李嘉誠財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效率，保護公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。通過明確財務職責、規(guī)范財務流程、加強財務監(jiān)督等措施，實現(xiàn)公司財務目標，提升公司整體運營效益。2.適用范圍本制度適用于李嘉誠旗下所有控股公司、子公司及分支機構(gòu)。涵蓋公司日常經(jīng)營活動中的各項財務事務，包括但不限于資金籌集、資金運用、成本費用控制、收入與利潤核算、財務報告編制等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務活動在法律框架內(nèi)進行。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。準確性原則：財務核算、報表編制等工作要準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏、無死角。成本效益原則：在財務管理過程中，充分考慮成本與效益的關(guān)系，追求資源的最優(yōu)配置，以最小的投入獲取最大的收益。二、財務組織與職責1.財務部門架構(gòu)財務總監(jiān)：全面負責公司財務管理工作，領導財務團隊，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策，對公司財務狀況和經(jīng)營成果負責。會計核算組：負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。財務管理組：負責資金管理、預算管理、成本控制、財務分析等工作，為公司管理層提供決策支持，優(yōu)化公司資源配置。審計監(jiān)督組：對公司財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全。2.各崗位主要職責財務總監(jiān)職責制定和完善公司財務管理制度、流程和內(nèi)部控制體系，確保公司財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務預算、財務計劃和財務報告，為公司決策提供準確的財務信息和專業(yè)建議。負責公司資金籌集、資金運用和資金風險管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。參與公司重大投資、融資、并購等決策，進行財務可行性分析和風險評估，保障公司利益。領導財務團隊建設，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務能力，加強財務人員績效考核和培訓。與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)、審計機構(gòu)等保持良好溝通與合作，維護公司良好的財務形象。會計核算崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，及時、準確地記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬務處理的規(guī)范和準確。定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，保證報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，并按時報送相關(guān)部門。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務審計、稅務審計等工作，提供相關(guān)財務資料和數(shù)據(jù)支持。財務管理崗位職責負責公司資金管理，包括資金預算編制、資金調(diào)度、資金結(jié)算等工作，提高資金使用效率，降低資金成本。組織編制公司年度預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，進行預算分析和調(diào)整，確保公司預算目標的實現(xiàn)。開展成本費用控制工作，制定成本費用標準和控制措施，監(jiān)控成本費用支出，分析成本費用變動原因，提出改進建議。進行財務分析，定期撰寫財務分析報告，為公司管理層提供財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析和評價，為決策提供依據(jù)。參與公司投資項目的可行性研究和財務評估，對投資項目的收益、風險進行分析和預測，提出投資建議。協(xié)助財務總監(jiān)制定公司財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大財務決策的制定和實施。審計監(jiān)督崗位職責制定內(nèi)部審計計劃和方案，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期審計。檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司財務活動合規(guī)運行。對公司財務報表、財務報告等進行審計，核實財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，防范財務風險。開展專項審計工作，如工程項目審計、經(jīng)濟責任審計等，為公司加強管理、防范風險提供支持。協(xié)助外部審計機構(gòu)進行年度審計、稅務審計等工作，提供相關(guān)資料和配合，維護公司合法權(quán)益。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、資金等方面，確保預算的完整性。準確性原則：預算編制要基于對市場、業(yè)務的充分調(diào)研和分析，數(shù)據(jù)準確可靠，避免高估或低估。可行性原則：結(jié)合公司實際情況和發(fā)展目標，確保預算目標切實可行，具有可操作性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，確保預算的權(quán)威性和嚴肅性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務特點和實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，檢查數(shù)據(jù)的準確性、合理性和完整性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，財務部門進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司管理層對財務部門匯總的年度預算草案進行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和實際情況進行調(diào)整和完善。經(jīng)公司董事會批準后，正式下達年度預算。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控分解預算指標：財務部門將公司年度預算分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執(zhí)行目標。建立預算執(zhí)行臺賬：各部門建立預算執(zhí)行臺賬，記錄預算執(zhí)行情況，包括實際收入、成本費用支出、資金收支等數(shù)據(jù)。財務部門定期對預算執(zhí)行臺賬進行檢查和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度。預算執(zhí)行監(jiān)控與預警：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標，發(fā)現(xiàn)偏差及時分析原因，并發(fā)出預警信號。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，要求其說明原因并提出改進措施。預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各部門應提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預算指標。財務部門進行審核后，報公司管理層審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案作為預算執(zhí)行的依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集管理籌資原則根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，確保資金籌集與公司戰(zhàn)略目標相匹配。