2024年廣東省潮安縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.煙囪B.圍墻C.房屋D.室外游泳池答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。煙囪、圍墻、室外游泳池不屬于房產(chǎn)。5.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：根據(jù)規(guī)定，納稅人延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。7.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。8.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1751D.1496.58答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)繳納增值稅=10000×3%=300元。9.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。10.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.合理的工資薪金支出D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：C分析：稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得在企業(yè)所得稅前扣除，合理的工資薪金支出可以扣除。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。12.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。13.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。14.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.所有發(fā)票都可以由企業(yè)自行印制答案：D分析：只有省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)可以印制發(fā)票，并不是所有發(fā)票都可以由企業(yè)自行印制。15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.17答案：B分析：包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。不含稅包裝費(fèi)=11.3÷(1+13%)=10萬元，銷項(xiàng)稅額=(100+10)×13%=14.3萬元。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。17.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部人事調(diào)動(dòng)行為答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部人事調(diào)動(dòng)行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍，A、B、C選項(xiàng)均屬于可復(fù)議范圍。18.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得答案：C分析：個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A選項(xiàng)按“工資、薪金所得”征稅；B選項(xiàng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；D選項(xiàng)按“工資、薪金所得”征稅。19.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月答案：C分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。21.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅D.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)計(jì)征一種答案：C分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅，并非所有消費(fèi)品；消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等多個(gè)環(huán)節(jié)征收；消費(fèi)稅計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種。消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。22.企業(yè)所得稅中，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B分析：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。23.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營(yíng)業(yè)賬簿一律按件貼花D.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：C分析：營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花，其他賬簿按件貼花5元，并非一律按件貼花。24.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中國(guó)債利息收入為20萬元，稅收滯納金為10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元；稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=500-20+10=490萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=490×25%=122.5萬元。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。26.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對(duì)進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D分析：對(duì)出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。27.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。28.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A、C選項(xiàng)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，D選項(xiàng)加收滯納金不屬于稅收保全措施，B選項(xiàng)屬于稅收保全措施。29.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。30.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格，不包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格總額答案：B分析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人；契稅的計(jì)稅依據(jù)包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益；土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：ACD分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；A、C、D選項(xiàng)均屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅C.勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得按年計(jì)征個(gè)人所得稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅的說法均正確。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)以及簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期。7.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅均屬于地方稅。8.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具要求的說法均正確。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：以上支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD分析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人都可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是其基本特征。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這