l旅游公司內(nèi)部財務(wù)管理制度總則1.目的為加強本旅游公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，保障公司的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和操作規(guī)范。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。財務(wù)組織機構(gòu)及職責1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立財務(wù)部，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)部門職責財務(wù)經(jīng)理職責全面負責財務(wù)部的日常管理工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程。編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負責財務(wù)分析，提出改進財務(wù)管理的建議和措施。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人審核，確認費用的合理性和必要性，并簽字。財務(wù)人員審核報銷單及原始憑證，檢查是否符合財務(wù)制度規(guī)定，無誤后簽字?？偨?jīng)理審批，批準后到出納處報銷。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。部門負責人審核采購申請，簽字確認。財務(wù)經(jīng)理審核采購申請及預(yù)算情況，簽字?？偨?jīng)理審批，同意后安排采購付款。3.借款審批流程員工填寫借款單，注明借款事由、金額、還款計劃等。部門負責人審核，確認借款用途合理性，簽字。財務(wù)經(jīng)理審核借款金額及還款能力，簽字?？偨?jīng)理審批，批準后到出納處借款。預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)計劃，提出本部門的收入、成本、費用等預(yù)算指標。財務(wù)部匯總各部門預(yù)算，進行綜合平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核、董事會批準后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并向管理層匯報。3.預(yù)算調(diào)整如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)相關(guān)審核流程批準后，方可進行調(diào)整。收入管理制度1.旅游業(yè)務(wù)收入確認對于組團旅游業(yè)務(wù)，在旅游行程結(jié)束，且相關(guān)款項已全部收到或取得收款權(quán)利時，確認收入。對于地接旅游業(yè)務(wù)，在完成接待任務(wù)，且相關(guān)款項已全部收到或取得收款權(quán)利時，確認收入。2.收入核算財務(wù)人員按照業(yè)務(wù)類別和客戶進行收入明細核算。及時核對與客戶的結(jié)算情況，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。3.收入管理要求加強與客戶的溝通，及時催收款項，確保公司收入及時足額到賬。對收入情況進行分析，為公司業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。成本費用管理制度1.成本核算范圍包括交通成本、住宿成本、餐飲成本、導游費用等直接成本。辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等間接費用。2.成本控制措施優(yōu)化旅游線路設(shè)計，降低交通、住宿等成本。加強采購管理，通過招標、詢價等方式降低采購成本。嚴格控制各項費用支出，執(zhí)行費用報銷審批制度。3.費用報銷標準辦公用品等費用按照公司實際需求和市場價格確定合理標準。差旅費按照不同地區(qū)、出行方式制定報銷標準。業(yè)務(wù)招待費嚴格按照規(guī)定限額支出，不得超支。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的核算和管理。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和年限計提。2.流動資產(chǎn)（存貨等）管理加強對旅游用品、紀念品等存貨的管理，定期盤點。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。對存貨的采購、出入庫等進行規(guī)范記錄。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納財務(wù)人員按照國家稅收法律法規(guī)，及時準確地進行稅務(wù)申報。按時繳納各項稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生罰款和滯納金。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)人員按照規(guī)定的會計期間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，按時報送公司管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行分析。分析指標包括盈利能力指標、償債能力指標、運營能力指標等。通過財務(wù)分析為公司決策提供參考，提出改進建議。財務(wù)檔案管理1.檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，妥善保管財務(wù)檔案。按照檔案保管期限要求，對不同檔案進行分類存放。做好檔案的防火、防潮、防蟲等工作。3.檔案查閱與銷毀因工作需要查閱財務(wù)檔案的，需履