本溪市預(yù)算管理制度總則制度目的為了加強(qiáng)本溪市預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本溪市各級(jí)政府部門、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)及其他納入預(yù)算管理的單位（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”）?；驹瓌t1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.完整性原則：所有預(yù)算單位的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映預(yù)算單位的收支情況和工作任務(wù)。4.公開(kāi)性原則：預(yù)算信息應(yīng)依法公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和本溪市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。2.本溪市年度工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，對(duì)特定項(xiàng)目安排的支出。編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間安排。2.一上階段：預(yù)算單位按照規(guī)定格式和要求，編制本單位年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)政部門。3.一下階段：財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給預(yù)算單位。4.二上階段：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次報(bào)送財(cái)政部門。5.二下階段：財(cái)政部門匯總審核各預(yù)算單位的預(yù)算草案，編制本溪市年度預(yù)算草案，報(bào)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)審議。預(yù)算執(zhí)行收入執(zhí)行1.預(yù)算單位應(yīng)依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入征收部門的監(jiān)督管理，確保收入征收合法合規(guī)。支出執(zhí)行1.基本支出執(zhí)行：預(yù)算單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的基本支出預(yù)算，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出，確保支出合規(guī)合理。2.項(xiàng)目支出執(zhí)行：預(yù)算單位應(yīng)按照項(xiàng)目支出預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的監(jiān)督管理，定期對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩?guó)庫(kù)集中支付1.本溪市實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，財(cái)政資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。2.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)包括收入執(zhí)行情況、支出執(zhí)行情況、預(yù)算收支平衡情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等方面。預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.本溪市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。3.預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。調(diào)整程序1.預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。2.財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。4.財(cái)政部門根據(jù)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的批準(zhǔn)文件，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，預(yù)算單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。2.預(yù)算單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，依法查處違規(guī)行為。2.財(cái)政部門應(yīng)建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。人大監(jiān)督1.市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)依法對(duì)本溪市預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案、決算等。2.市人民代表大會(huì)代表有權(quán)依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出詢問(wèn)和質(zhì)詢?？?jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)的方法和規(guī)范的程序，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。2.公正公開(kāi)原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。3.分級(jí)分類原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)不同的評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容，采用不同的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系。4.績(jī)效相關(guān)原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)與預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，提高財(cái)政資金使用效益。評(píng)價(jià)對(duì)象和內(nèi)容1.評(píng)價(jià)對(duì)象：本溪市各級(jí)預(yù)算單位和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等方面。評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)方法：主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法等。2.指標(biāo)體系：根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容的不同，設(shè)置相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，具體指標(biāo)由財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門制定。評(píng)價(jià)程序1.制定評(píng)價(jià)方案：財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)時(shí)間等。2.組織實(shí)施評(píng)價(jià)：預(yù)算單位按照評(píng)價(jià)方案的要求，組織開(kāi)展自評(píng)工作，并將自評(píng)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門根據(jù)需要，組織開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作。3.撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告：財(cái)政部門或預(yù)算單位根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及建議