培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)室管理制度總則1.目的為加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)室的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障學(xué)校的健康發(fā)展，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)室全體工作人員及與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供財(cái)務(wù)信息。保密性原則：嚴(yán)格保守學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)密。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定保管現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)完備，金額準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格控制票據(jù)的開具和傳遞。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)主管審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，審核通過后簽字。校長審批，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定決定是否批準(zhǔn)報(bào)銷。報(bào)銷人持審批通過的報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。部門負(fù)責(zé)人審核采購申請的合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)主管審核采購預(yù)算和資金安排，簽字。校長審批，批準(zhǔn)后交采購部門執(zhí)行采購。采購?fù)瓿珊?，采購人員憑發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證填寫付款申請單。按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批，審批通過后出納辦理付款手續(xù)。3.借款審批流程借款人填寫借款單，注明借款金額、用途、還款日期等。部門負(fù)責(zé)人審核借款用途的合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)主管審核借款金額和還款計(jì)劃，簽字。校長審批，批準(zhǔn)后出納支付借款。借款人在規(guī)定還款日期前辦理還款手續(xù)，如需延期還款，需重新辦理審批手續(xù)。財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.收入核算培訓(xùn)學(xué)校的收入包括學(xué)費(fèi)收入、教材銷售收入、培訓(xùn)服務(wù)收入等。收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額或合同約定的金額進(jìn)行確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄收入，定期與相關(guān)部門核對收入情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.成本費(fèi)用核算成本費(fèi)用包括教師薪酬、教材采購成本、場地租賃費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等。成本費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格區(qū)分資本化支出和費(fèi)用化支出。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。4.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)的購置成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保現(xiàn)金收支的合法性和準(zhǔn)確性。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。支票、匯票等票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序開具和使用。加強(qiáng)對銀行存款收支的管理，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保資金的合理使用。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)或遲報(bào)。編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、校長審批后對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號、裝訂，確保檔案的整齊和規(guī)范。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。嚴(yán)格限制非財(cái)務(wù)人員查閱財(cái)務(wù)檔案，確因工作需要查閱的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。4.檔案銷毀財(cái)務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和監(jiān)銷人員共同進(jìn)行，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)室進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.外部監(jiān)督積極配合