2024年河北省高邑縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)上是一種分配關(guān)系。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車(chē)輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D答案分析：選項(xiàng)A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；選項(xiàng)B車(chē)輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)；選項(xiàng)C廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；選項(xiàng)D旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于生活服務(wù)。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C均不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在稅前扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，需要繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的經(jīng)營(yíng)性用房答案：D答案分析：選項(xiàng)A農(nóng)村房屋不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍；選項(xiàng)B國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D工礦區(qū)的經(jīng)營(yíng)性用房屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。5.甲公司2023年實(shí)際占地面積為5000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.5000×2=10000（元）B.4000×2=8000（元）C.1000×2=2000（元）D.（4000+1000）×2×50%=5000（元）答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，甲公司實(shí)際占地面積5000平方米，所以應(yīng)納稅額=5000×2=10000元。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶(hù)李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求李某補(bǔ)繳稅款B.要求張某補(bǔ)繳稅款C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款答案：B答案分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方是消費(fèi)稅納稅人。本題中張某是委托方，未繳納消費(fèi)稅，應(yīng)由張某補(bǔ)繳稅款。個(gè)體戶(hù)不具有代收代繳義務(wù)，不應(yīng)對(duì)李某罰款。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年答案：D答案分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是10年。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅收入31800元。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.600B.900C.636D.954答案：A答案分析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納稅額=31800÷（1+3%）×2%=600元。10.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.林木的培育和種植C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D.農(nóng)產(chǎn)品初加工答案：C答案分析：選項(xiàng)A、B、D所得免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。11.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）。A.納稅申報(bào)的方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理D.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。12.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。該合同甲、乙企業(yè)各持一份，已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰。甲、乙企業(yè)共應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.300B.360C.1200D.2400答案：C答案分析：技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)，為鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。所以計(jì)稅依據(jù)=500-100=400萬(wàn)元。甲、乙企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅=400×0.3‰×2×10000=1200元。13.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦D.柴油答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C均屬于資源稅征稅范圍；柴油不屬于資源稅征稅范圍。14.某化妝品廠(chǎng)2024年1月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元；另取得逾期包裝物押金收入1萬(wàn)元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.6.9B.6.75C.6.6D.6答案：B答案分析：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。逾期包裝物押金應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅。不含稅銷(xiāo)售額=（45.2+1.5+1）÷（1+13%）=42.21萬(wàn)元。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=42.21×15%=6.3315≈6.75萬(wàn)元。15.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是（）。A.對(duì)公民作出1000元以上或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件B.對(duì)公民作出2000元以上或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件C.對(duì)公民作出2000元以上或者對(duì)法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件D.對(duì)公民作出500元以上或者對(duì)法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件答案：B答案分析：稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%；12%；3B.10%；10%；3C.12%；12%；5D.10%；10%；5答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案：B答案分析：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。18.某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A(yíng)、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A(yíng)國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。該企業(yè)在A(yíng)、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A(yíng)、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.27.5C.30D.32.5答案：B答案分析：該企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（100+50+30）×25%=45萬(wàn)元。A國(guó)抵免限額=50×25%=12.5萬(wàn)元，在A(yíng)國(guó)已納稅10萬(wàn)元，可全額抵免；B國(guó)抵免限額=30×25%=7.5萬(wàn)元，在B國(guó)已納稅9萬(wàn)元，只能抵免7.5萬(wàn)元。該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=45-10-7.5=27.5萬(wàn)元。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議答案：D答案分析：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決。20.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建行為C.房地產(chǎn)的繼承D.房地產(chǎn)的交換答案：D答案分析：選項(xiàng)A房地產(chǎn)出租未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)B房地產(chǎn)代建行為沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)C房地產(chǎn)繼承不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D房地產(chǎn)交換發(fā)生了權(quán)屬轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅征稅范圍。21.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）B.100×（3390-200）÷（1+13%）×13%=36700（元）C.100×3390×13%=44070（元）D.100×（3390-200）×13%=41470（元）答案：A答案分析：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。所以該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×3390÷（1+13%）×13%=39000元。22.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額D.以上表述均正確答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。23.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)B.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為保密答案：D答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，但稅收違法行為不屬于保密范圍。24.某小型微利企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.10B.12.5C.15D.25答案：A答案分析：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%+（150-100）×25%×20%=10萬(wàn)元。25.下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款答案：D答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。26.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷(xiāo)售額84750元。已知乙類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A.27000B.27900C.31590D.32490答案：B答案分析：不含稅銷(xiāo)售額=84750÷（1+13%）=75000元。從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=75000×36%=27000元；從量計(jì)征消費(fèi)稅=1500×200×0.003=900元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=27000+900=27900元。27.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.對(duì)技術(shù)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)D.以上表述均正確答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于印花稅的表述均正確。28.某企業(yè)2023年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值4000萬(wàn)元，幼兒園用房原值300萬(wàn)元，出租房屋原值700萬(wàn)元，年租金收入80萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.48B.50.88C.52.8D.57.6答案：B答案分析：幼兒園用房免征房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=（4000+700）×（1-20%）×1.2%=45.12萬(wàn)元；從租計(jì)征房產(chǎn)稅=80×12%=9.6萬(wàn)元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=45.12+9.6=50.88萬(wàn)元。29.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額B.實(shí)行從量計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷(xiāo)售數(shù)量D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷(xiāo)售數(shù)量答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：選項(xiàng)A、B、C、D關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.以上表述均正確答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述均正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有靈活性。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD答案分析：選項(xiàng)B將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)A、C、D均視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出答案：ABD答案分析：選項(xiàng)C非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，但不是據(jù)實(shí)扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。5.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方答案：ABCD答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的實(shí)際使用人、土地的代管人以及共有土地使用權(quán)的各方。6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、實(shí)木地板均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。7.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具和使用的表述中，正確的有（）。A.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開(kāi)具和使用的表述均正確。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。9.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)、變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB答案分析：選項(xiàng)C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)A、B屬于稅收保全措施。10.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的購(gòu)銷(xiāo)金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。11.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、鹽均屬于資源稅征稅范圍。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。13.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的有（）。A.納稅申報(bào)的方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)的表述均正確。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有法定情形的除外答案：BCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議不一定是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，只有對(duì)征稅行為不服的，才必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟。選項(xiàng)B、C、D表述正確。15.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用等答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的表述均正確。16.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（）。A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.一般納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，另有規(guī)定的除外答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述均正確。17.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于契稅的表述均正確。18.下列關(guān)于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算C.按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置D.按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。19.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或者委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述均正確。20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述準(zhǔn)確概括了稅收的定義和特點(diǎn)。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：這是增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。5.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。（）答案：正確答案分析：這是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。6.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：該表述符合消費(fèi)稅納稅人的定義。7.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確答案分析：符合稅收征收管理中關(guān)于延期申報(bào)的規(guī)定。8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確答案分析：印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式。9.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間因銷(xiāo)售方式等不同而有所不同，并非統(tǒng)一為銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。10.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：該表述準(zhǔn)確界定了土地增值稅的納稅人。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財(cái)政收入