2024年河北省邯鄲縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B答案分析：稅收本質(zhì)是國家以政治權(quán)力為依據(jù)參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選B。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.穩(wěn)定性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，穩(wěn)定性不是稅收特征，故選D。3.我國現(xiàn)行增值稅的類型是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C答案分析：我國自2009年1月1日起全面實行消費型增值稅，所以選C。4.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售農(nóng)機零部件D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C答案分析：銷售圖書、自來水、農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，銷售農(nóng)機零部件適用13%稅率，所以選C。5.下列項目中，應(yīng)征消費稅的是（）。A.啤酒B.高檔護膚品C.電動汽車D.竹制一次性筷子答案：A答案分析：啤酒屬于消費稅應(yīng)稅項目；高檔化妝品征消費稅，高檔護膚品不在征收范圍；電動汽車不征消費稅；木制一次性筷子征消費稅，竹制的不征，所以選A。6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，所以選C。7.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得適用的稅率是（）。A.比例稅率20%B.超額累進稅率3%-45%C.超額累進稅率5%-35%D.比例稅率30%答案：A答案分析：勞務(wù)報酬所得適用比例稅率20%，所以選A。8.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.25%-35%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價計征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，所以選B。9.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。10.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.國有企業(yè)答案：C答案分析：資源稅納稅義務(wù)人是在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人，所以選C。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，所以選B。12.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A、C屬于稅收強制執(zhí)行措施，D是對欠稅行為的處理，扣押、查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品等屬于稅收保全措施，所以選B。13.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施，所以選C。14.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)自領(lǐng)取執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)賬簿，所以選B。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C答案分析：納稅人特殊困難延期納稅，經(jīng)批準最長不超3個月，所以選C。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰，所以選D。17.按照稅收管轄權(quán)，一個國家的稅收管轄權(quán)可以分為（）。A.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)和居民管轄權(quán)C.地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)D.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)答案：D答案分析：一個國家稅收管轄權(quán)可分為地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)，所以選D。18.國際稅收的本質(zhì)是（）。A.國家之間的稅收分配關(guān)系B.國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系C.地區(qū)之間的稅收分配關(guān)系D.企業(yè)之間的稅收分配關(guān)系答案：A答案分析：國際稅收本質(zhì)是國家間稅收分配關(guān)系，所以選A。19.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)機關(guān)答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體是征納雙方，所以選C。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.禁止攜帶空白發(fā)票出入境D.已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期限為5年答案：D答案分析：已開具發(fā)票存根聯(lián)和登記簿保存期限為10年，不是5年，A、B、C說法正確，所以選D。21.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)收到申請延期繳納稅款報告20日內(nèi)作決定，所以選C。22.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B答案分析：納稅人被吊銷執(zhí)照15日內(nèi)辦注銷稅務(wù)登記，所以選B。23.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.50萬元B.80萬元C.500萬元D.1000萬元答案：C答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人標準是年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，所以選C。24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除，所以選B。25.個人所得稅中，綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.以上都是答案：D答案分析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，所以選D。26.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓的土地面積D.使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，所以選A。27.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當天，所以選A。28.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進稅率和比例稅率C.超率累進稅率和定額稅率D.全額累進稅率和比例稅率答案：A答案分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率，所以選A。29.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請應(yīng)在知道具體行政行為60日內(nèi)提出，所以選C。30.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC答案分析：稅收有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督職能，分配是稅收本質(zhì)體現(xiàn)，不是職能，所以選ABC。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，所以選ABCD。3.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.高爾夫球及球具答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、高爾夫球及球具都在消費稅征稅范圍，所以選ABCD。4.企業(yè)所得稅中，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目有（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時，成本、費用、稅金、損失等準予扣除，所以選ABCD。5.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：專項附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（）。A.城市的房屋B.縣城的房屋C.建制鎮(zhèn)的房屋D.工礦區(qū)的房屋答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)房屋，所以選ABCD。7.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權(quán)支付金額、開發(fā)成本、開發(fā)費用、轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金等，所以選ABCD。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，所以選ABCD。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷許可證件等，所以選ABCD。10.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括（）。A.協(xié)定適用范圍B.基本用語的定義C.對各類所得的課稅安排D.避免雙重征稅的方法答案：ABCD答案分析：國際稅收協(xié)定內(nèi)容包括適用范圍、用語定義、所得課稅安排、避免雙重征稅方法等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率只有13%。（）答案：錯誤答案分析：一般納稅人銷售貨物適用稅率有13%、9%、6%等，還有零稅率情況。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整后金額，二者不一定相等。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費用減除。5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人。（）答案：錯誤答案分析：房產(chǎn)稅納稅人一般是產(chǎn)權(quán)所有人，但還有承典人、代管人、使用人等情況。6.資源稅實行從量定額征收。（）答案：錯誤答案分析：資源稅有從價計征和從量計征兩種方式。7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法關(guān)于滯納金規(guī)定。8.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。（）答案：錯誤答案分析：只有對征稅行為不服復(fù)議才是訴訟前置程序，其他行為可直接訴訟。9.國際稅收就是涉外稅收。（）答案：錯誤答案分析：國際稅收是國家間稅收分配關(guān)系，涉外稅收是一國稅收涉及外國納稅人情況，二者不同。10.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）答案：正確答案分析：這是稅收法律關(guān)系客體的定義。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認定標準不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額未超過標準，但會計核算健全、能提供準確稅務(wù)資料的，可以申請登記為一般納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠政策。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，取得符合規(guī)定的進項發(fā)票可抵扣；小規(guī)模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，但進項稅額不能抵扣。2.簡述稅收征管的基本程序。答案：-稅務(wù)登記：是稅收征管首要環(huán)節(jié)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。納稅人應(yīng)按規(guī)定時間和程序辦理，以明確納稅主體資格。-賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。稅務(wù)機關(guān)對賬簿、憑證進行監(jiān)督管理。-納稅申報：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等有關(guān)資料。-稅款征收：稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定征收稅款，可采取查賬征收、核定征收等多種方式，同時處理延期納稅、減免稅等情況。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況進行檢查，包括日常檢查、專項檢查等，以確保稅收法規(guī)執(zhí)行。-法律責(zé)任：對違反稅收法規(guī)的納稅人、扣繳義務(wù)人，