客戶應(yīng)收款管理制度一、總則1.目的為加強公司客戶應(yīng)收款的管理，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司與所有客戶之間的應(yīng)收款項管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負責(zé)客戶的開發(fā)與維護，簽訂銷售合同，跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)應(yīng)收款回收事宜。財務(wù)部門：負責(zé)應(yīng)收款的核算、監(jiān)控、分析和催收工作，定期向管理層匯報應(yīng)收款情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。法務(wù)部門：協(xié)助處理應(yīng)收款相關(guān)的法律事務(wù)，提供法律意見和支持。其他部門：在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合做好應(yīng)收款管理工作。二、客戶信用管理1.信用評估建立客戶信用檔案：銷售部門在與客戶初次合作前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等，并填寫《客戶信用信息登記表》。信用評估指標：綜合考慮客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等因素，設(shè)定信用評估指標體系，如資產(chǎn)負債率、流動比率、經(jīng)營年限、過往付款記錄等。信用等級劃分：根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶信用等級劃分為A、B、C、D四級。A級為信用良好，付款能力強，信用風(fēng)險低；B級為信用較好，有一定付款能力，存在一定信用風(fēng)險；C級為信用一般，付款能力一般，信用風(fēng)險較高；D級為信用較差，付款能力弱，信用風(fēng)險高。信用評估周期：定期對客戶信用狀況進行評估，原則上每年評估一次，對于信用狀況變化較大的客戶應(yīng)及時重新評估。2.信用額度設(shè)定根據(jù)信用等級確定信用額度：對于不同信用等級的客戶，設(shè)定相應(yīng)的信用額度。A級客戶信用額度可適當(dāng)放寬，B級客戶給予一定的信用額度限制，C級客戶嚴格控制信用額度，D級客戶原則上不給予信用額度。動態(tài)調(diào)整信用額度：根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、付款記錄等因素，適時調(diào)整客戶的信用額度。如客戶經(jīng)營狀況惡化、付款出現(xiàn)逾期等情況，應(yīng)及時降低其信用額度。3.信用審批流程銷售部門提出申請：銷售部門根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，填寫《客戶信用額度申請表》，詳細說明客戶基本情況、申請信用額度的原因及建議信用額度等內(nèi)容。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對銷售部門提交的申請進行審核，重點審查客戶的財務(wù)狀況、信用記錄等，提出審核意見。管理層審批：經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，報管理層審批。管理層根據(jù)公司整體經(jīng)營策略和風(fēng)險承受能力，決定是否批準客戶的信用額度申請。簽訂信用協(xié)議：對于批準信用額度的客戶，銷售部門應(yīng)與客戶簽訂《信用協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括信用額度、信用期限、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。三、銷售合同管理1.合同簽訂合同條款審核：銷售合同由銷售部門起草，法務(wù)部門負責(zé)審核合同條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同簽訂流程：銷售合同經(jīng)法務(wù)部門審核通過后，由銷售部門與客戶簽訂。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。2.合同執(zhí)行跟蹤建立合同執(zhí)行臺賬：銷售部門應(yīng)建立合同執(zhí)行臺賬，詳細記錄合同的簽訂時間、客戶名稱、合同金額、發(fā)貨時間、收款情況等信息，實時跟蹤合同執(zhí)行進度。發(fā)貨管理：根據(jù)合同約定的發(fā)貨時間和數(shù)量，及時組織發(fā)貨。發(fā)貨前，銷售部門應(yīng)通知財務(wù)部門，財務(wù)部門確認客戶是否已支付預(yù)付款或信用額度是否足夠。收款提醒：在合同約定的付款期限前，財務(wù)部門應(yīng)向客戶發(fā)送《付款提醒函》，提醒客戶按時付款。銷售部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門做好收款提醒工作，與客戶保持溝通，了解付款情況。3.合同變更與解除合同變更：如因客戶需求變更、市場情況變化等原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂《合同變更協(xié)議》。合同變更協(xié)議簽訂后，銷售部門應(yīng)將變更情況及時通知財務(wù)部門。合同解除：如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除合同，銷售部門應(yīng)按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時與客戶協(xié)商解除合同，并辦理相關(guān)手續(xù)。合同解除后，財務(wù)部門應(yīng)及時清理應(yīng)收款，確保公司資金安全。四、應(yīng)收款核算與監(jiān)控1.應(yīng)收款核算財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對應(yīng)收款進行準確核算：及時記錄銷售業(yè)務(wù)，確認應(yīng)收款項的金額、賬齡等信息。建立應(yīng)收款明細賬：詳細記錄每一筆應(yīng)收款的發(fā)生時間、客戶名稱、金額、收款情況等信息，確保賬賬相符、賬實相符。定期對賬：財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進行對賬，核對應(yīng)收款項的余額和明細，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。2.