加盟分公司財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范加盟分公司的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保加盟分公司財務(wù)工作的規(guī)范化、標準化和科學(xué)化，保障總公司及加盟分公司的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟效益，促進加盟分公司的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于總公司旗下所有加盟分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋加盟分公司財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置加盟分公司應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和分工，確保財務(wù)工作的有序進行。2.財務(wù)人員配備人員資質(zhì)：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位還需具備相關(guān)的專業(yè)職稱。人員招聘：加盟分公司財務(wù)人員的招聘由總公司統(tǒng)一組織或在總公司指導(dǎo)下進行，確保人員素質(zhì)符合公司要求。人員培訓(xùn)：總公司應(yīng)定期組織加盟分公司財務(wù)人員參加培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責負責組織和領(lǐng)導(dǎo)加盟分公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作的合規(guī)性。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。負責財務(wù)分析工作，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，提出改進建議。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，確保公司資金安全。協(xié)調(diào)與總公司及其他相關(guān)部門的關(guān)系，及時匯報財務(wù)工作情況。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制依據(jù)：加盟分公司應(yīng)根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標以及上一年度的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，結(jié)合本年度的經(jīng)營計劃和市場預(yù)測，編制年度財務(wù)預(yù)算。編制內(nèi)容：財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。各項預(yù)算應(yīng)詳細、具體，具有可操作性。編制流程：加盟分公司財務(wù)部門應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)，組織各部門編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、平衡，編制出加盟分公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后報總公司備案。2.預(yù)算執(zhí)行與控制分解落實：加盟分公司應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算指標，并將預(yù)算指標層層落實到具體責任人。跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)偏差及時分析原因，并采取有效措施進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，加盟分公司應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標，經(jīng)公司管理層審核后報總公司批準。3.預(yù)算分析與考核分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進建議?？己嗽u價：總公司應(yīng)建立預(yù)算考核評價制度，對加盟分公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與分公司及相關(guān)人員的績效掛鉤，激勵各部門和人員積極完成預(yù)算任務(wù)。收入與成本費用管理1.收入管理收入確認原則：加盟分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認原則確認收入，確保收入的真實性和準確性。收入核算：財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置明細賬戶，對各項收入進行分類核算，及時、準確地記錄收入的發(fā)生情況。收款管理：加強對收款環(huán)節(jié)的管理，確?？铐椉皶r足額收回。建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進行清理，對逾期賬款采取有效措施進行催收。2.成本費用管理成本費用分類：加盟分公司的成本費用主要包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用控制：建立成本費用控制制度，明確成本費用開支標準和審批流程，嚴格控制各項成本費用支出。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標控制成本費用，確保成本費用不超支。成本費用核算：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對成本費用進行準確核算，及時反映成本費用的發(fā)生情況。費用報銷管理：制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負責人審批后到財務(wù)部門報銷。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：加強對貨幣資金的管理，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。存貨：建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)購置管理：加盟分公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照總公司的規(guī)定辦理審批手續(xù)，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。折舊計提：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。處置管理：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照總公司的規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報加盟分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，加盟分公司可進行適當?shù)亩悇?wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報總公司審核批準后實施。3.稅務(wù)風險管理加強稅務(wù)風險管理，及時了解國家稅收政策的變化，防范稅務(wù)風險。對稅務(wù)事項進行妥善處理，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制加盟分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，能夠反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告報送加盟分公司應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報告報送總公司。財務(wù)報告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。3.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括主要財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)加盟分公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)審批程序，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行評價。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部審計總公司應(yīng)定期對加盟分公司進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的真實性和合法性、資產(chǎn)的安全性等。加盟分公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