公司財務(wù)與記賬管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和記賬工作，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高公司資金使用效率，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務(wù)活動和記賬工作?；驹瓌t1.合法性原則：公司財務(wù)與記賬工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)必須真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：記賬憑證、賬簿記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時依據(jù)。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作，編制財務(wù)報表。2.籌集、管理和運用公司資金，合理安排資金使用，提高資金效益。3.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案安全完整。財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)任務(wù)，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)支持和風(fēng)險評估。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計主管負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作的組織與管理，審核記賬憑證。編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。制定財務(wù)核算流程和規(guī)范，指導(dǎo)會計人員工作。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)分析和預(yù)算管理。3.會計按照會計準(zhǔn)則和公司制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)報銷審核，確保費用支出合規(guī)。編制各類財務(wù)報表和財務(wù)報告的相關(guān)數(shù)據(jù)。協(xié)助進行稅務(wù)申報和繳納工作。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)等。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠實守信。3.具備較強的責(zé)任心、溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年[具體時間]開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，提出本部門的預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實際情況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和管理層報告，并說明原因和調(diào)整建議。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算指標(biāo)的影響等詳細(xì)信息。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經(jīng)審批通過的預(yù)算調(diào)整事項，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和賬務(wù)處理。財務(wù)核算管理會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置和登記，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計科目的使用方法和核算內(nèi)容。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。記賬憑證編制1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內(nèi)容真實、摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。3.記賬憑證編制完成后，應(yīng)由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章，確保責(zé)任明確。賬簿登記與管理1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照記賬憑證順序逐筆登記。2.賬簿記錄應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。3.定期對賬簿進行結(jié)賬，核對賬賬、賬證、賬實相符情況，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。4.賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司管理層要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)總監(jiān)審批后對外報送。3.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)總監(jiān)等簽字。4.定期對財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)變動情況、原因分析、趨勢預(yù)測等。資金管理資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌資方式。3.辦理銀行貸款等籌資業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保籌資手續(xù)合規(guī)、有效。4.對籌集的資金進行嚴(yán)格管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。3.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后辦理支付手續(xù)。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.做好資金結(jié)算憑證的保管和歸檔工作，確保資金結(jié)算資料的完整性和安全性。資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在資金管理中的職責(zé)和權(quán)限。2.實行不相容崗位分離制度，如資金審批與支付、出納與會計等崗位應(yīng)相互分離，相互制約。3.加強對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對資金管理情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.對涉及資金的重大事項，應(yīng)實行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。費用報銷管理報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費、水電費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用支出。2.費用報銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)禁報銷與公司經(jīng)營活動無關(guān)的費用。報銷流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。2.報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性。3.財務(wù)審核通過后，報公司管理層審批。審批權(quán)限按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.審批通過的報銷單交給出納辦理支付手續(xù)。出納應(yīng)核對報銷金額與審批金額是否一致，無誤后予以支付。報銷標(biāo)準(zhǔn)1.制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費用報銷的限額和條件。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進行費用報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報銷。如有特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報銷，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.定期對費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進行評估和調(diào)整，確保報銷標(biāo)準(zhǔn)合理、符合公司實際情況。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項收入、成本、費用，按照規(guī)定的稅率和計稅方法計算應(yīng)納稅額，并按時申報繳納稅款。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅款的申報、繳納情況，確保稅務(wù)申報工作的準(zhǔn)確性和及時性。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施，并做好相關(guān)記錄和資料保存工作。稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險給公司帶來損失。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)制度、合同協(xié)議等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號方法，對財務(wù)檔案進行整理和編號。2.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.檔案管理部門應(yīng)建立財務(wù)檔案目錄，便于查詢和管理。檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。3.因特殊原因需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[具體期限]，到期應(yīng)及時歸還。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得泄露檔案內(nèi)容。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資金使用、財務(wù)核算等業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督。2.定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進行。3.財務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時報告，共同維護公司財務(wù)安全。內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點，按照規(guī)定的審計程序開展審計工作。3.審計結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。外部