2024年河北省巨鹿縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D答案分析：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)都屬于增值稅應(yīng)稅行為。所以選D。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。所以選C。4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.10000D.10300答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，即10300÷（1+3%）×3%=300元。所以選A。5.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.獨(dú)立于房屋之外的圍墻C.室內(nèi)游泳池D.企業(yè)辦的醫(yī)院自用房產(chǎn)答案：C答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村房屋；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻等不屬于房產(chǎn)；企業(yè)辦的醫(yī)院自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)，是房產(chǎn)稅征稅對(duì)象。所以選C。6.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進(jìn)稅率答案：A答案分析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。所以選A。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。所以選A。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.所有消費(fèi)品都要征收消費(fèi)稅答案：D答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，并非所有消費(fèi)品都征收消費(fèi)稅。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行多種計(jì)稅辦法，且納稅環(huán)節(jié)單一。所以選D。9.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5萬元。所以選B。10.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格答案：C答案分析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。所以選C。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以拆本使用C.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：C答案分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。所以選C。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.國家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。所以選B。13.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：B答案分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售貨物行為。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人、分配給股東等屬于視同銷售貨物行為。所以選B。14.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.定額稅率和累進(jìn)稅率答案：A答案分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種。所以選A。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。所以選D。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選B。17.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對(duì)開采的天然原油征稅，人造石油不征稅B.資源稅的納稅期限一律為1個(gè)月C.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征D.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人答案：A答案分析：資源稅只對(duì)開采的天然原油征稅，人造石油不征稅；資源稅的納稅期限可以是1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月；資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征；資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。所以選A。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6630C.7150D.7280答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500元。所以選A。19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C答案分析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，實(shí)行定額稅率，納稅單位無償使用免稅單位土地要照章納稅。所以選C。20.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個(gè)月。A.120B.180C.240D.360答案：C答案分析：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過240個(gè)月。所以選C。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。所以選C。22.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.高爾夫車C.中輕型商用客車D.沙灘車答案：C答案分析：電動(dòng)汽車、高爾夫車、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，中輕型商用客車屬于消費(fèi)稅征稅范圍。所以選C。23.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（）。A.年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)B.年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)C.年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)D.年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)答案：C答案分析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以選C。24.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B.非機(jī)動(dòng)車船一律免征車船稅C.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地D.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅答案：A答案分析：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納；非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）免征車船稅；車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地；拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。所以選A。25.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B答案分析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率，關(guān)稅=100×10%=10萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（100+10）×13%=14.3萬元。所以選B。26.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)D.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，征收契稅答案：D答案分析：法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。契稅納稅人是承受方，實(shí)行幅度稅率，土地、房屋交換按價(jià)格差額計(jì)稅。所以選D。27.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。所以選C。28.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（2016年5月1日全面營改增后，營業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)）；海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。所以選B。29.某作家2024年2月取得稿酬收入5000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.560B.700C.800D.1000答案：A答案分析：稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=5000×（1-20%）×70%=2800元，應(yīng)納稅額=2800×20%=560元。所以選A。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞D.稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行答案：C答案分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行。但不能利用稅收政策的漏洞，利用漏洞進(jìn)行的所謂“籌劃”可能構(gòu)成避稅甚至違法。所以選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。所以選ABC。2.下列屬于增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.銷售自產(chǎn)的自來水答案：ABCD答案分析：公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)、銷售自產(chǎn)的自來水等，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。所以選AB。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法均正確。所以選ABCD。5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.簽訂的買賣合同B.設(shè)立的營業(yè)賬簿C.取得的房屋產(chǎn)權(quán)證D.領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照答案：ABCD答案分析：買賣合同、營業(yè)賬簿、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照都屬于印花稅的征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅。所以選ABCD。6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施有（）。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令繳納C.稅收保全措施D.強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等稅款征收措施。所以選ABCD。8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除D.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。所以選ABCD。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。所以選ABCD。10.下列關(guān)于稅收征管信息化的說法，正確的有（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理C.稅收征管信息化有助于實(shí)現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化D.稅收征管信息化會(huì)增加稅收征管成本答案：ABC答案分析：稅收征管信息化可以提高征管效率、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、助力實(shí)現(xiàn)征管現(xiàn)代化，一般會(huì)降低稅收征管成本而不是增加。所以選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、范圍、比例等是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入，但不是固定不變的，國家可根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況調(diào)整。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：不同應(yīng)稅消費(fèi)品在不同環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，涵蓋生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售等環(huán)節(jié)。5.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。6.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)登記包含設(shè)立、變更、注銷等主要登記類型。7.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。（）答案：正確答案分析：這些主體都可能涉及印花稅應(yīng)稅行為，是印花稅納稅義務(wù)人。8.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度通常按公歷年度計(jì)算。9.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對(duì)偷稅行為的處罰規(guī)定。10.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地獲得“節(jié)稅”的稅收利益；而偷稅、漏稅是違法行為。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（目前部分小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。（5）賬務(wù)處理不同。一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等明細(xì)核算；小規(guī)模納稅人只核算應(yīng)納稅額，不核算進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）真實(shí)性原則。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)是實(shí)際發(fā)生的，能夠提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)。（2）合法性原則。企業(yè)的扣除項(xiàng)目必須符合國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，違反法律規(guī)定的支出不得在稅前扣除。（3）合理性原則。支出應(yīng)當(dāng)是合理的，是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。（4）相關(guān)性原則。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，才可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，與取得收入無關(guān)的支出不得扣除。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（6）不重復(fù)扣除原則。除另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為20萬元，同類產(chǎn)品的不含稅售