三個(gè)人公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工，適用于公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用核算、利潤(rùn)分配等。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)工作的組織、實(shí)施和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向公司管理層和股東匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和管理，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制工作，參與財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理，確保資金安全。按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)審批流程1.審批原則分級(jí)審批原則：根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的金額大小和重要程度，實(shí)行分級(jí)審批制度。權(quán)責(zé)明確原則：明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任，確保審批工作規(guī)范、有效。集體決策原則：對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司管理層或董事會(huì)審議決定。2.審批流程一般費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審核意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，簽署審核意見。公司負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。出納憑審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。采購(gòu)付款流程采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式等，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審核意見。倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)采購(gòu)貨物的數(shù)量、質(zhì)量等情況，簽署驗(yàn)收意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核付款憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核付款是否符合合同約定和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，簽署審核意見。公司負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。出納憑審批后的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。借款流程借款人填寫借款單，注明借款金額、用途、還款期限等，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核借款的必要性和合理性，簽署審核意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核借款金額和還款計(jì)劃的合理性，簽署審核意見。公司負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。出納憑審批后的借款單支付款項(xiàng)，并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。借款人應(yīng)在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、用途等，并報(bào)公司管理層審批。公司籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金運(yùn)用公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等。在資金運(yùn)用過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保資金安全。公司應(yīng)建立資金審批制度，對(duì)重大資金支出實(shí)行集體決策制度。重大資金支出是指單筆金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的支出。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。公司與外部單位的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。公司內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行，不得擅自挪用、截留資金。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。出納應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬款相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，確保貨幣資金賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限，并跟蹤客戶付款情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶付款。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定存貨采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)時(shí)間，降低存貨采購(gòu)成本。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)存貨保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算，及時(shí)反映存貨的增減變動(dòng)情況。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置的種類、數(shù)量、規(guī)格、金額等，并報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司資產(chǎn)處置管理制度的規(guī)定進(jìn)行，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置價(jià)格合理、程序合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，反映固定資產(chǎn)處置損益情況。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品或各期間。公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的方法、程序和責(zé)任，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、措施和責(zé)任，降低成本費(fèi)用水平。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。公司應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)報(bào)公司管理層審批。利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。兼顧各方利益原則：公司利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東、公司和員工的利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。同股同權(quán)、同股同利原則：公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配，同股同權(quán)、同股同利。2.利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取比例。向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題、分析原因，并提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。公司應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)工作相互制約、相互監(jiān)督。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)安全、穩(wěn)定。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)