體育公司財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康可持續(xù)發(fā)展。通過明確財務(wù)工作流程、職責分工和審批權(quán)限，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于本體育公司及其下屬各部門、分公司和子公司。3.基本原則合法性原則：財務(wù)管理活動應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保無遺漏和盲點。及時性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)及時處理，財務(wù)信息應(yīng)及時傳遞和反饋，以便及時決策。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，避免錯誤和偏差。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.人員崗位職責財務(wù)總監(jiān)：全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與各部門關(guān)系。會計人員：負責會計核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，參與財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，保管會計檔案等。出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行賬目。3.人員任職要求財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具有豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和較強的領(lǐng)導(dǎo)能力，會計人員應(yīng)具備扎實的會計專業(yè)知識和熟練的財務(wù)軟件操作技能，出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，充分考慮市場變化和不確定因素。編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往預(yù)算項目和收支水平，以零為基點編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度相脫節(jié)，始終保持12個月的預(yù)算期，每過一個月或一個季度，立即在期末增列一個月或一個季度的預(yù)算，逐期向后滾動。編制流程：每年第四季度，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，提出下一年度本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司總體目標和資源狀況，進行綜合平衡和調(diào)整，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后下達執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門說明原因，并提出調(diào)整建議。財務(wù)部門審核后，報公司管理層批準后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準后進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司戰(zhàn)略目標和實際經(jīng)營情況。收入管理1.收入范圍公司收入主要包括體育賽事門票收入、廣告贊助收入、體育培訓(xùn)收入、體育用品銷售收入、會員費收入等。2.收入確認原則體育賽事門票收入在賽事舉辦并完成后確認收入。廣告贊助收入按照合同約定的收款時間和金額確認收入。體育培訓(xùn)收入按照培訓(xùn)課程完成進度確認收入。體育用品銷售收入在商品發(fā)出并取得客戶簽收確認后確認收入。會員費收入在收取會員費并提供相應(yīng)服務(wù)期間，按照直線法分期確認收入。3.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入，并設(shè)置相應(yīng)的明細科目進行分類核算。銷售部門應(yīng)加強市場推廣和銷售工作，確保收入的及時足額收取。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立臺賬管理制度，定期進行核對和催收，確保資金回籠。涉及收入的合同或協(xié)議應(yīng)妥善保管，作為收入核算和管理的依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進行檢查，確保收入的真實性和完整性。成本費用管理1.成本費用分類直接成本：包括體育賽事的場地租賃費用、運動員酬金、賽事器材費用等直接與賽事相關(guān)的成本；體育用品采購成本、原材料成本等直接與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的成本。間接成本：指不能直接歸屬于某一特定賽事或產(chǎn)品的成本，如公司管理人員薪酬、辦公費用、水電費等。期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用是指為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等；管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制原則嚴格執(zhí)行預(yù)算控制，確保各項成本費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。遵循成本效益原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，合理降低成本費用。實行歸口管理，明確各部門在成本費用控制中的職責和權(quán)限，加強部門間的協(xié)作與溝通。3.成本費用核算財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法，對各項成本費用進行準確核算。對于直接成本，應(yīng)按照項目或產(chǎn)品進行歸集和分配；對于間接成本，應(yīng)采用合理的分配方法分配至各項目或產(chǎn)品；對于期間費用，應(yīng)按照發(fā)生的期間進行核算。成本費用核算應(yīng)做到及時、準確、清晰，為成本分析和控制提供依據(jù)。4.成本費用審批流程費用報銷應(yīng)按照公司審批流程進行，一般包括經(jīng)辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。對于重大成本支出或預(yù)算外支出，應(yīng)提交公司管理層專題會議審議批準。審批人員應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限和相關(guān)規(guī)定進行審批，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。出納人員應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，確保貨幣資金的安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點和核對，編制現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行定期評估，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行賬齡分析和催收，對可能發(fā)生的壞賬損失及時計提壞賬準備。存貨：包括體育用品、賽事器材等。采購部門應(yīng)合理控制存貨庫存水平，根據(jù)市場需求和銷售情況，制定科學(xué)的采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的出入庫管理和盤點清查，確保存貨的安全和完整。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法對存貨進行計價核算，并定期對存貨進行賬實核對，及時處理盤盈盤虧和毀損存貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置與驗收：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后由資產(chǎn)管理部門負責辦理相關(guān)手續(xù)。處置收入扣除相關(guān)費用后的凈額計入當期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)購置與攤銷：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批程序進行，購置后由財務(wù)部門按照規(guī)定的方法進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本或費用科目。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入扣除相關(guān)費用后的凈額計入當期損益。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確、足額地申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)申報和繳納工作的合規(guī)性。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)合理進行稅收籌劃，降低稅務(wù)成本。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動和財務(wù)狀況，充分利用稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，優(yōu)化公司納稅方案。但稅收籌劃不得違反法律法規(guī)，不得損害國家利益。3.稅務(wù)風險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，加強稅務(wù)風險管理。定期對公司稅務(wù)風險進行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風險點。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)的意見，確保公司稅務(wù)處理的合法性和準確性。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)總監(jiān)審核簽字，報公司管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析、利潤分析等。財務(wù)分析應(yīng)運用科學(xué)的分析方法和工具，結(jié)合公司實際情況，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風險，提出針對性的建議和措施。內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面，確保財務(wù)管理