，減少壞賬損失。二、應(yīng)收款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與記錄銷售部門在簽訂銷售合同或協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議、發(fā)貨憑證等資料，確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額、賬期等信息，并進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的實(shí)際售價(jià)確認(rèn)，如有現(xiàn)金折扣條件，應(yīng)按照總價(jià)法進(jìn)行核算，在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.應(yīng)收賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按客戶名稱、賬齡區(qū)間、金額等詳細(xì)列示，以便及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的分布和逾期情況。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)不同賬齡的應(yīng)收賬款采取相應(yīng)的管理措施。一般來說，賬齡較短的賬款應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收款進(jìn)度，確保按時(shí)收回；賬齡較長的賬款應(yīng)加大催收力度，分析原因，采取針對(duì)性的措施。3.應(yīng)收賬款的催收管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立催收責(zé)任制度，明確各銷售人員的催收職責(zé)。對(duì)于逾期賬款，銷售人員應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，催促客戶付款。催收方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇電話催收、郵件催收、上門催收等。在催收過程中，應(yīng)注意保持禮貌和專業(yè)，避免與客戶發(fā)生沖突。對(duì)于多次催收仍未收回的逾期賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)將情況反饋給財(cái)務(wù)部門和管理層，共同研究制定解決方案。必要時(shí)，可采取法律手段追討欠款。4.應(yīng)收賬款的壞賬管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失。對(duì)于符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬確認(rèn)條件一般包括：債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小等。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬，如以后又收回，應(yīng)及時(shí)借記應(yīng)收賬款等科目，貸記壞賬準(zhǔn)備科目；同時(shí)，借記銀行存款科目，貸記應(yīng)收賬款科目。三、應(yīng)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)與記錄采購部門在收到供應(yīng)商的發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)貨物的數(shù)量、規(guī)格、金額等信息，確認(rèn)無誤后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等資料，確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額、付款期限等信息，并進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。應(yīng)付賬款的入賬金額應(yīng)按照發(fā)票金額確認(rèn)，如有采購折扣，應(yīng)按照扣除折扣后的金額入賬。2.應(yīng)付賬款的賬期管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同約定的付款期限，合理安排資金，確保按時(shí)支付應(yīng)付賬款。對(duì)于有提前付款折扣條件的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)綜合考慮資金成本和公司資金狀況，決定是否享受折扣。在付款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次核對(duì)相關(guān)憑證，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。付款后，應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，沖減相應(yīng)的應(yīng)付賬款余額。3.應(yīng)付賬款的核對(duì)與調(diào)整財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的核對(duì)工作，確保雙方賬目一致。一般每月或每季度核對(duì)一次，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于因質(zhì)量問題、退貨等原因?qū)е碌膽?yīng)付賬款調(diào)整事項(xiàng)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得相關(guān)證明文件后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.應(yīng)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防范公司應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)、資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作，降低因供應(yīng)商問題導(dǎo)致的應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂采購合同時(shí)，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款期限等條款，避免因合同條款不清晰引發(fā)糾紛。對(duì)于大額或重要的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤管理，確保資金支付的安全和合規(guī)。四、票據(jù)管理1.應(yīng)收票據(jù)管理銷售業(yè)務(wù)中涉及的應(yīng)收票據(jù)，如商業(yè)匯票等，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理。收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日、票面金額等信息。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于安全可靠的地方，防止丟失、被盜或損壞。如有必要，可進(jìn)行復(fù)印備份。應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)及時(shí)辦理托收手續(xù)，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。如到期未能收回，應(yīng)及時(shí)與付款人聯(lián)系，查明原因，并采取相應(yīng)的措施。對(duì)于貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并關(guān)注貼現(xiàn)利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算。2.應(yīng)付票據(jù)管理采購業(yè)務(wù)中如需開具應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)由采購部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理開具手續(xù)。開具應(yīng)付票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫相關(guān)信息，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性。應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照票據(jù)到期日順序進(jìn)行登記管理，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日、票面金額、收款人等信息。應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)安排資金支付，確保按時(shí)兌付。如因資金緊張等原因無法按時(shí)支付，應(yīng)提前與供應(yīng)商協(xié)商，辦理票據(jù)展期或其他解決方案，避免產(chǎn)生逾期罰款等不良影響。五、信用管理1.客戶信用評(píng)估銷售部門應(yīng)建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。客戶信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，設(shè)定相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)和權(quán)重，計(jì)算客戶的信用得分。根據(jù)信用得分，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A、B、C、D級(jí)等。對(duì)于新客戶，應(yīng)在簽訂銷售合同前進(jìn)行信用評(píng)估；對(duì)于老客戶，應(yīng)定期進(jìn)行信用重新評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。2.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計(jì)賒購的最高金額。信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用等級(jí)、經(jīng)營規(guī)模、歷史交易記錄等因素。對(duì)于信用等級(jí)較高、經(jīng)營狀況良好的客戶，可適當(dāng)提高信用額度；對(duì)于信用等級(jí)較低或存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度。銷售部門應(yīng)在信用額度范圍內(nèi)與客戶開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，如超出信用額度，應(yīng)提前向管理層申請(qǐng)審批。3.信用政策調(diào)整隨著市場環(huán)境、客戶經(jīng)營狀況等因素的變化，公司應(yīng)適時(shí)調(diào)整信用政策。信用政策調(diào)整包括信用期限、信用額度、收款政策等方面的調(diào)整。銷售部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注客戶信用狀況的變化，發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、信用記錄惡化等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并建議調(diào)整信用政策。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和資金狀況，對(duì)信用政策調(diào)整提供財(cái)務(wù)分析和建議，確保信用政策調(diào)整符合公司整體利益。六、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、賬款催收和支付的及時(shí)性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反制度規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.考核機(jī)制建立應(yīng)收應(yīng)付賬款管理考核機(jī)制，將賬款回收率、逾期賬款控制率、壞賬損失率等指標(biāo)納入銷售人員和相關(guān)部門的績效考核體系。對(duì)于在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理