應(yīng)收款監(jiān)控賬齡分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款進行賬齡分析，編制《應(yīng)收款賬齡分析表》，了解應(yīng)收款的分布情況和逾期情況。風(fēng)險預(yù)警：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，設(shè)定應(yīng)收款風(fēng)險預(yù)警指標，如逾期賬款占比、賬齡超過一定期限的賬款金額等。當(dāng)預(yù)警指標超過設(shè)定閾值時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加強催收。定期報告：財務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報應(yīng)收款情況，包括應(yīng)收款余額、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款情況、風(fēng)險預(yù)警等信息，為管理層決策提供依據(jù)。五、應(yīng)收款催收管理1.催收流程逾期提醒：當(dāng)客戶逾期未付款時，財務(wù)部門應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)發(fā)送《逾期付款提醒函》，明確告知客戶逾期金額、逾期期限及可能產(chǎn)生的違約責(zé)任，提醒客戶盡快付款。電話催收：對于逾期時間較短的客戶，銷售部門應(yīng)通過電話與客戶溝通，了解逾期原因，催促客戶盡快安排付款。電話催收應(yīng)做好記錄，保存通話錄音。上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的客戶，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，銷售部門和財務(wù)部門可聯(lián)合上門催收。上門催收應(yīng)提前與客戶預(yù)約，明確催收目的和要求，注意催收方式方法，避免發(fā)生沖突。法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，公司應(yīng)及時啟動法律程序，通過律師函、訴訟、仲裁等方式追回應(yīng)收款。法律催收過程中，法務(wù)部門應(yīng)全程參與，提供法律支持和指導(dǎo)。2.催收責(zé)任分工銷售部門：負責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，制定催收方案，組織實施催收工作。對于因銷售業(yè)務(wù)問題導(dǎo)致客戶逾期付款的，銷售部門應(yīng)承擔(dān)主要催收責(zé)任。財務(wù)部門：負責(zé)提供應(yīng)收款相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助銷售部門制定催收方案，跟蹤催收進度，及時向管理層匯報催收情況。法務(wù)部門：負責(zé)審核催收函件、法律文書等，提供法律意見和支持，協(xié)助處理應(yīng)收款相關(guān)的法律事務(wù)。3.催收效果評估建立催收效果評估指標體系：定期對催收工作的效果進行評估，評估指標包括逾期賬款回收率、逾期賬款減少額、催收成本等。分析催收效果不佳的原因：對于催收效果不佳的客戶，應(yīng)深入分析原因，如客戶經(jīng)營狀況惡化、市場環(huán)境變化、催收方式不當(dāng)?shù)?，針對性地調(diào)整催收策略。總結(jié)催收經(jīng)驗教訓(xùn)：及時總結(jié)催收工作中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善催收管理制度和流程，提高催收工作效率和效果。六、壞賬管理1.壞賬確認標準債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的應(yīng)收款項。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過[X]年，并有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。其他符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項。2.壞賬審批流程銷售部門提出申請：銷售部門在確認應(yīng)收款項符合壞賬確認標準后，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對銷售部門提交的申請進行審核，核實壞賬形成的原因和相關(guān)證明材料的真實性、完整性，提出審核意見。法務(wù)部門審查：法務(wù)部門對壞賬申請涉及的法律事項進行審查，確認是否存在法律風(fēng)險和糾紛，提供法律意見。管理層審批：經(jīng)財務(wù)部門和法務(wù)部門審核通過后，報管理層審批。管理層根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營策略，決定是否批準壞賬核銷申請。3.壞賬核銷處理財務(wù)部門根據(jù)管理層批準的壞賬核銷申請，進行賬務(wù)處理：沖減應(yīng)收賬款賬面價值，同時計入壞賬準備。建立壞賬核銷臺賬：詳細記錄壞賬核銷的客戶名稱、金額、核銷時間、核銷原因等信息，以備查考。已核銷壞賬的跟蹤管理：對于已核銷的壞賬，如后期發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有新的線索表明可以收回部分或全部款項，應(yīng)及時進行追償，并按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、獎勵與懲罰1.獎勵制度對于在應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人：如及時收回大額逾期賬款、成功避免壞賬損失、提出有效催收建議并取得顯著效果等，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。設(shè)立應(yīng)收款回收專項獎勵基金：對在規(guī)定時間內(nèi)完成應(yīng)收款回收任務(wù)且回收率達到一定比例的銷售團隊或個人，給予專項獎勵。具體獎勵標準和辦法由公司另行制定。2.懲罰制度對于因工作失誤或失職導(dǎo)致應(yīng)收款逾期或形成壞賬的部門和個人：公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的懲罰。懲罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。因銷售部門原因?qū)е驴蛻粲馄诟犊罨蛐纬蓧馁~的：銷售部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，如扣減銷售提成、獎金等。同時，對相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)