2024年福建省尤溪縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，通過(guò)稅收國(guó)家實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)資源的再分配，所以是一種分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率，但通常說(shuō)的是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬(wàn)元。8.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C答案分析：拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物等是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的（）。A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)年D.次年答案：A答案分析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。11.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)季度D.1個(gè)月或者1個(gè)季度答案：B答案分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施管理的起點(diǎn)。13.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀。14.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。15.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，成本費(fèi)用30萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。（適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元）A.3.95B.4.95C.5.95D.6.95答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=50-30=20萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.95萬(wàn)元。16.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對(duì)象和征收比例是固定不變的B.稅收征收對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例是相對(duì)穩(wěn)定的C.稅收征收對(duì)象和征收數(shù)額是固定不變的D.稅收征收對(duì)象和征收期限是固定不變的答案：B答案分析：稅收固定性指稅收征收對(duì)象和征收數(shù)額間數(shù)量比例相對(duì)穩(wěn)定，并非固定不變。17.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.增值稅D.車船稅答案：C答案分析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，房產(chǎn)稅、車船稅是財(cái)產(chǎn)稅，印花稅是行為稅。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再?gòu)?qiáng)制執(zhí)行C.可執(zhí)行可不執(zhí)行D.由納稅人自行繳納答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。19.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人特殊困難不能按期納稅，經(jīng)批準(zhǔn)可延期，最長(zhǎng)不超3個(gè)月。20.下列項(xiàng)目中，不征收增值稅的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D答案分析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶為聘用員工提供服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不征收增值稅。21.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。22.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額D.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額答案：A答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。23.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。24.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.按90%答案：C答案分析：企業(yè)合理工資薪金支出全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人只能是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：A選項(xiàng)，征稅行為屬于復(fù)議前置；B選項(xiàng)，罰款決定可直接訴訟；C選項(xiàng)，符合復(fù)議申請(qǐng)人范圍；D選項(xiàng)，被申請(qǐng)人就是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。26.某企業(yè)2024年年初擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，當(dāng)年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.9.12C.9.6D.10.8答案：B答案分析：從價(jià)計(jì)征部分=1000×(1-30%)×(1-20%)×1.2%+1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12=6.72萬(wàn)元，從租計(jì)征部分=20×12%=2.4萬(wàn)元，合計(jì)9.12萬(wàn)元。27.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或者銷售數(shù)量D.銷售金額答案：C答案分析：資源稅計(jì)稅依據(jù)可以是銷售額或者銷售數(shù)量。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。29.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C答案分析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可要求退還并加算利息。30.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅D.消費(fèi)稅的稅率都是比例稅率答案：C答案分析：消費(fèi)稅并非對(duì)所有消費(fèi)品征收，征稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等，稅率有比例稅率和定額稅率，是價(jià)內(nèi)稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國(guó)債利息收入、符合條件居民企業(yè)間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金是不征稅收入。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.天然氣D.電子計(jì)算機(jī)答案：ABC答案分析：糧食、圖書、天然氣適用9%稅率，電子計(jì)算機(jī)適用13%稅率。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定。5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD答案分析：以上四種均為稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式。6.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件都屬于稅務(wù)行政處罰。7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD答案分析：資源稅征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)等。9.稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行（）。A.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的答案：ABCD答案分析：ABCD四種情形下，稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為可停止執(zhí)行。10.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票B.特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)均符合發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確答案分析：目前增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：個(gè)人利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核，屬于稅務(wù)檢查的范疇。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：對(duì)納稅申報(bào)資料審核屬于日常征管工作，不屬于稅務(wù)檢查范疇。6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人一般是房屋產(chǎn)權(quán)所有人。7.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：符合資源稅納稅義務(wù)人定義。8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。9.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確答案分析：符合納稅申報(bào)延期的相關(guān)規(guī)定。10.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。（）答案：正確答案分析：發(fā)票相關(guān)規(guī)定要求套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，其式樣和印刷要求由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。-財(cái)政職能：這是稅收最基本的職能。國(guó)家通過(guò)征稅，將社會(huì)成員的一部分收入集中到國(guó)家手中，形成國(guó)家財(cái)政收入，以滿足國(guó)家履行公共職能的資金需要。稅收的財(cái)政職能具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，能夠保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定和可靠，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供堅(jiān)實(shí)的資金保障。-經(jīng)濟(jì)職能：也稱為調(diào)節(jié)職能。稅收可以通過(guò)對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)主體、不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和不同的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域征稅或免稅、多征或少征，來(lái)影響社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益，從而引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。例如，對(duì)某些鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)課以重稅，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)；通過(guò)調(diào)整個(gè)人所得稅稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)節(jié)居民收入分配，縮小貧富差距。-監(jiān)督職能：國(guó)家在征稅過(guò)程中，需要對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、深入的了解和掌握，以確保納稅人依法納稅。通過(guò)稅收征管，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以監(jiān)督納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合法合規(guī)，是否如實(shí)申報(bào)納稅等。同時(shí)，稅收的監(jiān)督職能還可以反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一些問(wèn)題和矛盾，為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供重要的信息依據(jù)。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前為年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元及以上）的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，以及年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。-計(jì)稅方法不同-一般納稅人：采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。小規(guī)模納稅人的征收率通常為3%，部分特殊業(yè)務(wù)適用5%的征收率。-發(fā)票使用不同-一般納稅人：可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。-小規(guī)模納稅人：過(guò)去需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，但現(xiàn)在小規(guī)模納稅人也可以自