收支出業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司收支出業(yè)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工涉及的收支出業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：收支出業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證、記錄等應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌。3.準(zhǔn)確性原則：收支數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.完整性原則：所有收支業(yè)務(wù)應(yīng)完整記錄，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、收入管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：公司通過(guò)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、廢舊物資出售收入等。3.營(yíng)業(yè)外收入：包括政府補(bǔ)助、罰款收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。對(duì)于一次性收取若干期間費(fèi)用的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。3.營(yíng)業(yè)外收入在實(shí)際收到相關(guān)款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入核算賬戶，按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。3.對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收入，應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況。（四）收入票據(jù)管理1.公司統(tǒng)一使用由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票及其他合法票據(jù)。2.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的規(guī)定執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)人員在收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具合法有效的票據(jù)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票及其他票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的合規(guī)性和安全性。（五）收入監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。2.公司建立收入考核機(jī)制，將收入指標(biāo)完成情況與部門及員工的績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)員工積極拓展業(yè)務(wù)，增加收入。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用：包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出：如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支出。3.其他支出：如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票及證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。2.采購(gòu)支出采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)部門按照審批后的采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員持發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批報(bào)銷。3.重大支出對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額投資等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并提交專項(xiàng)報(bào)告。專項(xiàng)報(bào)告經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.公司根據(jù)實(shí)際情況制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)支出的部分原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等。2.對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.資本性支出應(yīng)按照固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，及時(shí)計(jì)提折舊和攤銷。（五）支出控制1.加強(qiáng)預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制本部門的費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合理支出。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，當(dāng)支出接近或超過(guò)預(yù)算時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施控制支出。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好資金籌集的計(jì)劃和安排，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。2.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和資金使用計(jì)劃，合理安排資金支付，確保資金安全、高效使用。（三）資金結(jié)算1.公司主要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行資金結(jié)算，減少現(xiàn)金交易。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付、保管等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要資產(chǎn)，確保資金安全。3.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，保障資金存放場(chǎng)所的安全。4.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除安全隱患。五、財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）審批層級(jí)公司財(cái)務(wù)審批分為部門負(fù)責(zé)人審批、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等層級(jí)。（二）審批權(quán)限劃分1.日常費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。2.采購(gòu)支出預(yù)算內(nèi)采購(gòu)金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；預(yù)算內(nèi)采購(gòu)金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；預(yù)算內(nèi)采購(gòu)金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批；超出預(yù)算的采購(gòu)支出，無(wú)論金額大小，均需報(bào)總經(jīng)理審批。3.重大支出項(xiàng)目由公司管理層集體審議決定，根據(jù)決策結(jié)果按照相應(yīng)審批程序執(zhí)行。（三）特殊情況審批對(duì)于緊急或特殊情況下的支出，如搶險(xiǎn)救災(zāi)、突發(fā)事件處理等，可先由相關(guān)人員進(jìn)行臨時(shí)處理，事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司收支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、收支的真實(shí)性和合規(guī)性等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)自身的收支出業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。2.自查情況應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極配合稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查工作，