企業(yè)執(zhí)行成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序開(kāi)展，特制定本成本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工。（三）基本原則1.成本效益原則：在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全員參與原則：成本管理涉及公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全體員工應(yīng)積極參與，樹(shù)立成本意識(shí)。3.全過(guò)程控制原則：對(duì)成本形成的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，包括事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析。4.歸口分級(jí)管理原則：明確各部門(mén)在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行歸口管理與分級(jí)負(fù)責(zé)相結(jié)合。二、成本管理職責(zé)分工（一）成本管理委員會(huì)公司成立成本管理委員會(huì)，由公司高層管理人員擔(dān)任主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。成本管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定公司成本管理目標(biāo)、政策和制度，審議重大成本支出項(xiàng)目，協(xié)調(diào)各部門(mén)在成本管理中的工作。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定成本核算方法和流程，組織成本核算工作，定期編制成本報(bào)表。2.進(jìn)行成本分析，提供成本信息和分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。3.監(jiān)督成本管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反制度的行為進(jìn)行糾正和處理。（三）各業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)成本預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保各項(xiàng)成本支出符合預(yù)算要求。2.制定本部門(mén)成本控制措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低業(yè)務(wù)活動(dòng)中的成本消耗。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本核算和分析工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和信息。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，編制下一年度成本預(yù)算草案。2.成本預(yù)算草案應(yīng)包括各項(xiàng)成本費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、金額、預(yù)算依據(jù)和編制說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度成本預(yù)算方案，報(bào)成本管理委員會(huì)審議通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的成本預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析偏差原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)成本管理委員會(huì)審批。3.經(jīng)成本管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。四、成本核算管理（一）核算對(duì)象成本核算以公司的產(chǎn)品、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)活動(dòng)等為核算對(duì)象，分別計(jì)算其成本。（二）核算方法1.根據(jù)公司實(shí)際情況，采用適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。（三）核算流程1.各部門(mén)應(yīng)及時(shí)將與成本核算相關(guān)的原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，確保成本數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門(mén)按照成本核算方法和流程，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算，編制成本核算報(bào)表。3.成本核算報(bào)表應(yīng)包括產(chǎn)品成本報(bào)表、項(xiàng)目成本報(bào)表、部門(mén)成本報(bào)表等，反映公司成本的構(gòu)成和變動(dòng)情況。（四）成本分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)成本核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)成本分析報(bào)告，揭示成本變動(dòng)的原因和趨勢(shì)。2.成本分析應(yīng)包括成本結(jié)構(gòu)分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本分析報(bào)告，制定改進(jìn)措施，加強(qiáng)成本管理，降低成本水平。五、成本控制措施（一）采購(gòu)成本控制1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。2.加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，明確采購(gòu)條款和價(jià)格，確保合同執(zhí)行過(guò)程中的成本控制。3.優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間，避免庫(kù)存積壓和缺貨現(xiàn)象，降低采購(gòu)成本。（二）生產(chǎn)成本控制1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。3.控制原材料消耗，制定合理的原材料消耗定額，加強(qiáng)原材料采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存和發(fā)放管理，減少浪費(fèi)。（三）銷(xiāo)售成本控制1.制定合理的銷(xiāo)售策略，優(yōu)化銷(xiāo)售渠道，降低銷(xiāo)售費(fèi)用。2.加強(qiáng)銷(xiāo)售合同管理，確保貨款及時(shí)回收，減少壞賬損失。3.控制銷(xiāo)售折扣和返利，嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行，避免不合理的銷(xiāo)售成本支出。（四）管理費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等管理費(fèi)用支出，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)人力資源管理，合理配置人員，提高工作效率，降低人工成本。3.優(yōu)化辦公資源配置，提高辦公設(shè)備利用率，減少辦公設(shè)備購(gòu)置和租賃費(fèi)用。六、成本考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.成本預(yù)算完成率：考核各部門(mén)成本預(yù)算的執(zhí)行情況。2.成本降低率：考核各部門(mén)在成本控制方面的工作成效。3.成本費(fèi)用利潤(rùn)率：考核公司整體成本效益水平。（二）考核周期成本考核分為月度考核、季度考核和年度考核，以年度考核結(jié)果作為最終評(píng)價(jià)依據(jù)。（三）考核程序1.各部門(mén)每月末向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初步審核和分析。2.季度末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)月度考核情況，進(jìn)行季度成本考核評(píng)分，并將考核結(jié)果反饋給各部門(mén)。3.年度末，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)全年成本管理工作進(jìn)行全面考核，編制年度成本考核報(bào)告，報(bào)成本管理委員會(huì)審議。（四）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)成本管理工作成績(jī)突出的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等。2.對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行不力、成本控制效果不佳的部門(mén)和個(gè)人，進(jìn)行批評(píng)教育，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。七、成本信息管理（一）信息收集1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集公司內(nèi)部與成本管理相關(guān)的各類(lèi)信息，包括成本核算數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證等。2.各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供本部門(mén)與成本管理有關(guān)的信息，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息整理與分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收集到的成本信息進(jìn)行整理和分類(lèi)，建立成本信息數(shù)據(jù)庫(kù)。2.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)成本信息進(jìn)行深入分析，為成本管理決策提供支持。（三）信息報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制成本信息報(bào)告，向公司管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)成本管理情況。2.成本信息報(bào)告應(yīng)包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本分析結(jié)果、成本控制措施及效果等內(nèi)容。（四）信息保密1.公司員工應(yīng)嚴(yán)格遵守成本信息保密制度，不得泄露公司成本信息。2.對(duì)涉及公司商