九江市學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的為了規(guī)范九江市學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于九江市各級(jí)各類公辦學(xué)校及民辦學(xué)校。3.基本原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。量入為出原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制年度預(yù)算，堅(jiān)持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收支統(tǒng)管原則：將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。民主理財(cái)原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受教職工代表大會(huì)和社會(huì)的監(jiān)督。講求績(jī)效原則：提高資金使用效益，對(duì)資源的配置和使用進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。規(guī)模較小的學(xué)?？稍O(shè)置報(bào)賬員崗位，負(fù)責(zé)學(xué)校的報(bào)賬工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的全面管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策等。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)票據(jù)的保管工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證庫(kù)存現(xiàn)金和各種票據(jù)的安全與完整等。3.財(cái)務(wù)工作交接財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由學(xué)校負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在交接清單上簽名并蓋章。預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況等編制年度預(yù)算。編制內(nèi)容：學(xué)校預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等；支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С龇譃槿藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額、資金來(lái)源、實(shí)施計(jì)劃等。編制程序：學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)教育主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，核定學(xué)校預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，經(jīng)教育主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批復(fù)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行收入執(zhí)行：學(xué)校應(yīng)依法組織各項(xiàng)收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。支出執(zhí)行：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金。各項(xiàng)支出應(yīng)按照審批程序辦理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，不得超預(yù)算支出。3.預(yù)算調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)計(jì)劃變化、不可抗力等因素，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)教育主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)收費(fèi)政策，辦理收費(fèi)許可證，使用規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范收入核算：學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。應(yīng)按照收入的來(lái)源和性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)票據(jù)管理：學(xué)校應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、使用和核銷程序。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放，使用完畢后及時(shí)核銷。嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或自制票據(jù)收費(fèi)。支出管理1.支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С觯褐笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常教育教學(xué)任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、其他人員支出等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他公用支出等。項(xiàng)目支出：指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出，包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出、大型修繕支出等。2.支出審批學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序。一般支出由學(xué)校分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)教育主管部門備案。報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等原始憑證，并附相關(guān)的審批單、合同、協(xié)議等。原始憑證的內(nèi)容應(yīng)齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。報(bào)銷流程：報(bào)銷人員應(yīng)先將報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部門審核，審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后予以報(bào)銷。3.支出標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，制定各項(xiàng)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。人員經(jīng)費(fèi)支出：應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保教職工工資按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出：應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，制定合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等支出。項(xiàng)目支出：應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.專項(xiàng)資金管理學(xué)校對(duì)財(cái)政部門和教育主管部門下達(dá)的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，并定期向財(cái)政部門和教育主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，并按照規(guī)定辦理專項(xiàng)資金的結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)：指學(xué)校持有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)外投資：指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，屬于政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)。資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)教育主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。5.資產(chǎn)清查學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。資產(chǎn)清查工作應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)教育主管部門和財(cái)政部門，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)債管理1.負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)：指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指學(xué)校應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。應(yīng)繳款項(xiàng)：指學(xué)校按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。2.負(fù)債管理要求合理控制負(fù)債規(guī)模：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。嚴(yán)格執(zhí)行審批程序：學(xué)校舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)教育主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。及時(shí)清理償還債務(wù)：學(xué)校應(yīng)按照合同約定及時(shí)清理償還債務(wù)，不得拖欠。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政部門、教育主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。學(xué)校應(yīng)按照要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告及其他有關(guān)資料，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)有關(guān)部門提出的監(jiān)督檢查意見(jiàn)，學(xué)校應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)將整改情況報(bào)告有關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)主要說(shuō)明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、資產(chǎn)處置等情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送教育主管部門和財(cái)政部門。2.財(cái)務(wù)分析學(xué)