九寨溝景區(qū)財務(wù)管理制度總則目的為了規(guī)范九寨溝景區(qū)財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保景區(qū)財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化、精細化，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合景區(qū)實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于九寨溝景區(qū)管理局及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映景區(qū)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋景區(qū)各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.精細化原則：對財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)進行細致管理，提高財務(wù)管理水平。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益。財務(wù)機構(gòu)與人員管理財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立景區(qū)財務(wù)管理中心，作為景區(qū)財務(wù)管理的職能部門，負責景區(qū)財務(wù)管理工作。財務(wù)管理中心根據(jù)工作需要，設(shè)置會計核算科、財務(wù)科、審計科等內(nèi)設(shè)科室。財務(wù)人員配備1.按照崗位需求配備專職財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的正常開展。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分重要崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.建立財務(wù)人員崗位責任制，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、責任到人。財務(wù)人員培訓與考核1.定期組織財務(wù)人員參加各類培訓，包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理等方面的培訓，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財務(wù)預算管理預算編制1.每年末由財務(wù)管理中心牽頭，組織各部門編制下一年度財務(wù)預算。各部門應(yīng)根據(jù)景區(qū)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實際情況，編制詳細的預算草案。2.預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，先由各部門提出預算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)管理中心審核后，報景區(qū)管理局審定，形成年度財務(wù)預算草案，提交景區(qū)職工代表大會審議通過后執(zhí)行。預算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算的嚴肅性。財務(wù)管理中心應(yīng)加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行進度較慢或可能出現(xiàn)重大偏差的項目，及時發(fā)出預警信號，督促相關(guān)部門采取措施加快執(zhí)行進度，確保預算目標的實現(xiàn)。預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響，經(jīng)財務(wù)管理中心審核后，報景區(qū)管理局審批。2.預算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹慎性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度。收入管理門票收入管理1.景區(qū)門票由票務(wù)管理部門統(tǒng)一負責銷售，嚴格執(zhí)行門票價格政策，不得擅自增減收費項目或提高、降低收費標準。2.票務(wù)管理部門應(yīng)建立門票銷售臺賬，詳細記錄門票銷售數(shù)量、金額、時間等信息，并定期與財務(wù)管理中心進行核對。3.門票收入應(yīng)及時足額繳存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金。財務(wù)管理中心應(yīng)加強對門票收入的核算和管理，確保門票收入準確、完整。其他收入管理1.景區(qū)內(nèi)的觀光車、索道、餐飲、住宿等經(jīng)營服務(wù)收入，由相關(guān)經(jīng)營部門按照規(guī)定的收費標準進行收取，并及時上繳財務(wù)管理中心。2.經(jīng)營部門應(yīng)建立收入臺賬，記錄各項經(jīng)營收入的明細情況，并定期與財務(wù)管理中心進行核對。財務(wù)管理中心應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對經(jīng)營收入進行核算和管理，確保收入合規(guī)、準確。捐贈及其他收入管理1.對于接受的捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進行管理和使用，并及時入賬核算。2.其他零星收入應(yīng)及時足額繳存銀行，納入景區(qū)財務(wù)管理范圍，統(tǒng)一核算和管理。支出管理支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行“分級審批、責任到人”的審批制度，明確各級審批人員的職責和權(quán)限。支出審批流程1.費用報銷應(yīng)先由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對本部門發(fā)生的費用進行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導審批。3.分管領(lǐng)導按照審批權(quán)限進行審批，對于重大支出項目，應(yīng)報景區(qū)管理局主要領(lǐng)導審批。4.財務(wù)管理中心對報銷憑證的合法性、真實性、完整性進行審核，審核無誤后辦理報銷手續(xù)。經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費嚴格按照國家規(guī)定的工資、津貼、補貼標準發(fā)放職工薪酬，確保工資核算準確、發(fā)放及時。按照規(guī)定繳納職工社會保險、住房公積金等費用，保障職工權(quán)益。2.公用經(jīng)費辦公費、差旅費、會議費等公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制標準，嚴格按照審批流程進行報銷。加強對辦公設(shè)備、辦公用品等采購的管理，實行集中采購或定點采購，降低采購成本。3.項目經(jīng)費項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預算進行支出管理，專款專用，不得挪作他用。項目實施部門應(yīng)定期向財務(wù)管理中心報送項目進展情況和經(jīng)費使用情況，接受財務(wù)管理中心的監(jiān)督檢查。專項資金管理1.專項資金是指景區(qū)為特定目的設(shè)立的具有專門用途的資金，包括政府專項資金、項目專項資金等。2.專項資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行申報、審批和管理，嚴格執(zhí)行專款專用原則，確保專項資金使用效益。3.財務(wù)管理中心應(yīng)建立專項資金臺賬，對專項資金的收支情況進行詳細記錄，定期進行核對和清理。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等進行全過程管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報、審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)管理中心。流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)安全完整。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，確保現(xiàn)金收付合法、合規(guī)、安全。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.應(yīng)收賬款應(yīng)建立臺賬，加強催收力度，及時清理壞賬。存貨管理應(yīng)建立出入庫制度，定期進行盤點，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量完好。5.對于景區(qū)的無形資產(chǎn)、在建工程等其他資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行登記、核算和管理，確保資產(chǎn)的真實性、完整性。成本費用管理成本費用核算原則1.嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、及時。2.根據(jù)景區(qū)經(jīng)營活動的特點，合理確定成本費用核算對象和成本項目，準確歸集和分配成本費用。成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預算管理，將成本費用控制指標分解到各部門和各項目，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化景區(qū)經(jīng)營管理流程，降低運營成本。加強對采購、營銷、人力資源等環(huán)節(jié)的成本控制，提高資源利用效率。4.定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，采取措施加以改進。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)管理中心應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映景區(qū)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、景區(qū)管理局主要領(lǐng)導審批后對外報送。財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對景區(qū)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，分析數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系和變化趨勢。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)景區(qū)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進建議和措施，為景區(qū)決策提供依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)管理中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，對財務(wù)活動中的違法違規(guī)行為應(yīng)及時制止和糾正，并向上級領(lǐng)導報告。審計監(jiān)督1.景區(qū)設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，負責對景區(qū)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.定期開展財務(wù)審計和專項審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達審計整改通知書，督