審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范審計(jì)局的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審計(jì)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合審計(jì)局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于審計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益。4.實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置審計(jì)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的日常工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。參與重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的變化。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，編制記賬憑證，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)局年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)資金，確保重點(diǎn)支出需要。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政撥款等情況進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等情況進(jìn)行編制。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過(guò)，并報(bào)財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、審計(jì)項(xiàng)目變更、人員增減等因素，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由各部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整項(xiàng)目等內(nèi)容。（四）決算1.年度終了后，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。3.決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)局年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。四、收入管理（一）收入范圍審計(jì)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)收入、其他收入等。（二）收入管理1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，并開具合法有效的票據(jù)。收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得坐收坐支。3.其他收入應(yīng)按照規(guī)定納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（三）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，購(gòu)買、使用和保管票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)保管，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，定期盤點(diǎn)核對(duì)，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核銷。五、支出管理（一）支出范圍審計(jì)局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專款專用，不得挪作他用。（三）審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保支出合理合規(guī)。3.支出審批后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）差旅費(fèi)管理1.審計(jì)人員因工作需要出差的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行。2.差旅費(fèi)應(yīng)包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。3.出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等信息，并附相關(guān)票據(jù)。差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（五）會(huì)議費(fèi)管理1.審計(jì)局召開會(huì)議應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)包括會(huì)議場(chǎng)地費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)等。3.會(huì)議承辦部門應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）培訓(xùn)費(fèi)管理1.審計(jì)人員參加培訓(xùn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)包括培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、講課費(fèi)等。3.培訓(xùn)承辦部門應(yīng)提前編制培訓(xùn)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍審計(jì)局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)局實(shí)際需要進(jìn)行。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)編制購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)局實(shí)際情況進(jìn)行。資產(chǎn)處置應(yīng)編制處置方案，報(bào)經(jīng)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）外部監(jiān)督1.審計(jì)局應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.審計(jì)局應(yīng)按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類、編號(hào)。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立檔案保管制度，確保檔案安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照檔案類別和保管期限進(jìn)行分類存放。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)