鄉(xiāng)鎮(zhèn)一體化預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政政策，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的合法性。2.完整性原則：將鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有財(cái)政收支全部納入預(yù)算管理，不遺漏任何收支項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠，如實(shí)反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r和財(cái)政收支情況。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.公開性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督過程應(yīng)公開透明，接受社會公眾監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制主體鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算的編制工作，各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制，并向財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)資料。（二）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和財(cái)政政策。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和開支標(biāo)準(zhǔn)。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要和財(cái)力可能，安排的專項(xiàng)支出，如農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育事業(yè)發(fā)展、醫(yī)療衛(wèi)生保障等。（四）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財(cái)政部門根據(jù)上級財(cái)政部門要求和鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間等要求。2.部門單位編制預(yù)算草案：各部門、各單位按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門、本單位工作實(shí)際，編制本部門、本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)政部門。3.財(cái)政部門審核匯總：財(cái)政部門對各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、真實(shí)性、科學(xué)性、合理性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門、單位溝通協(xié)商，提出修改意見。審核通過后，財(cái)政部門將各部門、各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案。4.提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審議：財(cái)政部門將鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審議，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府根據(jù)審議情況，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。5.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準(zhǔn)：鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審議通過后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準(zhǔn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準(zhǔn)后的預(yù)算，即為鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度正式預(yù)算。（五）預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行：1.提出調(diào)整申請：各部門、各單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提出書面調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況。2.財(cái)政部門審核：財(cái)政部門對各部門、各單位提出的調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、合法性等。對審核通過的調(diào)整申請，財(cái)政部門提出調(diào)整建議，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對財(cái)政部門提出的調(diào)整建議進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)政部門下達(dá)調(diào)整預(yù)算通知，各部門、各單位按照調(diào)整預(yù)算通知執(zhí)行。4.備案：財(cái)政部門將調(diào)整預(yù)算情況報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會備案。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算的執(zhí)行工作，各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行，并接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。（二）收入執(zhí)行1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的征管，確保收入及時(shí)足額入庫。2.各執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定，依法征收各項(xiàng)收入，不得擅自減征、免征、緩征應(yīng)征收入。3.建立健全收入繳庫制度，規(guī)范收入繳庫方式和程序，確保收入繳庫的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排的項(xiàng)目、金額和用途支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出管理制度，規(guī)范支出審批程序，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督。3.加強(qiáng)對財(cái)政資金的支付管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定，辦理財(cái)政資金的支付業(yè)務(wù)。4.各部門、各單位應(yīng)定期向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。（四）執(zhí)行監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，依法對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。3.各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范、透明。四、預(yù)算績效管理（一）績效管理主體鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算績效管理工作，各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算績效管理工作，并接受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）績效目標(biāo)設(shè)定1.各部門、各單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同步設(shè)定績效目標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與預(yù)算目標(biāo)相匹配。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面內(nèi)容。產(chǎn)出指標(biāo)主要包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)等；效益指標(biāo)主要包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等；滿意度指標(biāo)主要包括服務(wù)對象滿意度、社會公眾滿意度等。（三）績效監(jiān)控1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全預(yù)算績效監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。2.各部門、各單位應(yīng)定期向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，財(cái)政部門對各部門、各單位報(bào)送的情況進(jìn)行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（四）績效評價(jià)1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全預(yù)算績效評價(jià)制度，定期或不定期對各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評價(jià)。2.績效評價(jià)應(yīng)采取定量與定性相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行全面、客觀、公正的評價(jià)。3.績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)。（五）結(jié)果應(yīng)用1.對績效評價(jià)結(jié)果好的部門、單位，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價(jià)結(jié)果差的部門、單位，減少或取消其相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算安排。2.將績效評價(jià)結(jié)果納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府績效考核體系，作為對各部門、各單位及其負(fù)責(zé)人績效考核的重要內(nèi)容。3.對績效評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)督促各部門、各單位進(jìn)行整改，對整改不力的部門、單位，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、預(yù)算監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會及其常務(wù)委員會對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行監(jiān)督。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督進(jìn)行日常監(jiān)督管理。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4.其他有關(guān)部門按照各自職責(zé)，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理活動進(jìn)行監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、真實(shí)性、科學(xué)性、合理性。2.預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性、合法性。4.預(yù)算績效管理的有效性。5.財(cái)政資金使用的安全性、效益性。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督：財(cái)政部門通過定期檢查、專項(xiàng)檢查、報(bào)表審核等方式，對各部門、各單位預(yù)算管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門依法對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.人大監(jiān)督：鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會及其常務(wù)委員會通過聽取和審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、審查決算草案、開展執(zhí)法檢查等方式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行監(jiān)督。4.社會監(jiān)督：鼓勵社會公眾對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向有關(guān)部門反映。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門、單位限期整改。2.相關(guān)部門、單位應(yīng)按照整改通知書要求，認(rèn)