優(yōu)化籌資渠道，降低籌資成本，提高資金使用效率，選擇成本較低、風險可控的籌資方式。保持合理的資產(chǎn)負債率，控制財務風險，確保公司財務穩(wěn)健。籌資方式股權(quán)籌資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金，增加公司注冊資本，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。債務籌資：包括銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集債務資金，滿足公司短期或長期資金需求。內(nèi)部籌資：通過留存收益、計提折舊等方式籌集內(nèi)部資金，降低外部籌資成本。籌資審批流程各部門根據(jù)資金需求情況，提出籌資申請，詳細說明籌資金額、籌資用途、籌資方式、還款計劃等內(nèi)容。財務部門對籌資申請進行審核，分析籌資的必要性、可行性和合理性，評估籌資成本和風險，并提出審核意見。公司管理層對籌資申請進行審批，重大籌資事項需提交公司董事會審議批準。經(jīng)批準后的籌資申請，由財務部門負責組織實施，與相關(guān)金融機構(gòu)進行溝通和協(xié)商，辦理籌資手續(xù)。2.資金運用管理資金支付審批流程經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，詳細說明支付事項、支付金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件和原始憑證。部門負責人對資金支付申請進行審核，確認支付事項的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務部門對資金支付申請進行復核，審核支付金額是否準確、支付方式是否合規(guī)、相關(guān)審批手續(xù)是否齊全等，復核無誤后簽字。公司管理層根據(jù)授權(quán)進行審批，重大資金支付需提交公司董事會審議批準。財務部門根據(jù)審批后的資金支付申請單辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準確、及時。資金預算管理財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和資金需求情況，編制年度資金預算，明確資金收入、支出的時間和金額。各部門按照資金預算安排使用資金，嚴格控制資金支出，確保資金使用符合預算要求。財務部門定期對資金預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預算的順利執(zhí)行。資金風險管理建立資金風險預警機制，對公司資金流動性、償債能力等進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風險。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金鏈穩(wěn)定，避免因資金短缺或資金閑置導致的財務風險。加強與金融機構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，提高公司融資能力和抗風險能力。對重大投資項目進行資金風險評估，制定相應的風險應對措施，確保投資項目資金安全。3.資金結(jié)算管理銀行賬戶管理公司根據(jù)業(yè)務需要，合理開設銀行賬戶，嚴格控制銀行賬戶數(shù)量。銀行賬戶的開設、變更和注銷需經(jīng)公司管理層批準。加強銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風險。資金結(jié)算方式根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。對于大額資金結(jié)算，應實行雙人操作或授權(quán)審批制度。加強與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解銀行結(jié)算政策和系統(tǒng)升級等信息，確保資金結(jié)算工作的順利進行。五、成本費用管理1.成本費用分類與核算成本費用分類生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接成本。銷售費用：包括廣告宣傳費、銷售傭金、運輸費、裝卸費等，是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等，是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。財務費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等，是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項費用。成本費用核算方法采用權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，按照收入與費用相匹配的原則，正確劃分各會計期間的成本費用。生產(chǎn)成本采用品種法、分批法或分步法等方法進行核算，準確計算產(chǎn)品成本。銷售費用、管理費用和財務費用按照實際發(fā)生額進行核算，直接計入當期損益。2.成本費用控制措施制定成本費用標準：財務部門會同各相關(guān)部門，根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準和市場情況，制定各項成本費用的控制標準，明確成本費用的合理范圍和控制目標。成本費用預算控制：將成本費用控制納入預算管理體系，通過預算分解、監(jiān)控和考核等手段，確保成本費用支出不超過預算指標。成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，與部門績效掛鉤。成本費用審批與監(jiān)控：嚴格執(zhí)行成本費用審批流程，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，確保成本費用支出真實、合理、合規(guī)。對于大額成本費用支出，實行集體決策或?qū)ｍ棇徟贫取?.成本費用節(jié)約獎勵設立成本費用節(jié)約獎勵基金，對在成本費用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人進行獎勵。制定成本費用節(jié)約獎勵標準，根據(jù)各部門成本費用節(jié)約的金額、比例等因素，確定獎勵額度。對成本費用節(jié)約的部門和個人進行表彰和獎勵，激勵全體員工積極參與成本費用控制工作，提高公司經(jīng)濟效益。六、收入與利潤管理1.收入確認原則與流程收入確認原則按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，在滿足收入確認條件時確認收入。對于銷售商品收入，同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務收入，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結(jié)果是否能夠可靠估計，分別采用不同的方法確認收入。收入確認流程銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售商品或提供勞務的品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售部門按照合同約定組織發(fā)貨或提供勞務，并及時將發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)憑證傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)銷售合同和相關(guān)憑證，審核收入確認條件是否滿足。如滿足收入確認條件，按照規(guī)定的會計方法確認收入，并進行賬務處理。定期對收入確認情況進行核對和檢查，確保收入確認的準確性和及時性。2.利潤核算與分配利潤核算按照會計核算方法，準確計算公司的利潤總額，利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）。對各項收入、成本、費用進行明細核算，確保利潤核算的準確性。利潤分配根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定利潤分配方案。利潤分配方案應明確利潤分配的順序、比例、方式等內(nèi)容。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損