it公司固定資產管理制度一、總則（一）目的為了加強IT公司固定資產的管理，規(guī)范固定資產的購置、使用、維護、處置等行為，提高固定資產的使用效益，保障公司資產的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于IT公司總部及各分支機構的所有固定資產的管理。（三）固定資產定義1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.包括但不限于以下類別：辦公設備：如電腦、打印機、復印機、傳真機等。網絡設備：如服務器、路由器、交換機等。辦公家具：如辦公桌、辦公椅、文件柜等。電子設備：如投影儀、電視機、音響等。運輸設備：如公司車輛等。其他設備：如空調、消防設備、監(jiān)控設備等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理原則：公司固定資產管理工作在公司管理層的統(tǒng)一領導下，實行分級管理，各部門負責本部門固定資產的日常管理工作。2.歸口管理原則：根據固定資產的類別，分別由相關部門歸口管理，如辦公設備由行政部門歸口管理，網絡設備由信息技術部門歸口管理等。3.誰使用、誰負責原則：固定資產的使用部門和使用人對所使用的固定資產負有保管、維護的責任。二、固定資產的購置（一）購置申請1.各部門根據工作需要，如需購置固定資產，應填寫《固定資產購置申請表》，詳細注明購置資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息。2.申請表經部門負責人審核簽字后，提交至歸口管理部門。（二）審批流程1.歸口管理部門收到購置申請后，對申請內容進行審核，核實是否確有必要購置，以及所申請資產的規(guī)格、型號、數(shù)量等是否合理。2.審核通過后，將申請表提交至財務部門，財務部門根據公司預算情況進行審批，如在預算范圍內，予以批準；如超出預算，需報公司管理層審批。3.經批準后的購置申請，由歸口管理部門負責組織實施采購。（三）采購實施1.歸口管理部門根據批準的購置申請，按照公司采購相關規(guī)定，選擇合適的供應商進行采購。2.采購過程中，應嚴格遵循公司的采購流程，簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，確保采購資產的質量和價格合理。3.對于批量采購或金額較大的固定資產采購，應實行招標采購或詢價采購等方式，以保證采購的公正性和透明度。（四）驗收與入庫1.固定資產到貨后，由歸口管理部門組織使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。2.驗收內容包括資產的數(shù)量、規(guī)格型號、質量、外觀等是否與采購合同一致，技術資料是否齊全等。3.驗收合格后，填寫《固定資產驗收單》，由驗收人員簽字確認。4.驗收合格的固定資產由歸口管理部門辦理入庫手續(xù)，登記固定資產卡片，并將相關信息錄入公司固定資產管理系統(tǒng)。三、固定資產的使用與保管（一）使用部門與使用人1.固定資產購置后，歸口管理部門根據資產的性質和用途，分配至各使用部門，并明確使用人。2.使用部門應指定專人負責本部門固定資產的日常管理工作，確保資產的安全與正常使用。（二）使用登記1.使用人在領用固定資產時，應填寫《固定資產領用登記表》，注明領用資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領用日期等信息，并簽字確認。2.《固定資產領用登記表》由歸口管理部門留存?zhèn)浒浮＃ㄈ┦褂镁S護1.使用人應按照固定資產的使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產，不得擅自更改或拆卸資產。2.使用部門應定期對固定資產進行維護保養(yǎng)，確保資產的性能良好，延長使用壽命。對于需要專業(yè)維護的資產，應及時聯(lián)系歸口管理部門安排專業(yè)人員進行維護。3.使用過程中如發(fā)現(xiàn)固定資產出現(xiàn)故障或損壞，使用人應及時向使用部門負責人報告，由使用部門負責人通知歸口管理部門進行維修。維修費用按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。（四）保管責任1.使用人對所使用的固定資產負有保管責任，應妥善保管資產，防止資產丟失、損壞或被盜。2.因保管不善造成固定資產丟失、損壞或被盜的，使用人應承擔相應的賠償責任。四、固定資產的盤點（一）盤點周期1.公司實行定期盤點和不定期盤點相結合的固定資產盤點制度。2.定期盤點每年至少進行一次，一般在年末進行，由財務部門會同歸口管理部門組織實施。3.不定期盤點根據公司實際情況，由公司管理層決定組織實施。（二）盤點準備1.財務部門制定固定資產盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等事項。2.歸口管理部門根據盤點計劃，提前通知各使用部門做好固定資產的清查準備工作，包括整理資產資料、核對資產數(shù)量等。3.盤點人員應熟悉固定資產管理系統(tǒng)和相關資產信息，準備好盤點所需的表格、工具等。（三）盤點實施1.盤點人員按照盤點計劃，對固定資產進行逐一清查核實，核對資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點、使用狀態(tài)等信息是否與固定資產管理系統(tǒng)和固定資產卡片一致。2.對于盤盈、盤虧的固定資產，應詳細記錄其情況，并查明原因。3.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產存在賬實不符、損壞、閑置等問題，應及時記錄并進行處理。（四）盤點報告1.盤點結束后，盤點人員應編制《固定資產盤點報告》，詳細說明盤點情況，包括盤點范圍、時間、人員、盤點結果等。2.《固定資產盤點報告》應附《固定資產盤盈盤虧明細表》，注明盤盈、盤虧資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、盤盈盤虧原因等信息。3.《固定資產盤點報告》經盤點人員簽字確認后，提交至歸口管理部門和財務部門。（五）盤點結果處理1.財務部門根據《固定資產盤點報告》和《固定資產盤盈盤虧明細表》，對盤盈、盤虧的固定資產進行賬務處理。2.對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬；對于盤虧的固定資產，應查明原因，屬于責任人賠償?shù)?，由責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力造成的，按照公司相關規(guī)定進行處理。3.歸口管理部門根據盤點結果，對固定資產管理中存在的問題進行分析總結，提出改進措施，完善固定資產管理制度。五、固定資產的折舊與減值（一）折舊政策1.公司固定資產折舊采用直線法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家相關規(guī)定和公司實際情況確定。2.各類固定資產的折舊年限如下：辦公設備：35年網絡設備：35年辦公家具：510年電子設備：35年運輸設備：48年其他設備：510年3.固定資產折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）折舊計算1.財務部門根據固定資產的原值、折舊年限、預計凈殘值等信息，按照確定的折舊方法計算每月應計提的折舊額。2.固定資產折舊計算公式為：月折舊額=固定資產原值×（1預計凈殘值率）÷折舊年限÷12（三）減值準備1.公司應定期對固定資產進行檢查，如發(fā)現(xiàn)固定資產存在減值跡象，應按照《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定進行減值測試。2.經減值測試后，如固定資產的可收回金額低于其賬面價值，應計提固定資產減值準備。3.固定資產減值準備一經計提，不得轉回。六、固定資產的處置（一）處置范圍1.固定資產處置包括固定資產的出售、轉讓、報廢、毀損、對外捐贈等。2.符合下列條件之一的固定資產，可申請進行處置：已達到規(guī)定使用年限，且已提足折舊，繼續(xù)使用已無經濟價值的。因技術進步等原因，已被淘汰或不再適用的。因自然災害、意外事故等原因，導致固定資產毀損、無法使用的。閑置不用，且公司不再需要的。其他原因需要處置的。（二）處置申請1.使用部門或歸口管理部門如發(fā)現(xiàn)固定資產需要處置，應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因等信息。2.《固定資產處置申請表》經部門負責人審核簽字后，提交至歸口管理部門。（三）審批流程1.歸口管理部門收到處置申請后，對申請內容進行審核，核實處置資產的情況是否屬實，處置原因是否合理。2.審核通過后，將申請表提交至財務部門，財務部門對處置資產的賬面價值進行核對，并根據公司財務狀況進行審批。3.對于處置金額較大的固定資產，需報公司管理層審批。（四）處置實施1.經批準后的固定資產處置申請，由歸口管理部門負責組織實施處置。2.對于出售、轉讓的固定資產，應按照公司相關規(guī)定進行評估作價，選擇合適的交易方式，確保資產處置價格合理、公正。3.對于報廢、毀損的固定資產，應按照國家相關規(guī)定進行處理，如報廢資產的回收、銷毀等。4.對于對外捐贈的固定資產，應辦理相關捐贈手續(xù)，并做好記錄。（五）處置收入管理1.固定資產處置取得的收入，包括出售價款、殘料價值、保險賠償?shù)?，應及時足額上繳公司財務部門。2.財務部門對處置收入進行賬務處理，按照公司財務制度進行核算。七、固定資產的清查與統(tǒng)計（一）清查1.公司定期或不定期對固定資產進行清查，清查內容包括資產的數(shù)量、質量、使用狀況、存放地點等。2.清查過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產存在賬實不符、損壞、閑置等問題，應及時查明原因，并按照本制度的規(guī)定進行處理。（二）統(tǒng)計1.歸口管理部門應定期對本部門固定資產的增減變動情況進行統(tǒng)計，填寫《固定資產增減變動統(tǒng)計表》，并于每月末報送至財務